Histórico da Página

ÍNDICE

1. Visión general  

CONTEÚDO

1. Visão Geral  - Objetivo 
1. Definición de la regla de negocio
2. Documentación técnica para Creación
3. Definição da Regra de Negócio
4. Documentação Técnica para Criação/Ajustes de Camposcampos

       2. Exemplo Ejemplo de Utilizaçãoutilización

       3.  Tela  Pantalla 

              Principais Campos e ParâmetrosPrincipales campos y parámetros

       4. Tabelas Tablas utilizadas

              Tabelas e RegistrosTablas y registros

01. 

...

VISIÓN GENERAL

Objetivo

Adequação do Manual descritivo das alterações da escrituração contábil Adecuación del Manual descriptivo de las modificaciones del registro contable digital (SPED ECD) para leiaute el layout 9.0- Ano Calendário Año calendario 2020 para geração de escrituração da la generación del registro de la ECD 2021/2022.

LegislaçãoLegislación

Publicado em el 22 de Dezembro diciembre de 2020

Manual de Orientação do Leiaute 9 da orientación del layout 9 de la ECD
AtualizaçãoActualización: Dezembro Diciembre de 2020

Publicado, no Diário Oficial da União en el Diario Oficial de la Unión (DOU), o Ato Declaratório Executivo el Acto Declaratorio Ejecutivo Cofis nº 79/2020, que dispõe dispone sobre o el Manual de Orientação Orientación Referente ao Leiaute 9 da Escrituração Contábil al Layout 9 del Registro Contable Digital (ECD), para situações normais do ano-calendário 2020 e situações especiais do ano-calendário situaciones normales del año calendario 2020 y las situaciones especiales del año calendario 2021.

Destacamos, a seguir, as principais alterações trazidas pela norma em referênciaA continuación, resaltamos las principales modificaciones que constan en la referida norma:

                  1) Registro I020 - Campos Adicionaisadicionales: Atualização Actualización de descrição descripción de campo: Campo 06 - Tipo: Indicação do Indicación del tipo de dado dato (N: numérico; C: caractercarácter).

                  2) Registro I051 - Plano Plan de Contas Referencial: Modificações (Exclusão/Inclusão) de Regra e da Chave do Plano de Contas Referencialcuentas referencial: Modificaciones (Borrado/Inclusión) de Regla y de la Clave del Plan de cuentas referencial.

                     Sendo Donde: 

                     Alteração  Modificación de chaveclave: [COD_CCUS]

                    Exclusão Borrado de regraregla: REGRA_COD_CCUS_COD_CTA_REF_DUPLICIDADE.

                    Inclusão   Inclusión de regraregla:  REGRA_NATUREZA_CONTA_DIFERENTE: Verifica a natureza da conta si la modalidad de la cuenta (I050.COD_NAT) “pai” “principal” informada no en el registro I050 (I050.COD_CTA) é es igual a natureza da conta “filha” mapeada no la modalidad de la cuenta “secundaria” mapeada en el registro I051(I051.COD_CTA_REF), quando foi informado plano de contas referencial no cuando se informe el plan de cuentas referencial en el registro 0000 (0000.COD_PLAN_REF). Se a regra não for cumprida, o PGE do Sped Contábil gera um erroSi no se cumple la regla, el PGE del Sped Contable genera un error.

                  3) Registro I155 - Detalhe dos Saldos Periódicos: Atualização e inclusão de regrasDetalle de los saldos periódicos: Actualización e inclusión de reglas.

                  4) Registro I157 - Transferência Transferencia de Saldos de Plano de Contas Anterior: Alteração de chave e inclusão de regrasaldos del plan de cuentas anterior: Modificación de clave e inclusión de regla.

                  Transferência Transferencia de Saldos saldos de Plano plan de Contas Anteriorcuentas anterior: Alteração Modificación de chave clave e inclusão inclusión de regraregla. Alteração Modificación de chave do clave del registro: Campo(s) chaveclave: [COD_CTA] + [COD_CCUS] Inclusão Inclusión de regra;regla.

