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IRRF (FINA050 - SIGAFIN)
Rascunho
El sistema calcula automáticamente el
O campo IRRF (Imposto de Renda Retido na Fonte) é calculado automaticamente pelo sistema, obedecendo as seguintes prioridades:
Quando o Fornecedor é Pessoa Física:
- O sistema considera a Tabela de IRRF
Quando o Fornecedor é Pessoa Jurídica:
Impuesto de renta retenido en la fuente), respetando las siguientes prioridades:
Cuando el proveedor es persona física:
- El sistema considera la Tabla de IRRF
Cuando el proveedor es persona jurídica:
- Verifica el Archivo de modalidades, por medio de la información de los campos Calcula IRRF y Verifica o Cadastro de Naturezas, através da informação dos campos Calcula IRRF e Porc. IRRF;
- Parâmetro Parámetro MV_ALIQIRF.
...
|
...
El sistema |
...
efectúa el cálculo |
...
del IRRF de |
...
acuerdo con la Tabla progresiva para Proveedor persona jurídica, en los casos de representantes comerciales autónomos que ejerzan exclusivamente la mediación para realizar negocios mercantiles, cuando es practicada por cuenta de terceros. |
Tratamientos comunes para persona física y jurídica:
El sistema también utiliza los siguientes parámetros para componer el cálculo de IRRF en el Cuentas por pagar
Para que o cálculo seja efetuado, é necessário, ao incluir um título de contas a pagar, associar um Fornecedor (pessoa jurídica e com o campo IRRF Prog.. preenchido com Sim).
Tratamentos comuns para pessoa física e jurídica:
O sistema também utiliza os seguintes parâmetros para compor o cálculo de IRRF no Contas a Pagar:
- MV_VENCIRF - Indica se o si el título de IR será gerado se generará a partir da data de emissão, vencimento ou contabilização do de la fecha de emisión, vencimiento o contabilidad del título.
- MV_VLRETIR - Especifica o el valor mínimo para dispensa de retenção dispensar la retención de IRRF. Neste En este caso, o el título com con valor inferior a este parâmetro não será gerado e o parámetro no se generará y el IR será igual a zerocero.
- MV_VCTIRPF - Gera o Genera el IRPF de forma diferenciada especial por datafecha, quando cuando se tratar trata de um un título a pagar sendo o fornecedor uma pessoa por pagar en el cual el proveedor es una persona física.
Ao Al informar E no conteúdo do parâmetro, o en el contenido del parámetro, el título referente ao al IRRF é gerado se generará a partir da data de emissão do de la fecha de emisión del título. Ao Al informar V é gerado se generará a partir da data de vencimento do título. Se for C, será gerado a partir da data de contabilização do título (aplicação prática abaixode la fecha de vencimiento del título. Si fuera C, se generará a partir de la fecha de la contabilidad del título (aplicación práctica a continuación).
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Si no se crea el parámetro MV_VCTIRPF |
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el sistema mantendrá el tratamiento para generar el impuesto de IRRF de acuerdo con el parámetro MV_VENCIRF, tanto para |
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persona física como para jurídica. |
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Aplicación práctica 1 -
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Proveedor persona física:
Ao considerar na inclusão de um título a pagar um fornecedor que seja Pessoa Física, definir na Tabela de IRRF o percentual de 3% e utilizar uma natureza que calcule IRRF com o percentual de 8%, na informação do valor de um Al considerar en la inclusión de un título por pagar a un Proveedor que sea Persona física, definir en la Tabla de IRRF el porcentaje del 3% y utilizar una modalidad que calcule el IRRF con el porcentaje del 8%, en la información del valor de un título de R$ 1.000,00, o sistema irá preencher automaticamente o campo IRRF com o el sistema completará automáticamente el campo IRRF con el valor de R$ 30,00 (considerando a tabela la tabla de IRRF e não o Cadastro de Naturezay no el Archivo de modalidad).
Dica:
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el título, |
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el sistema lo convierte en 970,00 ( |
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descontando los 30,00 referentes |
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al IRRF). |
No momento da inclusão, o sistema gera um título a pagar do tipo TX com o valor do IRRF calculado para a União.
