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ÍNDICE
| Índice |
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01. VISIÓN GENERAL
¿Qué es el IVA Simple?
La ARCA reglamenta el régimen de “IVA Simple” estableciendo el procedimiento, los plazos, formas y demás condiciones que deben observar los responsables inscriptos en el impuesto al valor agregado para la determinación e ingreso del gravamen a través del nuevo F. 2051.
¿Qúe es la apertura de otros conceptos?
- El La apertura de otros conceptos no es sólo para registrar operaciones especiales, sino que implica que el contribuyente debe discriminar el total de su débito fiscal y crédito fiscal según la combinación de:
- Tipo de actividad económica (código AFIP de actividad) por ejemplo, :
Tipo de operación (ventas de bienes, servicios, bienes de uso, operaciones no gravadas)
- Tipo de sujero comprador (responsable inscripto, monotributista, consumidor final)
- Tipo de actividad económica (código AFIP de actividad) por ejemplo, :
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- Alicuota del IVA aplicable:
Este procedimiento puede realizarse manualmente en el aplicativo o a través de importación de datos según el manual especificación de importaciones apertura de otros conceptos.
Los contribuyentes informaban la apertura de conceptos
- Alicuota del IVA aplicable:
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únicamente en el formulario de declaración jurada. Con IVA Simple,
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esta discriminación deberá hacerse desde el primer módulo, al registrar cada operación.
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Es decir, cada comprobante debe
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venir acompañado de su desagregado conceptual correspondiente.
¿Cómo se registra la apertura de conceptos en IVA Simple?
Una vez que el contribuyente carga los comprobantes de ventas del período, el sistema lo dirige automáticamente a la pantalla de Ajustes y otros conceptos para generar la declaración jurada. En esta instancia se habilitan tres pestañas principales:
- Ajuste crédito fiscal.
- Ajuste débito fiscal.
- Abrir Apertura de otros conceptos:
- Apertura por concepto y alícuota de las operaciones de compras que generan crédito Fiscal y restitución de crédito fiscal
- Apertura por actividad por tipo de sujeto y alícuota de operaciones de ventas que generan débito fiscal y restitución de débito fiscal
02. EJEMPLO DE UTILIZACIÓN
Tablas de equivalencia:
| ALICUOTAS | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| ALICUOTA | 0 | 2.5 | 5 | 10.5 | 21 | 27 |
| CÓDIGO DE ALICUOTA | 3 | 9 | 8 | 4 | 5 | 6 |
| CONCEPTOS | ||
|---|---|---|
| CONCEPTO | CÓDIGO CONCEPTO | NÚMERO DOCUMENTO |
| Por compras de bienes (excepto vienes de uso) | 1 | Operaciones que generan crédito fiscal (NF ENTRADA, NDP) |
| Por locaciones | 2 | |
| Por Prestaciones de Servicios | 3 | |
| Por inversiones de bienes de uso | 4 | |
| Por compras de bienes (excepto vienes de uso) | 1 | Operaciones que generan restitución de crédito fiscal (NCP) |
| Por locaciones | 2 | |
| Por Prestaciones de Servicios | 3 | |
| Por inversiones de bienes de uso | 4 | |
| Venta de Cosas Muebles, Obras, Locaciones y/o Prestaciones de Servicios | 1 | Operaciones que generan débito fiscal (NF SALIDA, NDC) |
| Venta de Bienes de Uso | 2 | |
| Operaciones No Gravadas o Exentas, excepto exportaciones | 3 | |
| Venta de Cosas Muebles, Obras, Locaciones y/o Prestaciones de Servicios | 1 | Operaciones que generan restitución de débito fiscal (NCC) |
| Operaciones No Gravadas o Exentas, excepto exportaciones | 2 | |
03. CONFIGURACIONES
Desde el configurador incluir un registro de serie en la tabla genérica(01-SX5) series.
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