                  5) Registro J801 - Termo Término de Verificação verificación para Fins de Substituição da fines de sustitución de la ECD: Inclusão Inclusión de regraregla.

                  6) Registro J930 - Signatários da Escrituração: Inclusão Signatarios del registro: Inclusión de código de signatáriosignatario.

                  7) Bloco C : Recuperação da Bloque C : Recuperación de la ECD Anterior: Inclusão de Regras nos Inclusión de reglas en los Registros 'C155 - Detalhes dos Saldos Periódicos Recuperados' e inclusão dos novos registros construído pelo próprio programa (Informações Recuperadas da Escrituração Contábil); da ECD do ano Detalles de los saldos periódicos recuperados' e inclusión de los nuevos registros construidos por el propio programa (Información recuperada del registro contable); de la ECD del año anterior. 

                  Inclusão de Regras nos Registros Inclusión de reglas en los registros 'C155 - Detalhes dos Saldos Periódicos Recuperados' e inclusão dos novos registros abaixoDetalles de los saldos periódicos recuperados' e inclusión de los nuevos registros a continuación:

• Registro C050: Plano Plan de Contas Recuperadocuentas recuperado
• Registro C051: Plano Referencial RecuperadoPlan referencial recuperado
• Registro C052: Códigos de Aglutinação Recuperadosagrupación recuperados

a. Definição da Regra de NegócioDefinición de la regla de negocio

                 As alterações envolvem melhorias nas regras de validação e inclusões de campos que detalham melhor os lançamentos efetuados Las modificaciones involucran mejoras en las reglas de validación e inclusiones de campos que detallan mejor los asientos realizados.

• Registro I020: Campos Adicionaisadicionales

...

Actualización de

...

descripción de campo 06 TIPO

...

 Indicación del tipo de

...

dato (N: numérico

...

. C:

...

carácter)

...

.

• Registro I051: Plano Plan de Contas Referencial cuentas referencial 

          A partir do leiaute del layout 9, válido para o ano-calendário 2020, a chave do registro I051 será somente o centro de custos el año calendario 2020, la clave del registro I051 solamente será el centro de costos [COD_CCUS].

          A inclusão da regra  La inclusión de la regla  “REGRA_NATUREZA_CONTA_DIFERENTE” será um erro, impedindo assim a entrega da escrituração caso ocorraun error, que impedirá la entrega del registro si esto ocurriera.

          Isso Esto implica en que só solo será possível posible mapear contas referenciais para contas contábeis da mesma natureza (ativo, passivo ou patrimônio líquido, notadamente). Portanto, pode haver reflexos em caso de alterações do plano de contas que modifiquem a natureza de contas contábeis, mas mantenham o cuentas referenciales para cuentas contables de la misma modalidad (activo, pasivo o patrimonio neto, especialmente). Por lo tanto, puede haber reflejos en caso de modificaciones del plan de cuentas que transformen la modalidad de cuentas contables, pero que mantengan el código.

          Em relação à modificação da chave do I051, usualmente, um centro de custo é mapeado para apenas uma conta referencial (isto é, existe apenas um registro I051 com o mesmo centro de custo, ligando a conta contábil do registro pai I050 à conta referencial constante no registro filho I051 para aquele centro de custo). No entanto, até o leiaute 8, a ECD permitia que um mesmo centro de custo fosse mapeado para mais de uma conta referencial, ou seja, podia haver mais de um registo I051 com o mesmo centro de custo vinculando diferentes contas referenciaisCon relación a la modificación de la clave del I051, generalmente, un centro de costo se mapea para solamente una cuenta referencial (es decir, existe solamente un registro I051 con el mismo centro de costo, vinculando la cuenta contable del registro principal I050 a la cuenta referencial que consta en el registro secundario I051 para aquel centro de costo). Sin embargo, hasta el layout 8, la ECD permitía que un mismo centro de costo fuera mapeado para más de una cuenta referencial, es decir, podía haber más de un registro I051 con el mismo centro de costo vinculando diferentes cuentas referenciales.