Aplicação Prática 2 - Fornecedor Pessoa Jurídica:
En el momento de la inclusión, el sistema genera un título por pagar del tipo TX con el valor del IRRF calculado para la Federación. |
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Aplicación práctica 2 - Proveedor persona jurídica:
Al definir la alícuota del 3% en el parámetro MV_ALIQIRF y una modalidad que calcule IRRF con porcentaje del 8%, en la inclusión de un Ao definir a alíquota de 3% no parâmetro MV_ALIQIRF e uma natureza que calcule IRRF com percentual de 8%, na inclusão de um título de R$ 1.000,00, o sistema irá preencher o el sistema completará el campo \"IRRF\" com o con el valor de R$ 80,00 (referente ao cadastro al archivo de naturezasmodalidades).
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Aplicación práctica 3 -
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Retención del IRRF en la generación de títulos
...
por pagar con el parámetro MV_VCTIRPF:
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Por la emisión - E
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Datos del título principal R$ 7.300,00 ( R$ 10.000,00) |
...
Datos del título "TX" de IRRF |
...
generado | |
IRRF - R$ 2.700,00 | Valor principal |
...
del título R$ 2.700,00 |
...
Fecha de emisión del título - 01/09/2006 |
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...
Vencimiento del título - 12/10/2006 |
...
Vencimiento del título 10/10/2006 |
...
Por el vencimiento - V
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Datos del título principal R$ 7.300,00 ( R$ 10.000,00) |
...
Datos del título "TX" de IRRF |
...
generado | |
IRRF - R$ 2.700,00 | Valor principal |
...
del título R$ 2.700,00 |
...
Fecha de emisión del título - 01/09/2006 |
|
...
Vencimiento del título - 12/10/2006 |
...
Vencimiento del título 10/11/2006 |
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Por la contabilidad - C
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Datos del título principal R$ 7.300,00 ( R$ 10.000,00) |
...
Datos del título "TX" de IRRF |
...
generado | |
IRRF - R$ 2.700,00 | Valor principal |
...
del título R$ 2.700,00 |
...
Fecha de emisión del título - 01/09/2006 |
|
...
Vencimiento del título - 12/10/2006 |
...
Vencimiento del título 10/10/2006 |
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Fecha de |
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contabilidad - 01/09/2006 |
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Aplicación práctica 4 -
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Retención de IRRF
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en la generación de títulos
...
por pagar con el parámetro MV_VENCIRF
...
y MV_MP447, de
...
acuerdo con la Medida provisional 447/2008.
As datas de vencimento dos títulos de imposto gerados Las fechas de vencimiento de los títulos de impuesto generados (IRRF e INSS) serão calculadas até o dia 20 do mês subseqüente.
...
se calcularán hasta el día 20 del mes subsiguiente.
Impuesto | Conf. |
...
Parámetro |
...
Emisión título original |
...
Vencimiento título original | Vcto. Real título original |
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Fecha de |
...
vencimiento |
IRRF |
...
Emisión (MV_VENCIRF) | 21/11/08 | 20/12/08 | 22/12/08 | 19/12/08 |
IRRF |
...
Vencimiento (MV_VENCIRF) | 21/11/08 | 20/12/08 | 22/12/08 | 20/01/09 |
Dica:
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sólo se considerará para el cálculo del vencimiento de IRRF e INSS, |
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si el título tiene fecha de ocurrencia (Emisión o vencimiento) a partir |
...
del 01/11/08. |
...
En el ejemplo dado, tanto |
...
la fecha de emisión como la de vencimiento se considerarán en este parámetro. |
Tratamiento diferenciado en la generación de los impuestos de IRRF de acuerdo con el artículo 34 de la Ley
...
10.833,
...
parámetro MV_VENCCRC
...
As entidades da administração Las entidades de la Administración pública federal, atendendo ao disposto no artigo 34 da lei n. cumpliendo con lo dispuesto en el artículo 34 de la ley nº 10.833 estão obrigadas a efetuar retenções na fonte, em títulos a , están obligadas a efectuar retenciones en la fuente, en títulos por pagar, para o Imposto el Impuesto de Rendarenta, CSLL, COFINS e y PIS/PASEP.
