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Demonstrações Contábeis | Estrutura (Layout)

Para a criar a Demonstração Contábil é necessário preencher os campos obrigatórios Código e Descrição. Os campos Título Relatório e Sub Título Relatório deverão ser informados conforme a necessidade do cliente. O check-box "Comparativo?", será utilizado ao montar uma demonstração com apenas uma coluna, de forma que possibilite a comparação de valores movimentados nas contas contábeis informadas, entre dois períodos distintos. Ao marcar check-box "Utilizar máscara no código do Fato Contábil?", será possível definir uma Máscara para os Fatos Contábeis (linhas horizontais) do relatório a fim de hierarquizar a estrutura do mesmo.
 

Notas Explicativas: O layout 6.0 do SPED teve como principal novidade a inclusão do  campo NOTA_EXP_REF (Notas explicativas relativas às demonstrações contábeis.), o novo campo vai afetar três registros já existentes, sendo eles: J100 – Balanço Patrimonial, J150 – Demonstração dos Resultados e J210 - DLPA – Demonstração de Lucros ou Prejuízos Acumulados/DMPL – Demonstração de Mutações do Patrimônio Líquido. Para mais informações sobre notas explicativas, clique aqui.
 

Fatos Contábeis

Fatos Contábeis são as linhas horizontais que serão apresentadas no relatório. O sistema identifica a conta correspondente na coluna da DMPL ou DLPA através do Fato Contábil, com a parametrização da Origem do valor igual a "Saldo Anterior", ou seja, tanto na DMPL ou DLPA devemos ter um fato contábil que vai representar o saldo inicial e as devidas parametrizações nas respectivas colunas.

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Na emissão do SPED Contábil, o usuário tem três opções para buscar informações para compor o registro J100 (Balanço Patrimonial): Estrutura do Relatório DRE, A partir do Plano de Contas e da Ferramenta das Demonstrações Contábeis. Caso o usuário opte por buscar as informações da Ferramenta de Demonstrações Contábeis é necessário que no cadastro da demonstração que será utilizada, o usuário cadastre o código do fato contábil iniciando com 1 caso represente o Ativo e com 2 caso represente o Passivo e Patrimônio Líquido. Isso é necessário para identificação do grupo para geração do arquivo da ECD e se informado de forma incorreta pode vir a dar alguma inconsistência quando validado no PVA do SPED.

Colunas da Demonstração

Colunas são as linhas verticais que serão emitidas no relatório. As mesmas podem ser definidas como Demonstração ou Total, sendo que o Total é calculado automaticamente pelo sistema. O cliente poderá determinar se deseja, ou não, Mostrar no Sped Contábil este fato. Não sendo mais necessário utilizar a identificação se é um "Fato Contábil totalizador no SPED Contábil".

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Após as definições de Fatos Contábeis e Colunas, na aba Configurações do Layout, é possível visualizar como ficou a pré-montagem da Estrutura, e será possível realizar as parametrizações do layout. A parametrização do layout consiste em definir a origem/composição dos valores que serão visualizados no Fato Contábil x Coluna, ou seja, para cada célula da coluna em que o Fato Contábil deva processar um valor, o usuário deverá clicar sobre a célula e do lado direito parametrizar como o valor será composto (contas contábeis, Origem do Valor e Sinal).

Contas Contábeis: possibilita a seleção de uma, várias ou um intervalo de contas contábeis para a demonstração no relatório. Origem do Valor: possibilita a definição de qual valor será buscado para a informação da célula, sendo possível a seleção de Saldo Inicial, Movimentação (Débito - Crédito), Saldo Final, Total Débito, Total Crédito, Filtro Genérico, Outra Coluna e Expressão.

Sinal: possibilita a definição de como o valor da conta será emitido no relatório, podendo ser o valor Original, com Efeito Positivo (Aumenta), ou com Efeito Negativo (Diminui). Após as definições de campo é necessário Confirmar, para que as configurações realizadas sejam salvas. A importação de um Layout pré-determinado é possível através do ícone Importar Estrutura. Para que o mesmo seja apresentado é necessário primeiramente clicar para Incluir uma nova Demonstração (este ícone localiza-se abaixo do botão de Exclusão da estrutura). A exportação da estrutura também será possível através do ícone Exportar Estrutura.