          A modificação da chave do La modificación de la clave del registro I051 a partir do leiaute del layout 9 implica que uma conta contábil en que una cuenta contable (I050)/centro de custo costo (I051) só poderá ser mapeada para uma conta referencial. Ou sejasolo podrá mapearse para una cuenta referencial. Es decir, cada centro de custo de um conta contábil deverá corresponder a apenas uma conta costo de una cuenta contable debe corresponder únicamente a una cuenta referencial.

ObservaçãoObservación: 
        Com issoCon ello, em en todos os casos, o Balanço Patrimonial e a Demonstração do Resultado Contábil poderão ser calculados em los casos, el Balance patrimonial y el Estado del resultado contable podrán calcularse en forma definitiva (a partir da de la ECD, independentemente de informação fornecida na independientemente de la información suministrada en la ECF), a integração la integración entre a la ECD e a ECF será facilitada e haverá diminuição da complexidade da ECF, viabilizando as metas de simplificação da escrituração. Em contrapartida, algumas pessoas jurídicas serão afetadas pela mudança, devendo ajustar seus centros de custo, ou gerar novos centros de custosy la ECF se facilitará y habrá disminución de la complejidad de la ECF, haciendo posible las metas de simplificación del registro. En contrapartida, algunas personas jurídicas se verán afectadas por el cambio, debiendo ajustar sus centros de costo, o generar nuevos centros de costo, de modo que cada um deles uno de estos corresponda a apenas uma conta solamente una cuenta referencial para fins de geração da ECD relativa ao ano-calendário 2020 a ser entregue até maio do ano subsequente, e das escriturações posteriores.fines de generación de la ECD referente al año calendario 2020 que se entregará hasta mayor del año subsiguiente, y de los registros posteriores.

EjemploExemplo:

|I050|01012020|01|A|1113|111|CaixaZCajaZ
|I051|123|101010102 (Caixa FilialCaja Sucursal)
|I051|456|101010102
|I051|789|101010102

|I050|01012020|01|A|1112|111|CaixaXCajaX
|I051|123|101010102 (Caixa FilialCaja Sucursal)
|I051|456|101010102
|I051|789|101010102

Pode ser observado que os mesmos Puede observarse que los mismos centros de custos costo 123, 456 e y 789 mapeiam mapean para o mesmo el mismo referencial, porque as contas contábeis com a qual se relacionam são las cuentas contables con la cual se relacionan son diferentes.

Por outro otro lado, o exemplo abaixo não é possível de ser realizado no leiaute el siguiente ejemplo no puede realizarse en el layout 9:

|I050|01012020|01|A|1118|111|Banco
|I051|123|101010201 (Banco no Paísen el país)
|I051|123|101010202 (Banco no Exterioren el exterior)

Nesse En este caso o conjunto Conta Contábil, el conjunto Cuenta contable/Centro de Custo mapeia costo mapea para mais más de um un referencial, o que não é possível lo que no es posible a partir do leiaute del layout 9.

• Registro I155 - Detalhe dos Saldos PeriódicosRegistro I155 - Detalle de los saldos periódicos:

          Atualização Actualización de regraregla:

REGRAREGLA_CAMPOS_SALDOS_PERIODICOSPERIÓDICOS_DIFERENTE_ZEROCERO: Verifica, quando não há registroI157 “filho” do cuando no hay registroI157 “secundario” del registro I155, sesi, pelo por lo menos, um dos uno de los campos valor do del saldo inicial do del período – VL_SLD_INI (Campo 04) –, valor do total dos de los débitos do del período – VL_DEB (Campo 06) –, valor do del total dos de los créditos do del período – VL_CRED (Campo 07) – e y valor do del saldo final do del período – VL_SLD_FIN (Campo 08) – tem tiene el valor diferente de zero. Se a regra não for cumprida, o PGE do Sped Contábil gera um errocero. Si no se cumple la regla, el PGE del Sped Contable genera un error.

