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Questão: | Em operações de contribuintes que são entidades sem fins lucrativos, é possível operações em que o código da situação tributária - CST do PIS e da COFINS, sejam diferentes ? O Contribuinte possui isenção de PIS e tributação apenas do COFINS. |
Resposta: | Analisamos a questão quanto ao contribuinte ser uma Empresa sem fins lucrativos e conforme disposto perante a Receita Federal, segue os roteiros adotados: O cliente abriu este ticket informando que as notas fiscais de SAÍDA de prestação de serviço não estão sendo consideradas no Sped Contribuições. Em contato com o cliente, verificamos que os campos da TES estavam preenchidos da seguinte forma:
Contribuinte - Sindicato Patronal Sem Fins Lucrativos - NÃO Emiti Nota Fiscal - Apenas Recibo. Contribuinte - Associação de Serviços Educacionais Sem Fins Lucrativos - Emite NFS-e de Cursos e Certificação Digital.
CST - PIS = 07 - Operação Isenta da Contribuição (1% Sobre a Folha de Pagamento CST - COFINS = 01 - Operação Tributável com Alíquota Básica
Entidades sem fins lucrativos, Imunes ou Isentas tem o fato gerador do PIS sua folha de pagamento, e fazem seu recolhimento com a alíquota de 1% sobre o total de seus proventos, conforme redação da (Medida Provisória - MP 2.158-35, art. 3º Inciso V) “... Art. 13. A contribuição para o PIS/PASEP será determinada com base na folha de salários, à alíquota de um por cento, pelas seguintes entidades:
Fato gerador e Base de cálculo conf. Lei 10.637/2002, art. 1º e Lei 10.833/2003, Art. 1º, Decreto 8.426/2015, início em 01/07/2015. É possível operações onde a CST do PIS e do COFINS sejam diferentes a exemplo do que foi apresentado pelo cliente (07 para PIS e 01 para COFINS)?
Considera-se como atividades Próprias:
Conforme disposto, NA EFD CONTRIBUIÇÕESBLOCO 0: Abertura, Identificação e Referências. CAMPO: 13 - IND_NAT_PJ - DEVE SER DESTACADO O CÓDIGO 02 - Entidade sujeita ao PIS/Pasep exclusivamente com base na Folha de Salários. Registros M210 |
Chamado/Ticket: | 3436635 |
Fonte: | Tabela 4.3.3 - Tabela Código da Situação Tributária Referente ao PIS/Pasep – CST-PIS - Versão 1.0.0 Guia Pratico EFD Contribuições Versão 1.27.pdf http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/mpv/2158-35.htm http://normas.receita.fazenda.gov.br/sijut2consulta/consulta.action |