Rascunho
En el proceso de Factura manual de entrada y Documento de entrada, se puede efectuar el cálculo del PIS COFINS Importación según la Instrucción Normativa SRF Nº572 del 22 de noviembre
No processo de Nota Fiscal Manual de Entrada e Documento de Entrada, é possível efetuar o cálculo do PIS COFINS Importação conforme Instrução Normativa SRF Nº572 de 22 de Novembro de 2005.
A |
quien se destina | Importadores de |
bienes extranjeros o servicios del exterior. |
Objetivo |
Efectuar el cálculo |
del PIS COFINS |
Importación de acuerdo con la legislación | |
Vigencia | Nacional |
Legislación |
Instrucción Normativa SRF nº 572, |
del 22 de |
noviembre de 2005. |
...
Configuração Configuración TES para o el cálculo - Exceto Importação Excepto Importación de ServiçosServicios
Para calcular o el PIS COFINS Importação no Importación en el Tipos de Ent/Saida preencha os campos da seguinte maneiraSalidainforme los campos de la siguiente manera:
Campo |
Cumplimentación |
Calcula ICMS |
Sí |
Calcula IPI |
Sí |
Cód.Fiscal |
Algún iniciado por "3" Ej: 3101 | |
L. Fisc. ICMSl | Tributado |
L.Fisc. Impuesto IPI | Tributado |
Impuesto IPI |
en la base |
Sí |
Agrega |
valor | I – ICMS+Merc |
PIS/COFINS | 3- Ambos |
Créd. PIS/COF | 1 – |
Acredita | |
Agr. Cofins | C – COF+Merc |
Agr. PIS | P – PIS+ Merc |
PS/CF Import | 3 - Ambos |
Cálc.Ipi. |
Flete | N - |
No |
Observación |
El impuesto PIS/CONFINS |
Importación solamente se calculará para facturas de entrada y proveedores extranjeros, es decir, Estado=EX |
y Tipo=X- |
Otros. |
Fórmula de Cálculo do cálculo del PIS COFINS
Importante: |
se puso a disposición por la legislación referente y analizada por nuestra consultoría tributaria |
Fórmulas de cálculo para chegar aos valores do llegar a los valores del PIS – ImportaçãoImportación, COFINS – ImportaçãoImportación e ICMS - ImportaçãoImportación, com con base na en la IN 572/2005 e no artigo y en el artículo 13, inciso V da de la LC 87/96, respectivamente.
PIS-COFINS – ImportaçãoImportación
a) Quando a alíquota do Imposto sobre Produtos Cuando la alícuota del Impuesto sobre Productos Industrializados (IPI) não for no sea específica (em percentual en porcentaje %):
...
b) Na hipótese de a alíquota do IPI ser En la hipótesis de que la alícuota del IPI sea específica (valor de pauta):
Cofins
...
Importación =
...
PIS
...
Importación =
...
...
...
c) Cálculo do ICMS da importação, após a apuração dos valores do del ICMS de la importación, después de calcular los valores del PIS-COFINS, conforme según las fórmulas anteriores:
ICMS: (VA + I.I. + I.P.I. + COFINS + PIS) / (1-%I.C.M.S.) * %I.C.M.S |
Após apurar os valores dos tributos acima, é encontrada a Después de calcular los valores de los tributos arriba, se encuentra la base de cálculo de cada umuno, já ya que o el ICMS considerado para a la fórmula do del PIS/COFINS - Importação é fictícioImportación es ficticio:
Base de cálculo |
del I.C.M.S: (VA + I.I. + I.P.I. + COFINS + PIS) / (1-%I.C.M.S.) |
Para a la base de cálculo do del PIS/COFINS – ImportaçãoImportación, valemo- nos da valemos de la Norma de Execução da Coordenação-Geral de Administração Aduaneira de Ejecución de la Coordinación-General de Administración Aduanera – Coana, nº 2 de 2005, que adotou uma planilha eletrônica para auxílio no cálculo destas contribuições incidentes sobre a importação de bens, sendo que, após preencher as informações necessárias, são demonstrados os valores do PIS, da COFINS (de acordo com o resultado obtido com a fórmula da IN 572) e do mencionado ICMS fictício.
Após clicar em DEMONSTRATIVO na planilha, são demonstradas a base de cálculo utilizadas para o cálculo do PIS e da COFINS e também para o ICMS fictício, que são:
...
