Histórico da Página

Neste documento vamos apresentar os ajustes necessários nos eventos de contabilização dos processos relacionados com a avaliação patrimonial. Nossa sugestão de evento busca os defaults de contas contábeis na tabela de grupos de Patrimônios. Então o primeiro passo é incluir as contas contábeis nos defaults desta tabela para que os eventos funcionem corretamente.

...

Agora vamos sugerir a montagem dos eventos buscando estas classificações que foram definidas nas contas contábeis informadas no default do grupo.

2 - Contabilização da Avaliação Patrimonial

O evento de contabilização deverá ser ajustado da seguinte maneira:

...

Valor = Valor da Avaliação 

Percentual = 100,0000

Importante: Se a conta contábil exigir rateio gerencial, o mesmo deve ser definido na aba "Itens Gerenciais".

...

 

 
O débito buscou a conta de Veículos classificada como PATRIMONIO e o crédito buscou a conta de Ajustes de Avaliação do patrimônio líquido classificada como AVAL.

3 - Contabilização da Realização da Avaliação

...

Exemplo: Vamos supor realização mensal no valor de R$ 104,17.
 

 
O débito buscou a conta de Realização classificada como PATREAAVAL e o crédito buscou a conta de Lucros/Prejuízos Acumulados classificada como BXAVAL.

4 - Contabilização da Baixa da Avaliação

...

Ex: Vamos supor um bem que possui os seguintes valores em seu cálculo:

R$ 40.000,00 - Valor base do Bem
R$ 39.333,34 – Valor de depreciação acumulada do bem
R$ 1.000,00 – Valor Base da Avaliação
R$ 666,66 – Valor de Realização Acumulada da Avaliação

...

Valor = Valor de Baixa da Avaliação

Percentual = 100,0000

Tela do 1º item à débito:
 

 
1º item de evento a crédito – O 1º item de evento à crédito ficará da seguinte maneira:

...

Valor = Valor de Baixa da Avaliação

Percentual = 100,0000

Tela do 1º item à crédito:

 
2º item de evento à débito – O 2º item de evento à débito ficará da seguinte maneira:

...

Valor = Valor de Baixa da Realização Acumulada

Percentual = 100,0000

Tela do 2º item à débito:
 

 
2º item de evento a crédito – O 2º item de evento à  crédito ficará da seguinte maneira:

...

Valor = Valor de Baixa da Realização Acumulada

Percentual = 100,0000

Tela do 2º item à crédito: 
 

 
Importante: A baixa de um bem pode ser por venda e neste caso alguns clientes controlam no Bonum o registro do ganho ou perda na venda do imobilizado. Se na baixa o usuário desejar realizar a venda do bem e contabilizar o ganho ou a perda desta venda é necessário incluir os itens de eventos que irão contabilizar este ganho ou perda quando desejado.

...

Valor = Valor da Apuração de Perda

Percentual = 100,0000

Tela do 3º item à débito:
 

 
3º item de evento à crédito – O 3º item de evento à débito ficará da seguinte maneira:

...

Valor = Valor da Apuração do Ganho

Percentual = 100,0000

Tela do 4º item à débito:
 

 
4º item de evento à crédito - O 4º item de evento à débito ficará da seguinte maneira:

...

Valor = Valor da Apuração do Ganho

Percentual = 100,0000

Tela do 4º item à crédito: 
 

 
5º item de evento à débito - conforme citamos anteriormente para bens que sofrem depreciação, a parte avaliada é realizada mensalmente e também é depreciada. Portanto quando é realizada a baixa de um bem avaliado, os valores da avaliação devem ser contabilizados na conta do bem. Este item irá contabilizar este valor.

...

Valor = Valor da Baixa

Percentual = 100,0000

Tela do 5º item à débito:
 

 
5º item de evento à crédito - conforme citamos anteriormente, para bens que sofrem depreciação, a parte avaliada é realizada mensalmente e também depreciada. Portanto quando é realizada a baixa de um bem avaliado, os valores da avaliação devem ser contabilizados na conta do bem. Este item irá contabilizar este valor.

...

Valor = Valor da Baixa

Percentual = 100,0000

Tela do 5º item à crédito: 
 

 
6º item de evento à débito - conforme citamos anteriormente,  para bens que sofrem depreciação, a parte avaliada é realizada mensalmente e também depreciada. Portanto quando é realizada a baixa de um bem avaliado, os valores da realização devem ser contabilizados na conta de depreciação acumulada do bem. Este item irá contabilizar este valor.

...

Valor = Valor da Depreciação Acumulada

Percentual = 100,0000

Tela do 6º item à débito: 
 

 
6º item de evento à crédito - conforme citamos anteriormente, para bens que sofrem depreciação, a parte avaliada é realizada mensalmente e também depreciada. Portanto quando é realizada a baixa de um bem avaliado, os valores da realização devem ser contabilizados na conta de depreciação acumulada do bem. Este item irá contabilizar este valor.

...

Valor = Valor da Depreciação Acumulada

Percentual = 100,0000

Tela do 6º item à débito:
 

  
Tela do evento de baixa da avaliação com todos os itens necessários na baixa.
 


Importante: Nesta configuração dos itens já sugerimos a inclusão dos itens de ganho ou perda para que em casos de baixa por venda apurando ganho ou perda nesta venda o evento já esteja preparado.

...