Para atender a esta exigência da legislação é necessário configurar o parâmetro MV_VENCCRC conforme abaixo.
...
cumplir con esta exigencia de la legislación es necesario configurar el parámetro MV_VENCCRC de acuerdo con lo siguiente.
Parámetro | MV_VENCCRC |
Tipo | C |
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Descripción | Indica |
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los códigos de |
...
retenciones de IRRF que |
...
tendrán el mismo tratamiento de los títulos de PIS, COFINS |
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y CSLL con respecto al vencimiento. |
Contenido estándar |
...
6147#6175#6188#8739#8767#6190 |
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Aplicación práctica 1 -
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Retención del IRRF en la generación de títulos
...
por pagar con el parámetro MV_VENCCRC:
...
Datos del título principal R$ 9.850,00 ( R$ 10.000,00) |
...
Datos del título "TX" de IRRF |
...
generado | |
IRRF - R$ 150,00 | Valor principal |
...
del título R$ 150,00 |
...
Fecha de emisión del título - 01/09/2006 |
|
...
Vencimiento del título - 19/09/2006 |
...
Vencimiento del título 13/10/2006 |
...
|
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Si no se crea el parámetro MV_VENCCRC |
...
el sistema mantendrá el tratamiento estándar del sistema, definido |
...
por el parámetro MV_VENCIRF |
...
y que cumple con lo dispuesto en el artículo 70 de la ley 11.196 de 21/11/2005. |
...
Por medio del ejemplo presentado y de acuerdo con el parámetro MV_VENCIRF, el vencimiento del título de IRRF sería el día 10/10/ |
...
2006. |
...
Tratamiento diferenciado en la generación de los impuestos de IRRF de
...
acuerdo con el artículo 70 de la Ley 11.196
...
del 21/11/2006.
Este tratamento visa gerar o tratamiento tiene por objetivo generar el título de IRRF com vencimento con vencimiento diferenciado quando cuando se tratar trate de títulos a pagar gerados no mês de dezembro de 2006 ou dezembro por pagar generados en el mes de diciembre de 2006 o diciembre de 2007.
...
Ejemplo 1 -
...
En el mes de diciembre de 2006,
...
los pagos se efectuarán:
a. Até o Hasta el 3º (terceiro) dia útil do decênio subsequente, para os fatos geradores ocorridos no 1º e 2º decênios.:
...
tercer) día hábil del período de 10 días subsiguiente, para los hechos generadores ocurridos en el 1º y 2º períodos de 10 días del mes:
Datos del título principal R$ 9.850,00 ( R$ 10.000,00) |
...
Datos del título "TX" de IRRF |
...
generado | |
IRRF - R$ 150,00 | Valor principal |
...
del título R$ 150,00 |
...
Fecha de emisión del título - 01/12/2006 |
|
...
Vencimiento del título - 13/12/2006 |
...
Vencimiento del título 13/12/2006 |
b.
...
Hasta el último día hábil del 1º (
...
primer) período de 10 días del mes de enero de 2007, para
...
los hechos generadores ocurridos en el 3º (
...
tercer) período de 10 días.
...
Datos del título principal R$ 9.850,00 ( R$ 10.000,00) |
...
Datos del título "TX" de IRRF |
...
generado | |
IRRF - R$ 150,00 | Valor principal |
...
del título R$ 150,00 |
...
Fecha de emisión del título - 22/12/2006 |
|
...
Vencimiento del título - 10/01/2007 |
...
Vencimiento del título 10/01/2007 |
...
...
Ejemplo II-
...
En el mes de diciembre de 2007, los pagos se efectuarán:
a. Até o Hasta el 3º (terceiro) dia útil do tercer) día hábil del 2º (segundo) decênio, para os fatos geradores ocorridos no 1º (primeiro) decênio.
...
período de 10 días, para los hechos generadores ocurridos en el 1º (primer) período de 10 días.
Datos del título principal R$ 9.850,00 ( R$ 10.000,00) |
...
Datos del título "TX" de IRRF |
...
generado | |
IRRF - R$ 150,00 | Valor principal |
...
del título R$ 150,00 |
...