Base de Cálculo do ICMS fictício: Valor aduaneiro + Imposto de Importação + ICMS fictício
...
Base de Cálculo do PIS COFINS - Importação: Valor aduaneiro + ICMS fictício + PIS + COFINS
adoptó una planilla electrónica para apoyo en el cálculo de estas contribuciones que inciden sobre la importación de bienes, en que, después de completar las informaciones necesarias, se demuestran los valores del PIS, de la COFINS (de acuerdo con el resultado obtenido con la fórmula de la IN 572) y del mencionado ICMS ficticio.
Después de hacer clic en ESTADO DE RESULTADO en la planilla, se muestran la base de cálculo utilizada para el cálculo del PIS y de la COFINS y también para el ICMS ficticio, que son:
Base de cálculo del ICMS ficticio: Valor aduanero + Impuesto de importación + ICMS ficticio |
Base de cálculo del PIS COFINS - Importación: Valor aduanero + ICMS ficticio + PIS + COFINS |
Estos son los valores que se considerarán para obtener la base de cálculo del PIS/COFINS - Importación, calculados según la fórmula prevista en la Estes são os valores a serem considerados para se obter a base de cálculo do PIS/COFINS - Importação, calculados segundo a fórmula prevista na IN RFB 572 de 2005.
Com o valor da Con el valor de la base de cálculo do PIS e da del PIS y de la COFINS para a importação, passaremos para o cálculo do ICMS incluíndo estas contribuições, conforme exposto anteriormente no item la importación, pasaremos al cálculo del ICMS incluyendo estas contribuciones, según lo expuesto anteriormente en el ítem C:
Base de cálculo |
del I.C.M.S: (VA + I.I. + I.P.I. + COFINS + PIS) / (1-%I.C.M.S.); |
ICMS: (VA + I.I. + I.P.I. + COFINS + PIS) / (1-%I.C.M.S.) * %I.C.M.S |
Observação
Caso haja problemas com arredondamento nos cálculos, os parâmetros Observación |
se pueden utilizar. La tasa referente al SISCOMEX se debe informar en el campo de flete. |
d) Cálculo da COFINS Importação conforme Lei de la COFINS Importación según la Ley 12.546/2011 (Majoração Aumento de Alíquotaalícuota):
Para utilização do Valor Majorado da utilización del valor aumentado de la COFINS, informe o percentual de acréscimo a ser utilizado na alíquota da COFINS no campos Aliqel porcentaje de aumento que se utilizará en la alícuota de la COFINS en los campos Alíc. COF M., assim o sistema leva a alíquota alterada para todas as movimentações de entrada de importação no estabelecimento.
...
Observação
Os valores majorados na COFINS, não dão direito a crédito e sua utilização, assim ao ser enviados ao SPED Contribuições (PIS e COFINS) estes valores são excluidos da alíquota e do Valor da COFINS.
así el sistema lleva la alícuota modificada para todos los movimientos de entrada de importación en el establecimiento.
Observación |
...
Configuración del TES para calcular el PIS/Cofins de Importación de Servicios.
Campo | Cumplimentación |
Calcula ICMS | No |
L. Fisc. Impuesto ICMS | No |
Calcula IPI | No |
L.Fisc. Impuesto IPI | No |
Cód. Fiscal | Algún iniciado por 3. Ej. |
Configuração TES para o Cálculo de PIS/Cofins de Importação de Serviços.
Campo
Preenchimento
Calcula ICMS
Não
L. Fisc. ICMS
Não
Calcula IPI
Não
L.Fisc. IPI
Não
Cod. Fiscal
: 3101 |
Calcula ISS |
Sí |
PIS/COF |
Importación | 1=PIS Import |
o 2=Cofins Import |
o 3=Ambos |
Fórmula de Cálculo do cálculo del PIS COFINS - ServiçoServicio
Cofins
...
Importación =
...
PIS
...
Importación =
...
onde, Donde:
Z= (1+ |
Alíc. ISS) / (1- |
Alíc. Pis – |
Alíc. Cofins) |
Base de |
cálculo PIS: (Valor |
del ISS * Z) |
Base de |
cálculo del COFINS: (Valor |
del ISS * Z) |
Valor |
del PIS: (Base |
del PIS * |
Alíc. PIS) |
Valor |
del COFINS: (Base |
del COFINS * |
Alíc. COFINS) |
Veja também
...
Vea también