         Inclusão  Inclusión de regrasreglas:
REGRAREGLA_EXISTE_I155_COMCON_I157_NOEN_EL_C155: Verifica, caso exista si existiera registro I157 “filho” do “secundario” del registro I155, se si existe um un registro C155 para o mesmo el mismo código de conta e cuenta y centro de custos do costos del registro I157
(I157.COD_CTA/COD_CCUS) com con saldo diferente de zero ou se cero o si el registro I157 “filho” possui outra conta e “secundario” tiene otra cuenta y centro de custos costos (I157.COD_CTA/COD_CCUS) com con saldo igual a zero. Se a regra não for cumprida, o PGE do Sped Contábil gera um erro.cero. Si no se cumple la regla, el PGE del Sped Contable genera un error.

REGLA_MODALIDAD_CUENTAREGRA_NATUREZA_CONTA_I155: Verifica, considerando o el código de conta cuenta (I155.COD_CTA), se a natureza da conta informada do si la modalidad de la cuenta informada del registro I050 (I050.COD_NAT) é es igual a natureza da conta recuperada nola modalidad de la cuenta recuperada en el
registro C050 (C050.COD_NAT) para o mesmo el mismo código de conta cuenta recuperado no en el registro C155 (C155.COD_CTA). Se a regra não for cumprida, o PGE do Sped Contábil gera um erroSi no se cumple la regla, el PGE del Sped Contable genera un error.

• Registro I157 Registro I157 - Transferência Transferencia de Saldos de Plano de Contas Anteriorsaldos del plan de cuentas anterior:

           Alteração  Modificación de chave do clave del registro:
           Campo(s) chaveclave: [COD_CTA] + [COD_CCUS]

          Inclusão Inclusión de regraregla:
REGRAREGLA_NATUREZAMODALIDAD_CONTACUENTA_PAIPRINCIPAL_I157: Verifica, quando o conta informada no cuando la cuenta informada en el registro I155 (I155.COD_CTA) possui natureza tiene modalidad (I050.COD_NAT) igual a “01” (ativoactivo), “02” (passivopasivo) ou o “03” (patrimônio líquidopatrimonio neto), se si existe um un registro C155 com a mesma conta informada no con la misma cuenta informada en el registro I157 (C155_COD_CTA =I157.COD_CTA) e com naturezas iguais y con modalidades iguales a “01”, “02” ou o “03” (C050.COD_NAT); ou o verifica, quando o conta informada no cuando la cuenta informada en el registro I155 (I155.COD_CTA) possui natureza tiene la modalidad (I050.COD_NAT) igual a “04” (contas cuentas de resultado), se si existe um un registro C155 com a mesma conta informada no con la misma cuenta informada en el registro I157 (C155_COD_CTA =I157.COD_CTA) e com a natureza y con la modalidad igual a “04” (C050.COD_NAT). Se a regra não for cumprida, o PGE do Sped Contábil gera um erro. Si no se cumple la regla, el PGE del Sped Contable genera un error. 

• Registro J801- Termo  Término de Verificação verificación para Fins de Substituição da fines de sustitución de la ECD

            Inclusão Inclusión de regrasreglas:

REGRAREGLA_REGISTRO_NAONO_DEVEDEBE_EXISTIR_NO EN EL RTF: Verifica, no en el campo J801.ARQ_RTF, se existem as si existen las tags C001, I001, J001, K001, J800, J801 ou o J900. Caso existamSi existen, o el PGE da Sped gera um errode la Sped genera un error

• Registro J930 - Signatários da EscrituraçãoSignatarios del registro: 

          Inclusão Inclusión de código de signatáriosignatario.

          940 - Auditor Independenteindependiente.

• Bloco C : Informações Recuperadas da ECD AnteriorBloque C : Información recuperada de la ECD anterior:

          Os Los registros do Bloco C não precisam ser importados (ou seja, não necessitam ser gerados e incluídos no arquivo-texto gerado pelo software), pois são preenchidos pelo próprio PGE do Sped Contábil, no momento da recuperação das informações da ECD anterior. Somente poderão ser recuperadas as ECD do del Bloque C no necesitan importarse (es decir, no necesitan generarse e incluirse en el archivo texto generado por el software), porque se completan por el propio PGE del Sped Contable, en el momento de la recuperación de la información de la ECD anterior. Solamente podrán recuperarse las ECD del Tipo "G","R" ou o "B".

