Contabilização de Notas Fiscais de Faturamento Antecipado

 A operação de compra com faturamento antecipado envolve dois tipos de nota fiscal: a fatura, que representa a compra propriamente dita e a remessa, que é emitida pelo fornecedor quando a mercadoria está sendo entregue. A seguir, estão detalhados e exemplificados os lançamentos contábeis gerados.

Valor Mercadoria = R$ 1.000,00

Alíquota ICMS da nota = 17%

Alíquota IPI = 5%

 Alíquota PIS = 1,65%

Alíquota COFINS = 7,60%

Valor ICMS = R$ 170,00

Valor IPI = R$ 50,00

Valor PIS = R$ 16,50

Valor COFINS = R$ 76,00

Valor Total Nota = R$ 1.050,00

FATURA

 Lançamentos Contábeis:

• Crédito na Transitória de Fornecedores no valor total da nota (1).

• Débito na conta de saldo de estoque do item no valor total da nota (1).

• Crédito na conta de saldo de estoque do item no valor líquido de material (2).

• Débito na conta transitória de faturamento antecipado no valor líquido de material. Este débito será creditado somente com a chegada das remessas (2).

• Crédito na conta de saldo de estoque do item no valor do ICMS (3).

• Débito na conta de ICMS Entrega Futura/Faturamento Antecipado no valor do ICMS. Este débito será creditado somente com a chegada das remessas (3).

• Crédito na conta de saldo de estoque do item no valor do IPI (4).

• Débito na conta de IPI Entrega Futura/Faturamento Antecipado no valor do IPI. Este débito será creditado somente com a chegada das remessas (4).

• Crédito na conta de saldo de estoque do item no valor do PIS (5).

• Débito na conta de PIS Faturamento Antecipado no valor do PIS. Este débito será creditado somente com a chegada das remessas (5).

• Crédito na conta de saldo de estoque do item no valor da COFINS (6).

• Débito na conta de COFINS Faturamento Antecipado no valor da COFINS. Este débito será creditado somente com a chegada das remessas (6). 

   
  

REMESSA

Lançamentos Contábeis:

• Crédito na conta transitória de Faturamento Antecipado no valor líquido de material (1).

• Débito na conta de saldo de estoque do item no valor líquido de material (1).

• Crédito na conta de ICMS Entrega Futura/Faturamento Antecipado no valor do ICMS da remessa (2).

• Débito na conta de saldo de estoque do item no valor do ICMS da remessa (2).

• Crédito na conta de saldo de estoque do item no valor do ICMS da remessa (3).

• Débito na conta de ICMS a Recuperar no valor do ICMS da remessa (3).

• Crédito na conta de IPI Entrega Futura/Faturamento Antecipado no valor do IPI da remessa (4).

• Débito na conta de saldo de estoque do item no valor do IPI da remessa (4).

• Crédito na conta de saldo de estoque do item no valor do IPI da remessa (5).

• Débito na conta de IPI a Recuperar no valor do IPI da remessa (5).

• Crédito na conta de PIS Faturamento Antecipado no valor do PIS da remessa (6).

• Débito na conta de saldo de estoque do item no valor do PIS da remessa (6).

• Crédito na conta de saldo de estoque do item no valor do PIS da remessa (7).

• Débito na conta de PIS a Recuperar no valor do PIS da remessa (7).

• Crédito na conta de COFINS Faturamento Antecipado no valor da COFINS da remessa (8).

• Débito na conta de saldo de estoque do item no valor da COFINS da remessa (8).

• Crédito na conta de saldo de estoque do item no valor da COFINS da remessa (9).

• Débito na conta de COFINS a recuperar no valor da COFINS da remessa (9).

 
 Parametrização das Contas:

Transitória de fornecedores: definida no programa Manutenção Estabelecimento Estoque (CD0611).

Conta de Saldo do Item: definida no programa Manutenção Contas Contabilização (CE0110).

Conta Faturam. Antecipado: definida no programa Manutenção Estabelecimento Estoque (CD0611).

ICMS Ent. Fut./Fat. Antec.: definida no programa Manutenção Estabelecimento (CD0602).

PIS a Recuperar: definida no programa Manutenção Estabelecimento (CD0602).

PIS Fat Antecipado: definida no programa Manutenção Estabelecimento (CD0602).

COFINS a Recuperar: definida no programa Manutenção Estabelecimento (CD0602).

COFINS Fat. Antecipado: definida no programa Manutenção Estabelecimento (CD0602).

IPI Ent. Fut./Fat. Antec.: definida no programa Manutenção Estabelecimento (CD0602).

ICMS a Recuperar: definida no programa Manutenção Estabelecimento (CD0602).