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02. PRINCIPAIS ALTERAÇÕES
Atualização da ECF para adequação às novas regras de preços de transferência
Publicado em 28/12/2023
A Escrituração Contábil Fiscal (ECF) foi atualizada de acordo com o novo regramento relativo a preços de transferência trazido pela Lei nº 14.596, de 14 de junho de 2023.
As novas regras estabelecem um marco legal na fixação de preços em transações internacionais entre empresas relacionadas, adequando as normas nacionais às praticadas pela Organização para a Cooperação e Desenvolvimento Econômico (OCDE) de forma a evitar redução no pagamento de Imposto sobre a Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ) e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL).
A vigência das novas regras será a partir de 1º de janeiro de 2024, mas a pessoa jurídica poderá optar por aplicá-las em relação ao ano-calendário de 2023.
As instruções de preenchimento dos registros, os campos a serem preenchidos e respectivas regras de validação constam no Manual da ECF, referente ao leiaute 10 e no arquivo de tabelas dinâmicas, ambos disponíveis para download no site do Sped: http://sped.rfb.gov.br/pasta/show/1644.
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4.5. Leiaute dos Registros
Bloco 0: Abertura, Identificação e Referências
Registro 0021: Parâmetros de Identificação dos Tipos de Programa
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o) habilitada ao Regime Tributário e Aduaneiro Especial de Utilização Econômica de Bens Destinados às Atividades de Exploração, Desenvolvimento e Produção das Jazidas de Petróleo e de Gás Natural (Repetro-Sped), de que tratam o art. 6º da Lei nº 12.276, de 30 de junho de 2010, o art. 61 da Lei nº 12.351, de 22 de dezembro de 2010, o art. 5º da Lei nº 13.586, de 28 de dezembro de 2017, e regulamentado pelos arts. 372, 377, 426 e 462 do Decreto nº 6.759, de 5 de fevereiro de 2009.
REGISTRO 0021: PARÂMETROS DE IDENTIFICAÇÃO DOS TIPOS DE PROGRAMA | |
Regras de Validação do Registro | |
Nível Hierárquico – 2 | Ocorrência – 0:1 |
Campo(s) chave: [REG] | |
Nº | Campo | Descrição | Tipo | Tamanho | Decimal | Valores Válidos | Obrigatório |
1 | REG | Texto fixo contendo a identificação do registro (0021). | C | 4 | - | [0021] | Sim |
2 | IND_REPES | Regime Especial de Tributação para a Plataforma de Exportação de Serviços de Tecnologia da Informação (Repes): | C | 1 | - | [S;N] | Não |
3 | IND_RECAP | Regime Especial de Aquisição de Bens de Capital para Empresas Exportadoras (Recap): | C | 1 | - | [S;N] | Não |
4 | IND_PADIS | Programa de Apoio ao Desenvolvimento Tecnológico da Indústria de Semicondutores (Padis): | C | 1 | - | [S;N] | Não |
5 | IND_REIDI | Regime Especial de Incentivos para o Desenvolvimento da Infraestrutura (Reidi): | C | 1 | - | [S;N] | Não |
6 | IND_RECINE | Regime Especial de Tributação para Desenvolvimento da Atividade de Exibição Cinematográfica (Recine): | C | 1 | - | [S;N] | Não |
7 | IND_RETID | Regime Especial Tributário para a Indústria de Defesa (Retid): | C | 1 | - | [S;N] | Não |
8 | IND_OLEO_BUNKER | Regime de Suspensão de Óleo Bunker: | C | 1 | - | [S;N] | Não |
9 | IND_REPORTO | Regime Tributário para o Incentivo à Modernização e à Ampliação da Estrutura Portuária (Reporto): | C | 1 | - | [S;N] | Não |
10 | IND_RET_II | Regime Especial de Tributação Aplicável às Incorporações Imobiliárias Objeto de Patrimônio de Afetação (RET-II): | C | 1 | - | [S;N] | Não |
11 | IND_RET_PMCMV | Regime Especial de Tributação Aplicável às Construções de Unidades Habitacionais Contratadas no Âmbito do Programa Minha Casa, Minha Vida (RET-PMCMV): | C | 1 | - | [S;N] | Não |
12 | IND_RET_EEI | Regime Especial de Tributação Aplicável às Construções ou Reformas de Estabelecimentos de Educação Infantil (RET-EEI): | C | 1 | - | [S;N] | Não |
13 | IND_EBAS | Entidade Beneficente de Assistência Social (EBAS): | C | 1 | - | [S;N] | Não |
14 | IND_REPETRO_ INDUSTRIALIZACAO | Regime Especial de Industrialização de Bens Destinados às Atividades de Exploração, de Desenvolvimento e de Produção de Petróleo, de Gás Natural e de Outros Hidrocarbonetos Fluidos (REPETRO-INDUSTRIALIZAÇÃO): | C | 1 | - | [S;N] | Não |
15 | IND_REPETRO_ NACIONAL | Regime Tributário e Aduaneiro Especial de Utilização Econômica de Bens Destinados às Atividades de Exploração, Desenvolvimento e Produção das Jazidas de Petróleo e de Gás Natural, na modalidade REPETRO-NACONAL: S - Sim | C | 1 | - | [S;N] | Não |
16 | IND_REPETRO_ PERMANENTE | Regime Tributário e Aduaneiro Especial de Utilização Econômica de Bens Destinados às Atividades de Exploração, Desenvolvimento e Produção das Jazidas de Petróleo e de Gás Natural, na modalidade REPETRO-PERMANENTE: S - Sim | C | 1 | - | [S;N] | Não |
17 | IND_REPETRO_ TEMPORARIO | Regime Tributário e Aduaneiro Especial de Utilização Econômica de Bens Destinados às Atividades de Exploração, Desenvolvimento e Produção das Jazidas de Petróleo e de Gás Natural, na modalidade REPETRO-TEMPORARIO: S - Sim | C | 1 | - | [S;N] | Não |
Exemplo de Preenchimento:
|0021|S|N|N|N|N|N|N|N|N|N|N|N|N|N|N|N|
|0021|: Identificação do tipo do registro.
|S|: Repes (S = Sim).
|N|: Recap (S = Sim).
|N|: Padis (S = Sim).
|N|: Reidi (N = Não).
|N|: Recine (N = Não).
|N|: Retid (N = Não).
|N|: Óleo Bunker (N = Não).
|N|: Reporto (N = Não).
|N|: Ret-II (N = Não).
|N|: Ret-PMCMV (N = Não).
|N|: Ret-EEI (N = Não).
|N|: EBAS (N = Não).
|N|: Repetro-Industrialização (N = Não).
|N|: Repetro-Nacional (N = Não).
|N|: Repetro-Permanente (N = Não).
|N|: Repetro-Temporário (N = Não).
02. ADEQUAÇÕES PROTHEUS
Ação desenvolvimento:
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