Inclusão de Regras nos Registros Inclusión de reglas en los registros 'C155 - Detalhes dos Saldos Periódicos Recuperados' e inclusão dos novos registros abaixoDetalles de los saldos periódicos recuperados' e inclusión de los nuevos registros a continuación:

• Registro C050: Plano Plan de Contas Recuperadocuentas recuperado
• Registro C051: Plano Referencial RecuperadoPlan referencial recuperado
• Registro C052: Códigos de Aglutinação Recuperadosagrupación recuperados

• Registro C050: Plano de Contas Recuperado

Registro C050: Plano Plan de Contas Recuperadocuentas recuperado: Inclusão Inclusión de registro (registro construído pelo próprio PGE da construido por el propio PGE de la ECD, a partir da recuperação dos dados da de la recuperación de los datos de la ECD anterior).
O El registro C050 identifica o plano el plan de contas referentes ao arquivo da ECD que foi recuperado cuentas referentes al archivo de la ECD que se recuperó (registro I050).

• Registro C051: Plano Referencial RecuperadoPlan referencial recuperado

Registro C051: Plano de Contas Referencial Recuperado: Inclusão Plan de cuentas referencial recuperado: Inclusión de registro (registro construído pelo próprio PGE da construido por el propio PGE de la ECD, a partir da recuperação dos dados da de la recuperación de los datos de la ECD anterior).
O El registro C051 identifica o plano el plan de contas cuentas referencial referente ao arquivo da al archivo de la ECD que foi recuperado se recuperó (registro I051).

• Registro C052: Códigos de Aglutinação Recuperadosagrupación recuperados

Registro C052: Indicação dos Códigos de Aglutinação Recuperados: Inclusão Indicación de los códigos de agrupación recuperados: Inclusión de registro (registro construído pelo próprio PGE da construido por el propio PGE de la ECD, a partir da recuperação dos dados da de la recuperación de los datos de la ECD anterior).
O El registro C052 identifica os los códigos de aglutinação referentes ao arquivo da ECD que foi recuperado agrupación referentes al archivo de la ECD que se recuperó (registro I052).

• Registro C155: Detalhe dos Saldos Periódicos Recuperados Detalle de los saldos periódicos recuperados

Inclusión de reglas.
REGLA_CUENTAInclusão de regras.
REGRA_CONTA_C155_INEXISTENTE_I155: Verifica, quandocuando:
1) 0000.IND_MUDANCA_PC = “0” (não houve mudança de plano de contas); e a data do encerramento do exercício social informada no no hubo cambio de plan de cuentas); y la fecha de cierre del ejercicio social informada en el registro I030 (I030.DT_EX_SOCIAL) é es diferente de del 31/12; e a naturezay la modalidad (C050.COD_NAT) da contade la cuenta/centros de custos do costo del registro C155 (C155.COD_CTA/C155.COD.CCUS) é es igual a“01” (ativoactivo), “02” (passivopasivo), “03” (patrimônio líquidopatrimonio neto) ou o “04” (contas cuentas de resultado) e y C155.VL_SLD_FIN é es diferente de zerocero, se existe a mesma contasi existe la misma cuenta/centro de custos no costos en el registro I155; ou.

2) A data do encerramento do exercício La fecha de cierre del ejercicio social informada no en el registro I030 (I030.DT_EX_SOCIAL) é es igual a 31/12; e a natureza y la modalidad (C050.COD_NAT) da contade la cuenta/centros de custos do costo del registro C155 (C155.COD_CTA/C155.COD.CCUS) é es igual a “04” (contas cuentas de resultado) e y C155.VL_SLD_FIN é es diferente de zerocero, se existe a mesma contasi existe la misma cuenta/centro de custos no costos en el registro I155; ou.

