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Impuesto IVA (Impuesto al Valor Agregado) en Gastos

El objetivo del IVA (Impuesto al Valor Agregado) en Uruguay es tributar el consumo interno de bienes y servicios de forma amplia y equilibrada, garantizando una fuente estable de recaudación para el Estado. El impuesto busca repartir la carga tributaria entre todos los agentes económicos, incidiendo en cada etapa de la cadena productiva, pero permitiendo el crédito del impuesto pagado en las etapas anteriores, de modo que el cargo final recaiga únicamente sobre el consumidor final. De esta manera, el IVA tiene como objetivo promover la transparencia, neutralidad y eficiencia en el sistema tributario, evitando la acumulación de impuestos e incentivando la formalización de las operaciones comerciales.

El IVA (Impuesto al Valor Agregado) en Uruguay es un tributo indirecto que incide sobre el consumo de bienes y servicios en todas las etapas de la cadena económica. La alícuota general es del 22%, aplicada sobre el valor total de los gastos con bienes y servicios adquiridos en el país. Existe una alícuota reducida del 10% destinada a productos y servicios considerados esenciales, como alimentos básicos, transporte de pasajeros y hospedaje. Determinadas operaciones, como exportaciones y servicios prestados a no residentes, están exentas del impuesto. Las empresas registradas como contribuyentes pueden acreditar el IVA pagado en compras contra el IVA adeudado en sus ventas, de acuerdo con el régimen fiscal vigente, garantizando así la neutralidad tributaria en el proceso productivo.

Registro de gastos (CD1070)

En el programa CD1070, se solicitará el código de ítem referente al gasto. Este campo es opcional y puede dejarse en blanco, sin embargo, para que el cálculo de los impuestos sobre el gasto se realice correctamente, es necesario que el campo contenga un código de ítem válido. Si el ítem permanece en blanco, los impuestos no se calcularán para dicho gasto y el tratamiento del gasto continuará según el proceso actual, siendo prorrateado entre todos los ítems de la factura, sin cálculo de impuestos.

Consulta Relaciones Facturas (FT0904B)

En el programa de consulta de documentos FT0904B en la pestaña Gastos se agregaron dos nuevas columnas, Ítem y Descripción Ítem con el objetivo de mostrar, respectivamente, la información del código del ítem y de la descripción del ítem asociado al gasto.

Consulta Detalle Ítem Factura (FT0904C)

En la pestaña Información General del programa Consulta Detalle del Ítem Factura (FT0904C), se agregó el campo Gasto y la Descripción del Gasto vinculado al ítem. Esta información se mostrará cuando el ítem se haya originado a partir de un gasto.

Se realizaron ajustes en los programas de facturación del Mercado Internacional para:

• Generar el ítem vinculado al gasto.
• Efectuar el cálculo del impuesto correspondiente.

Observaciones sobre el tratamiento de los gastos:

• El valor del gasto no se adicionará en los campos Flete, Seguro, Embalaje y Otros de los ítems de la factura que no estén vinculados a los gastos.
• El valor del gasto no se adicionará en los campos Flete, Seguro, Embalaje y Otros del encabezado de la factura.

Programas involucrados:

• Cálculo de Notas Crédito/Débito (FT4020).
• Cálculo de remito por cliente (FT4030).
• Cálculo de resumen por embarque (FT4040).
• Facturas manuales (FT4060) 

Reporte de Simulación (FT4015)

El Informe de Simulación (FT4015) utilizado para la simulación y el cálculo de las facturas fue ajustado para mostrar el código del ítem vinculado al gasto.

Observación: Para valores de gastos en monedas extranjeras, el informe mostrará los valores ya convertidos, según se calcularon en la simulación de la facturación.

Cálculo de Facturas de Crédito/Débito (FT4020)

Al generar una nota de crédito o débito vinculada a una factura que contenga ítems de gastos, se cargarán solo los ítems originales de la factura, excluyendo los ítems relacionados con gastos.

Si es necesario, los ítems de gastos de la factura vinculada pueden incluirse a través del botón "Generar", disponible en la pestaña Gastos del programa.

Facturas de Exportación

Para las facturas de exportación, se ajustó el programa Cálculo de Resumen por Embarque (FT4040) que permite:

• Cargar los gastos de exportación.
• Generar el ítem vinculado al gasto.
• Calcular el impuesto correspondiente.