Templates DLPA e DMPL

Os arquivos modelos de DMPL/DLPA para importação estarão disponíveis no diretório de instalação ObjetosGerenciais\Layout

O modelo de DMPL - Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido foi criado de acordo com o padrão existente no site da BM&FBOVESPA.

O objetivo deste modelo é ajudar o usuário a criar a DMPL de acordo com a sua necessidade. Cada empresa possui seus fatos contábeis e poderá alterar/excluir os fatos contábeis e colunas de acordo com a sua necessidade.

Para exclusão dos fatos contábeis na pasta Identificação, sub-pasta "Fatos Contábeis", o usuário poderá selecionar o fato contábil desejado e clicar no ícone de exclusão. Se desejar excluir alguma coluna deve-se acessar a sub-pasta "Colunas da Demonstração" e clicar no ícone de exclusão.

Na pasta "Configuração do Layout" é onde será feita a configuração do fato contábil com a sua respectiva coluna.

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No Modelo que estamos disponibilizando fizemos a configuração dos fatos contábeis da DMPL do período de 01/01/2013 a 30/09/2013 da TOTVS S/A.

A TOTVS não possui em sua DMPL todos os fatos contábeis apresentados em nosso Modelo, por este motivo configuramos apenas os fatos existentes na demonstração.

O primeiro fato contábil da DMPL - Modelo corresponde aos Saldos Iniciais, então ao acessar a aba "Configuração do Layout" e clicar na coluna "Capita Social Integralizado" o ícone com "(inserir o ícone de exclamação)" significa que será necessário completar a configuração.

Para esta configuração foi utilizada a opção de Origem do Valor = Saldo Inicial e o Sinal = Original. Neste exemplo o cliente pode informar a sua respectiva conta contábil que irá compor a coluna de Capital Social Integralizado. Pode ser utilizado uma ou mais contas contábeis.

Se o usuário não desejar utilizar a opção de Saldo inicial poderá alterar a opção de acordo com o desejado, este é apenas um modelo que pode ser alterado a qualquer momento de acordo com a necessidade do cliente.

Em outro fato contábil como por exemplo o fato contábil "5.04.03" - Opções Outorgadas Reconhecidas foi configurado na coluna "Capital Social Integralizado" a opção de filtro genérico.

Esta opção pode ser utilizada quando por exemplo deseja-se buscar um determinado lançamento/partida contábil dentro de uma movimentação de uma conta contábil. Vamos supor que na movimentação da conta de "capital integrazado" houveram 2 lançamentos/partidas à crédito e para determinado fato contábil deseja-se buscar somente 1 destes lançamentos/partidas.

Neste caso pode ser utilizado a opção de filtro genérico, se o usuário optar por manter esta opção deverá realizar a criação do filtro de acordo com sua necessidade.

O filtro genérico passa a ser processado conforme a Filial (Matriz ou SCP).

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Com relação à geração da DMPL para o SPED CONTÁBIL, o processo foi otimizado, possibilitando a utilização de Filtro Genérico para períodos trimestrais, desde que não seja filtro específicos, por exemplo, IDPARTIDA = 3.

O usuário deverá adaptar/criar a DMPL de acordo com sua necessidade, nos fatos contábeis que foram configurados o cliente deverá analisar se irá mantê-los e caso positivo deverá clicar no ícone "inserir o ícone de exclamação " e alterar as opções conforme desejado. Para os fatos contábeis que não foram configurados, o usuário pode clicar no ícone "inserir o ícone que representado sem configuração" e também realizar sua configuração conforme desejado.

Template DRE:

Também está disponível no By You, central de Download e no diretório de instalação Objetos Gerenciais\Layout o template da DRE para auxiliar os clientes tributados pelo Lucro Real que desejam separar o Resultado Operacional do Não Operacional.

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