3) A data do encerramento do exercício La fecha de cierre del ejercicio social informada no en el registro I030 (I030.DT_EX_SOCIAL) é es igual a al 31/12; e a natureza y la modalidad (C050.COD_NAT) da contade la cuenta/centros de custos do costos del registro C155
(C155.COD_CTA/C155.COD.CCUS) é es igual a “01” (ativoactivo), “02” (passivopasivo) ou o “03” (patrimônio líquidopatrimonio neto) e y C155.VL_SLD_FIN é es diferente de zerocero, se existe a mesma contasi existe la misma cuenta/centro de custos no costos en el registro I155; ou.

4) 0000.IND_MUDANCA_PC = “1” (houve mudança hubo cambio de plano plan de contascuentas); e a data do encerramento do exercício social informada no y la fecha de cierre del ejercicio social informada en el registro I030 (I030.DT_EX_SOCIAL) é es diferente de del 31/12; e a natureza y la modalidad (C050.COD_NAT) da contade la cuenta/centros de custos do costo del registro C155 (C155.COD_CTA/C155.COD.CCUS) é es igual a “01” (ativoactivo), “02”(passivopasivo), “03” (patrimônio líquidopatrimonio neto) ou o “04” (contas cuentas de resultado) e y C155.VL_SLD_FIN é es diferente de zerocero, se si existe o el registro I155 e y el registro I157 relacionado para a mesma contacon la misma cuenta/centro de custoscostos.

Se a regra não for cumprida, o PGE do Sped Contábil gera um erroSi no se cumple la regla, el PGE del Sped Contable genera un error.

REGRA_NATUREZA_CONTA_C155: Verifica se a natureza da contasi la modalidad de la cuenta/centro de custos costos (C050.COD.NAT) informada no en el registro C155 é es igual a natureza da mesma contala modalidad de la misma cuenta/centros (I050_COD_NAT) informada no en el registro I155. Se a regra não for cumprida, o PGE do Sped Contábil gera um erroSi no se cumple la regla, el PGE del Sped Contable genera un error.

• Registro I151- Assinatura Digital dos ArquivosFirma digital de los archivos:

         Exclusão do  Borrado del registro (Registro Facultativo- Assinatura Digital dos Arquivos que Contêm as Fichas de Lançamento Utilizadas no Períodofacultativo- Firma digital de los archivos que tienen las fichas de registro utilizadas en el período).

• Substituição do Livro Digital Transmitido: Inclusão Sustitución del libro digital transmitido: Inclusión de texto

1 – Não há necessidade de substituição por conta de alteração cadastral, desde que o último arquivo da ECD transmitido esteja com o cadastro atualizado. Os dados cadastrais atualizados devem ser informados no momento da transmissão de um novo arquivo da No hay necesidad de sustitución por cuenta de modificación de registro, siempre y cuando el último archivo de la ECD transmitido esté con el registro actualizado. Los datos de registro actualizados deben informarse en el momento de la transmisión de un nuevo archivo de la ECD.
 
2 – A substituição é sempre do mesmo CNPJ. Não é possível substituir uma ECD por outra com CNPJ La sustitución siempre es del mismo RCPJ. No es posible sustituir una ECD por otra con RCPJ diferente.
 
3 – Retificação de Escrituração Contábil Fiscal Rectificación de registro contable fiscal (ECF) de um un período no qual não é mais permitida a substituição da en el cual ya no se permite la sustitución de la ECD:

3.1 – Deve ser recuperada a Debe recuperarse la ECD originalmente transmitida e, se houver necessidade, fazer as alterações das contas e /ou valores recuperados da ECD nos blocos J (criação de novas contas) e K (alteração de saldos de contas, respeitando as regras contábeis, como por exemplo, somatórios dos saldos das contas de natureza devedora devem ser iguais ao somatório dos saldos das contas de natureza credoray, si fuera necesario, hacer las modificaciones de las cuentas y/o valores recuperados de la ECD en los bloques J (creación de nuevas cuentas) y K (modificación de saldos de cuentas, respetando las reglas contables, como por ejemplo, la suma de los saldos de las cuentas de modalidad deudora debe ser igual a la suma de los saldos de las cuentas de modalidad acreedora, para determinado período).
 