Ex: Antes da baixa no último dia do mês de setembro/2011, o bem possui os seguintes valores:

Moeda Normal = R$ 40.000
Depreciação Acumulada da moeda normal = R$ 39.333,34
Moeda de Avaliação = R$ 1.000,00
Valor de Realização Acumulado da Avaliação = R$ 666,66
 
Total do valor base do bem = R$ 41.000,00
Total de depreciação acumulada do bem = R$ 40.000,00
Total da Avaliação = R$ 1.000,00
Total da Realização = R$ 666,66

Segue abaixo a tela de cálculo do bem antes da baixa:
 


Na contabilização da baixa é apresentada a contabilização da moeda normal e da moeda de avaliação.
Neste documento apresentamos a configuração do ajuste do evento de baixa da avaliação, pois o evento da baixa da moeda normal já está configurado e não necessita de ajustes.
Importante: Dentro do grupo de patrimônio, os 2 eventos devem estar vinculados para que a baixa ocorra com sucesso, o evento de baixa e o evento de baixa da avaliação.
 

 
Vamos apresentar a edição de cada contabilização.

Contabilização da moeda normal:
 

 
Contabilização da moeda de avaliação: 
 

 
Repare que na contabilização da moeda de avaliação foi contabilizado também o valor na conta de bem (Veículos) e conta de depreciação acumulada (Dep. Acumulada s. Veículos).
Vamos apresentar os razonetes abaixo para demonstrar os totais que foram contabilizados.
 

 
Em nosso exemplo utilizamos a conta de Lucros/Prejuízos Acumulados na baixa do valor de avaliação seguindo a legislação abaixo:

(Item 26 do ICPC 10: Subsequentemente, e na medida em que os bens, objeto de atribuição de novo valor, nos termos do disposto no item anterior e na parte inicial deste item, forem depreciados, amortizados ou baixados em contrapartida do resultado, os respectivos valores devem, simultaneamente, ser transferidos da conta Ajustes de Avaliação Patrimonial para a conta de Lucros ou Prejuízos Acumulados e, a depender da opção quanto ao regime de tributação da entidade, da conta representativa de Tributos Diferidos Passivos para a conta representativa de Tributos Correntes)
 

Agora vamos apresentar um exemplo da baixa por venda com apuração de ganho ou perda utilizando os mesmos valores do exemplo anterior.

Ex: Antes da baixa no último dia do mês de setembro/2011, o bem possui os seguintes valores:

...

No sistema o cálculo de perda/ganho será feito para cada moeda (moeda normal e moeda de avaliação). Ao final se somarmos os valores calculados em cada moeda chegamos ao valor de ganho/perda. 

Tela da baixa pelo motivo de venda e apurando perda/ganho: 
 

 
Após a baixa, cada moeda vai apresentar seu valor de venda e o valor apurado de ganho ou perda, veja:

Baixa da moeda normal
 

 
Estes valores são referentes a moeda normal, vamos explicar como o sistema chegou nestes valores:

1º - Como chegar no Valor de Venda da moeda normal:
Valor de Venda = R$ 3.500,00
Valor de Venda / (Valor Base Total do Bem) = fator para apuração de cada moeda
R$ 3.500,00 / R$ 41.000,00 = 0,085365854
Fator * Valor Base da moeda = Valor de Venda da moeda normal
0,085365854 * R$ 40.000,00 = R$ 3.414,63

Este é o valor de venda da moeda normal, agora vamos calcular o ganho/perda da moeda de avaliação com base neste valor de venda.

2º - Como chegar no Valor de Ganho/perda da moeda normal:
Valor de Venda da moeda normal - (Valor Base da moeda normal - Valor de Depreciação Acumulada da moeda normal) =
R$ 3.414,63 – (R$ 40.000,00 – 39.333,34) = R$ 2.747,97

Este é o valor de ganho que foi apurado para a moeda normal.

Segue abaixo a contabilização da moeda normal:
 

 
Repare que o ganho contabilizado foi de R$ 2.747,97.

Baixa da moeda de avaliação 
 

 
Estes valores são referentes a moeda de avaliação, vamos explicar como o sistema chegou nestes valores:

1º - Como chegar no Valor de Venda da moeda de avaliação:
Valor de Venda = R$ 3.500,00
Valor de Venda / (Valor Base Total do Bem) = fator para apuração de cada moeda
R$ 3.500,00 / R$ 41.000,00 = 0,085365854
Fator * Valor Base da moeda de avaliação = Valor de Venda da moeda de avaliação
0,085365854 * R$ 1.000,00 = R$ 85,36

Este é o valor de venda da moeda de avaliação, agora vamos calcular o ganho/perda da moeda de avaliação com base neste valor de venda.

2º - Como chegar no Valor de Ganho/perda da moeda de avaliação:
Valor de Venda da moeda normal - (Valor Base da moeda normal - Valor de Depreciação Acumulada da moeda normal) =
R$ 85,36 – (R$ 1.000,00 – 666,66) = R$ 247,98

Este é o valor de ganho que foi apurado para a moeda normal.

...

OBS: Este controle de ganho ou perda na baixa é opcional, se a empresa não optar por este controle no Bonum chegamos ao mesmo resultado do período, veja:

 
 
Neste exemplo de contabilização sem o controle de ganho/perda teríamos que encerrar as contas de resultado que são:

Baixa do Imobilizado - saldo à débito de R$ 1.000,00
Venda de Imobilizado - Saldo à crédito de R$ 3.500,00
Crédito de R$ 3.500,00 menos R$ 1.000,00 = R$ 2.500,00.

Ou seja, o resultado do período sem o controle de ganho/perda é o mesmo, porém algumas empresas preferem registrar o valor do Ganho/Perda do Imobilizado diretamente em uma conta específica sem precisar calcular o ganho que neste exemplo corresponde a venda menos o custo do imobilizado (conta de baixa), por este motivo existe o controle de ganho ou perda na baixa.