Fecha de emisión del título - 01/12/2007 |
|
...
Vencimiento del título - 26/12/2007 |
...
Vencimiento del título 26/12/2007 |
b. Até o último dia útil do Hasta el último día hábil del 1º (primeiro) decênio do mês de janeiro primer) período de 10 días del mes de enero de 2008, para os fatos geradores ocorridos no los hechos generadores ocurridos en el 2º (segundo) e y 3º (terceiro) decêniotercer) período de 10 días.
...
Datos del título principal R$ 9.850,00 ( R$ 10.000,00) |
...
Datos del título "TX" de IRRF |
...
generado | |
IRRF - R$ 150,00 | Valor principal |
...
del título R$ 150,00 |
...
Fecha de emisión del título - 12/12/2007 |
...
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Vencimiento del título - 10/01/2008 |
...
Vencimiento del título 10/01/2008 |
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Tratamiento para
...
el cálculo y retención del IR en la fuente, para personas jurídicas, de acuerdo con el artículo 724, inciso II
...
del RIR,
...
aprobado por el decreto nº 3
...
,000/99
Por este tratamento somente se efetuará a retenção de imposto na fonte para os rendimentos que integrem a base de cálculo do imposto devido pelas pessoas jurídicas tributadas, com base no tratamiento solamente se efectuará la retención de impuesto en la fuente para los ingresos que integren la base de cálculo del impuesto adeudado por las personas jurídicas tributadas, con base en el lucro real, presumido ou o arbitrado.
Entende-se que o fato gerador do IR-Fonte em relação a serviços prestados por pessoas jurídicas a outras pessoas jurídicas é diário, portanto notas fiscais do mesmo fornecedor e do mesmo dia devem ser somadas para efeito de limite e não devem ser somadas as notas fiscais cujos fatos geradores ocorram em dias diferentes.
Assim sendo, se no mês ocorrer mais de um pagamento ou crédito de rendimentos à mesma pessoa jurídica, o imposto será calculado sobre o valor de cada um e se não alcançar o valor mínimo de R$ 10,00 ficará dispensado de retenção, ainda que o montante do imposto apurado no mês sobre o somatório desses rendimentos ultrapasse esse limite.
Aplicação prática
...
Se entiende que el hecho generador del IR en la Fuente con relación a servicios prestados por personas jurídicas a otras personas jurídicas es diario, por lo tanto, las facturas del mismo proveedor y del mismo día deben sumarse para efectos del límite y no deben sumarse las facturas cuyos hechos generadores ocurran en días diferentes.
De esta manera, si en el mes hay más de un pago o crédito de ingresos a la misma persona jurídica, el impuesto se calculará sobre el valor de cada uno y si no supera el límite de R$ 10,00 quedará dispensado de retención, incluso si el monto del impuesto calculado en el mes sobre la sumatoria de dichos ingresos supere dicho límite.
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Aplicación práctica
Factura nº 100 | R$ 550,00 |
...
Factura nº 120 | R$ 650,00 |
Total |
...
por pagar |
...
el día 10/09/2006. | R$ 1.200,00 |
IRRF |
...
por retenerse (R$ 1.200,00 x 1,5%) | R$ 18,00 |
Total |
...
neto por pagar al proveedor (con retención de IR) | R$ 1.182,00 |
...
Tratamiento para
...
calcular el IRRF de
...
personas físicas en la emisión de títulos de
...
cuentas por pagar, considerando
...
el número de
...
dependientes
Este tratamiento tiene el objetivo de generar el título de cuentas por
...
Esse tratamento visa gerar o título de contas a pagar, descontando no en el cálculo do del IRRF de Pessoa Física, o la persona física, el valor por dependentedependiente, definido pela Receita Federalpor el fisco.
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Parámetro | MV_TMSVDEP |
Tipo | Numérico |
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Descripción | Valor por |
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dependiente |
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Contenido estándar | R$ |
...
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...
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el valor por dependiente vigente en la fecha, de acuerdo con la información puesta a disposición por el fisco, en el sitio: http://www.receita.fazenda.gov.br. |
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