3.2 – Verifique as instruções de preenchimento dos blocos las instrucciones de cumplimentación de los  bloques J (plano plan de contascuentas) e y K (saldos das contas) da ECF no Manual da ECF referente ao leiaute a ser retificado, disponível para download em de las cuentas) de la ECF en el Manual de la ECF referente al layout que se rectificará, disponible para download en http://sped.rfb.gov.br/pasta/show/1644.
 
3.3 – Pode ser adotado o seguinte procedimento no programa da Puede adoptarse el siguiente procedimiento en el programa de la ECF:
 
3.3.1 – Importar o arquivo da ECF retificadorael archivo de la ECF rectificadora.
 
3.3.2 – Recuperar o arquivo da ECD ativo na base de dados do el archivo de la ECD activo en la base de datos del Sped.
 
 
3.3.3 – Importar somente os blocos J e K da ECF com as informações de contas e saldos que não constam na ECD. Se for a partir do leiaute 5 da ECF, ano-calendário 2018, será necessário preencher as justificativas para cada saldo alterado, após a validação do programa da ECF (não é possível preencher as justificativas solamente los bloques J y K de la ECF con la información de cuentas y saldos que no constan en la ECD. Si fuera a partir del layout 5 de la ECF, año calendario 2018, será necesario completar las justificaciones para cada saldo modificado, después de la validación del programa de la ECF (no es posible completar las justificaciones antes).

4 – Recuperação Recuperación de ECD de período imediatamente inmediatamente anterior, que não pode ser mais substituída, na ECD do período atual.ya no puede sustituirse en la ECD del período actual.

En el caso de recuperación de la ECD anterior en la ECD actual, debe cumplirse la siguiente regla:
 
Saldo final de la cuenta en el período inmediatamente anterior = Saldo inicial de la cuenta en el período actual.
 
Por lo tanto, una cuenta/centro de costos en el período actual de la ECD debe comenzar con el mismo saldo que terminó en el período inmediatamente anterior. A partir del año calendario 2020, hay una excepción para esta regla, referente a las cuentas de resultado cuando la ECD posterior se refiere al ejercicio financiero subsiguiente (usualmente, próximo año calendario). En este caso, los saldos se verifican por cuenta contable, no por cuenta y centro de costo.
 
Si el saldo de alguna cuenta/centro de costos del período anterior está incorrecto y la ECD inmediatamente anterior ya no puede sustituirse, debe recuperarse la ECD del período inmediatamente anterior que se transmitió a la base de datos del Sped y está activa, y actualizar el saldo de la cuenta/centro de costos en la ECD del período actual por medio de asientos extemporáneos No caso de recuperação da ECD anterior na ECD atual, a regra abaixo deve ser cumprida:
 
Saldo Final da Conta no Período Imediatamente Anterior = Saldo Inicial da Conta no período Atual.
 
Portanto uma conta/centro de custos no período atual da ECD deve começar com o mesmo saldo que terminou no período imediatamente anterior. A partir do ano-calendário 2020, há uma exceção para essa regra relativa às contas de resultado quando a ECD posterior se refere ao exercício financeiro subsequente (usualmente, próximo ano-calendário). Nesse caso, os saldos são verificados por conta contábil, não por conta e centro de custo.
 
Se o saldo de alguma conta/centro de custos do período anterior está incorreto e a ECD imediatamente anterior não pode mais ser substituída, deve ser recuperada a ECD do período imediatamente anterior que foi transmitida para a base de dados do Sped e está ativa, e atualizado o saldo da conta/centro de custos na ECD do período atual  por meio de lançamentos extemporâneos (registros I200/I250).

