Histórico da Página
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Entrada interestadual SP -> MG
CST: 10
CFOP: 2403
QTD = 10
VL_UNI = 100,00
VL_TOT = QTD * VL_UNI = 100,00 * 10 = 1.000,00
ALIQ_INTER = 12%
BC_ICMS = 1.000,00 (sem IPI)
VL_ICMS = BC_ICMS * ALIQ_INTER = 1.000,00 * 0,12 = 120,00
MVA = 40%
BC_ST = VL_TOT * 1 + MVA = 1.000,00 * (1+0,4) = 1.400,00
ALIQ_DEST = 18%
VL_ST = (BC_ST * ALIQ_DEST ) - VL_ICMS = (1.400,00 * 0,18) - 120,00 = 252,00 - 120,00 = 132,00
VL_UN_ICMS = VL_ICMS / QTD = 12,00
VL_UN_ST = VL_ST / QTD = 13,20
Âncora Primeiro Exemplo 1 - Consumidor ou Usuário Final. Primeiro Exemplo 1 - Consumidor ou Usuário Final. Primeiro Exemplo 1 - EXEMPLO 1: Consumidor ou Usuário Final.
Operação de venda de mercadoria a consumidor final dentro do Estado.
CST = 60
CFOP = 5405
QTD = 10
VL_UNI = 130,00
VL_TOT = 1.300,00
ALIQ = 18%
BC_ICMS = 1.300,00
VL_ICMS = 1.300,00 * 18% = 234,00
VL_UNI_ICMS = 234,00 / 10 = 23,40
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Valor total a restituir = 1,80 * 10 = 18,00
Segundo Exemplo 2 - EXEMPLO 2: Fato gerador não realizado. Âncora
Segundo Exemplo 2 - Fato gerador não realizado.
Saída fato gerador não realizado:
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Âncora | ||||
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Terceiro Exemplo EXEMPLO 3 - : Saída ou saída subsequente com isenção ou não incidência.
Saída de mercadoria interestadual com isenção de ICMS.
CST = 40
CFOP = 6102
QDT = 10
VL_UNI = 130,00
VL_TOT = 1.300,00
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Se multiplicarmos o valor unitário do ICMS ST a restituir pela quantidade na saída, temos:
Valor total a restituir = 1,80 * 10 = 18,00 Âncora Quarto Exemplo 4 - Saída para outro Estado. Quarto Exemplo 4 - Saída para outro Estado.
Quarto Exemplo EXEMPLO 4 - : Saída para outro Estado.
Saída Interestadual com direito a ressarcimento MG -> SP
CST = 60
CFOP = 6108
QTD = 10
VL_UNI = 120,00
VL_TOT = 1.200,00
ALIQ_INTER = 12%
BC_ICMS = 1.200,00
VL_ICMS = BC_ICMS * ALIQ_INTER = 1.200,00 * 0,12 = 144,00
VL_UN_ICMS = VL_ICMS / QTD = 14,40
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Âncora | ||||
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Quinto Exemplo 6 - EXEMPLO 5: Complemento de ST
Saída interestadual com complemento apurado.
CST = 60
CFOP = 6404
QTD = 10
VL_UNI = 160,00
VL_TOT = 1600,00
ALIQ_INTRA = 18%
BC_ICMS = 1600,00
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