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  1. Visión general
  2. Ejemplo de utilización
  3. Pantalla XXX
    1. Otras acciones / Acciones relacionadas
  4. Pantalla XXX
    1. Principales campos y controles
  5. Tablas

01. VISIÓN GENERAL

Para cumplir con la legislación IN RFB nº 1.500/2014 (posibilidad de la división de los rendimientos según contrato de alquiler), por ejemplo, una inmobiliaria alquila un inmueble al que pertenecen las dos personas físicas, cada una con su porcentaje de propiedad sobre el inmueble. Es derecho de ambos propietarios, dividir el rendimiento propio de este alquiler y en consecuencia el prorrateo del impuesto a la renta (siempre y cuando se constate en el contrato). Se creó en el registro de proveedores (MATA020) una nueva opción, en "Otras Acciones", el archivo para el prorrateo del IR progresivo por RCPF, ya que actualmente solo se permite registrar 1 RCPF (A2_IRPROG = Sí y A2_CPFIRP) para calcular el IR de la tabla progresiva, cuando el proveedor es una persona jurídica y el IR se retiene para una persona física.

...

  1. En el financiero (SIGAFIN), acceda a Actualizaciones / Archivos / Proveedores(MATA020). Registre un proveedor del tipo Jurídico (A2_TIPO) con retención de IRRF (A2_CALCIRF). Informe el campo IRRF Prog = Sí (A2_IRPROG) e informe el RCPF principal en el campo RCPF IR Progr (A2_CPFIRP). Una vez informados estos campos, se permitirá acceder a la opción "RCPF IR Progr." en "OtrasAcciones", en caso contrario aparecerá el mensaje para completar estos campos.
  2. En la pantalla para registros del "RCPF IR Progr", el RCPF informado en la pantalla de proveedores ya vendrá previamente informado. Informe el % de prorrateo y el nombre para este RCPF y registre los demás RCPF necesarios. Importante: la suma del porcentaje de todos los RCPF registrados debe ser del 100%.

  3. Confirme la pantalla de registro del "RCPF IR Progr". En este momento, la tabla FKJ-Archivo de RCPF IR Progresivo no se grabó, esta se grabará solo al confirmar el registro del proveedor, ídem para el borrado. En el caso de modificación, las informaciones se grabarán al cofirmar la pantalla del "RCPF IR Progr", sin la necesidad de confirmar la pantalla de registro del proveedor.




Aviso
titleAviso

El modo compartido de las tablas FKJ y SA2 debe ser igual, según el estándar del sistema, para garantizar la consistencia de los datos.


03. EJEMPLO DE UTILIZACIÓN

...

Informações
titleObservaciones

La opción "Prorrateo del IR Progresivo" solo estará disponible cuando se calcule el prorrateo del IR por RCPF.

Al generar los datos a la DIRF (FINA401), los títulos del impuesto a la renta de este proveedor se enviarán a la tabla SR4-Ítems DIRF/Informe Rendimiento, prorrateados según el porcentaje registrado para cada RCPF.


04. EJEMPLO DE CÁLCULO CON PRORRATEO DE IR

  • Tabla progresiva:

    Base de cálculo (R$)Alícuota (%)Cuota por deducir del IRPF (R$)
    Hasta 1903,990%R$ 0,00
    Hasta 2.826,657,5%R$ 142,80
    Hasta 3.751,0515%R$ 354,80
    Hasta 4.664,6822,5%R$ 636,13
    Hasta 999.999,9927,5%R$ 869,36

    Se registró el siguiente proveedor:

    FOR001 - Proveedor PJ
    Nombre: LOCAIMOVEIS LTDA
    CGC 01.002.003/0001-01
    Para este proveedor, se informó el IR Prog = Sí (A2_IRPROG) y el RCPF IR Progr = 80619067756 (A2_CPFIRP).
    Además de este propietario, se tiene otro propietario, entonces, acceda al registro de "RCPF IR Progr." en "Otras Acciones", informando el porcentaje de cada RCPF:
    RCPF 1:  806.190.677-56 - 60% - Nombre: José da Silva
    RCPF 2: 704.371.144-49 - 40% - Nombre Maria da Silva

     

    Incluso un título por pagar con código de retención 3208 (Alquileres royalties) por el valor de R$10.000,00 que retendrá el IR. 

    El cálculo del IR (tanto en la emisión como en la baja), considerando el prorrateo del RCPF se hará según lo siguiente:

    1) Código retención 3208

    RCPF 1: 806.190.677-56 - Nombre: Jose da Silva

    Rendimiento: 60% de R$ 10.000,00 = R$ 6.000,00

    Alícuota: 27,5%

    Tributo: R$ 6.000,00 * 27,5% - Deduções = R$ 780,64

     

    2) Código retención 3208

    RCPF 2: 704.371.144-49 - Nombre Maria da Silva

    Rendimiento: 40% de R$ 10.000,00 = R$ 4.000,00

    Alícuota: 22,5%

    Tributo: R$ 4.000,00 * 22,5% - Deducciones = R$ 263,87

     

    En el ejemplo anterior, se generaría una TS por el valor de R$ 780,64 para el RCPF 1 el otro TX por el valor de R$ 263,87 para el RCPF 2, totalizando R$ 1.044,51.

    Al generar los datos para la DIRF, se debe enviar para el RCPF 1, el rendimiento de R$ 6.000,00 y retención de R$ 780,64 y para el RCPF 2, el rendimiento de R$ 4.000,00 y retención de 263,87.


    Card documentos
    InformacaoSi solo tiene el registro del RCPF en el proveedor, se considerará el 100% para este, y se enviará la información del RCPF del campo A2_CPFIRP y el nombre del proveedor (A2_NOME) para el DIRF.
    Titulo¡IMPORTANTE!


    05. TABLAS UTILIZADAS

    SA2- ARCHIVO DE PROVEEDORES
    FKJ - ARCHIVO DE RCPF IR PROGRESIVO
    SE2 - TÍTULOS POR PAGAR

    06. OTRAS INFORMACIONES

    IRRF - ALQUILER - DIVISIÓN DE RENDIMIENTOS ENTRE BENEFICIARIOS PERSONAS FÍSICAS

    IRRF - Pago de alquiler - incidencia de intereses y multa en la base de cálculo del IRRF


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