5 – Atualmente, só é possível a substituição de ECD referente ao ano-calendário 2019, cuja data-limite de substituição é Actualmente, solo es posible la sustitución del ECD referente al año calendario 2019, cuya fecha límite de sustitución es 31/05/2021. As ECD referentes aos demais anos-calendário não podem mais ser substituídasLas ECD referentes a los otros años calendario ya no pueden sustituirse.

b. Documentação Técnica Documentación técnica para CriaçãoCreación/Ajustes de Camposcampos

REGISTRO I010: IDENTIFICAÇÃO DA ESCRITURAÇÃO CONTÁBILIDENTIFICACIÓN DEL REGISTRO CONTABLE

Actualización de textoAtualização de Texto

Campo 03 – COD_VER_LC: Código da Versão do Leiaute Contábilde la versión del layout contable. A partir do ano-calendário del año calendario 2020: Versão Versión 9.,00

REGISTRO I051: PLANO PLAN DE CONTAS CUENTAS REFERENCIAL

Alteração da chaveModificación de la clave

REGISTRO I155: DETALHE DOS DETALLE DE LOS SALDOS PERIÓDICOS

Inclusão Inclusión de regra regla de validaçãovalidación

REGISTRO I157: TRANSFERÊNCIA TRANSFERENCIA DE SALDOS DEL PLAN DE PLANO DE CONTAS CUENTAS ANTERIOR

Inclusão Inclusión de regra regla de validaçãovalidación

02. EXEMPLO EJEMPLO DE UTILIZAÇÃOUTILIZACIÓN

Sugestão Sugerencia para implementaçãoimplementación:

Inclusão do Inclusión del layout 9

03.

...

PANTALLA 

        Principais Campos e Parâmetros

Wizard com os perguntes: Já existente

...

Principales campos y parámetros

Wizard con las preguntas: Ya existente

Cómo generar el registro I157:

...

Transferencia de

...

saldos del plan de cuentas anterior

Ocorreu mudança no plano de Contas? Sim ou Não(Default)

...

¿Ocurrió cambios en el plan de cuentas? Sí o No (Estándar)

¿Existe vinculación con el plan referencial? Sí (Estándar) o No

        Observação: Caso o campo 22 estiver preenchido do registro 0000 for Observación: Si el campo 22 estuviera informado con el registro 0000 y este fuera igual a “1 – Existe alteração no plano de contas”, deverá existir pelo menos um registro I157 no arquivo(“filho” do registro I155 – Detalhe dos Saldos Periódicosmodificación en el plan de cuentas”, debe existir por lo menos un registro I157 en el archivo (“secundario” del registro I155 – Detalle de los saldos periódicos).

04. 

...

TABLAS UTILIZADAS

• Tabelas e RegistrosTablas y registros

        Principais Campos e ParâmetrosPrincipales campos y parámetros

• Registro I157 - Transferência  Transferencia de Saldos de Plano de Contas Anterior

Inclusão dos campos no XML:

...

• saldos del plan de cuentas anterior

Inclusión de los campos en el XML:

Para tabla CSB - ECD -

...

Ítems de

...

movimientos

*Campos novosnuevosCriação

Creación de

...

tabla para registro de

...

transferencias de saldo:

...

Para tabla CQW - ECD - Saldos

...

del plan de cuentas anterior

Exemplo Ejemplo de preenchimentocumplimentación:

I157|2328.1.0001||1000,00|D|
Campo 01 – Tipo de Registroregistro: I157
Campo 02 – Código da Conta Analítica do Plano de Contas Anteriorde la cuenta analítica del plan de cuentas anterior: 2328.1.0001
Campo 03 – Código do Centro de Custos do Plano de Contas Anterior: não hádel centro de costos del plan de cuentas anterior: no hay
Campo 04 – Valor do Saldo Inicial do Períododel saldo inicial del período: 1000,00 (corresponde a 1.000,00)
Campo 05 – Indicador da Situação do Saldo Inicialde la situación del saldo inicial: D

Tabelas UtilizadasTablas utilizadas:

...

Diccionario de

...

datos

ArquivoArchivo:  CSB - ECD - Itens Ítems de Movimentaçõesmovimientos

Creación de los Criação dos campos

ArchivoArquivo:  CQW - ECD - Saldos de Plano de Contas Anteriordel plan de cuentas anterior

Creación de los Criação dos campos

Documentación adicionalDocumentação Acessória

http://sped.rfb.gov.br/arquivo/show/5965

...