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02. PRINCIPAIS ALTERAÇÕES


Atualização da ECF para adequação às novas regras de preços de transferência

Publicado em 28/12/2023


A Escrituração Contábil Fiscal (ECF) foi atualizada de acordo com o novo regramento relativo a preços de transferência trazido pela Lei nº 14.596, de 14 de junho de 2023.
 
As novas regras estabelecem um marco legal na fixação de preços em transações internacionais entre empresas relacionadas, adequando as normas nacionais às praticadas pela Organização para a Cooperação e Desenvolvimento Econômico (OCDE) de forma a evitar redução no pagamento de Imposto sobre a Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ) e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL).
 
A vigência das novas regras será a partir de 1º de janeiro de 2024, mas a pessoa jurídica poderá optar por aplicá-las em relação ao ano-calendário de 2023.
 
As instruções de preenchimento dos registros, os campos a serem preenchidos e respectivas regras de validação constam no Manual da ECF, referente ao leiaute 10 e no arquivo de tabelas dinâmicas, ambos disponíveis para download no site do  Sped: http://sped.rfb.gov.br/pasta/show/1644.

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4.5. Leiaute dos Registros

Bloco 0: Abertura, Identificação e Referências


Registro 0021: Parâmetros de Identificação dos Tipos de Programa

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o) habilitada ao Regime Tributário e Aduaneiro Especial de Utilização Econômica de Bens Destinados às Atividades de Exploração, Desenvolvimento e Produção das Jazidas de Petróleo e de Gás Natural (Repetro-Sped), de que tratam o art. 6º da Lei nº 12.276, de 30 de junho de 2010, o art. 61 da Lei nº 12.351, de 22 de dezembro de 2010, o art. 5º da Lei nº 13.586, de 28 de dezembro de 2017, e regulamentado pelos arts. 372, 377, 426 e 462 do Decreto nº 6.759, de 5 de fevereiro de 2009.


REGISTRO 0021: PARÂMETROS DE IDENTIFICAÇÃO DOS TIPOS DE PROGRAMA

Regras de Validação do Registro
[REGRA_0021_PREENCHIDO]
Se 0020.IND_PJ_HAB = “S”, pelo menos um campo do registro deve estar marcado com “S”.

Nível Hierárquico – 2

Ocorrência – 0:1

Campo(s) chave: [REG]

Campo

Descrição

Tipo

Tamanho

Decimal

Valores Válidos

Obrigatório

1

REG

Texto fixo contendo a identificação do registro (0021).

C

4

-

[0021]

Sim

2

IND_REPES

Regime Especial de Tributação para a Plataforma de Exportação de Serviços de Tecnologia da Informação (Repes):
S - Sim
N – Não

C

1

-

[S;N]

Não

3

IND_RECAP

Regime Especial de Aquisição de Bens de Capital para Empresas Exportadoras (Recap):
S - Sim
N – Não

C

1

-

[S;N]

Não

4

IND_PADIS

Programa de Apoio ao Desenvolvimento Tecnológico da Indústria de Semicondutores (Padis):
S - Sim
N – Não

C

1

-

[S;N]

Não

5

IND_REIDI

Regime Especial de Incentivos para o Desenvolvimento da Infraestrutura (Reidi):
S - Sim
N – Não

C

1

-

[S;N]

Não

6

IND_RECINE

Regime Especial de Tributação para Desenvolvimento da Atividade de Exibição Cinematográfica (Recine):
S - Sim
N – Não

C

1

-

[S;N]

Não

7

IND_RETID

Regime Especial Tributário para a Indústria de Defesa (Retid):
S - Sim
N – Não

C

1

-

[S;N]

Não

8

IND_OLEO_BUNKER

Regime de Suspensão de Óleo Bunker:
S - Sim
N – Não

C

1

-

[S;N]

Não

9

IND_REPORTO

Regime Tributário para o Incentivo à Modernização e à Ampliação da Estrutura Portuária (Reporto):
S - Sim
N – Não

C

1

-

[S;N]

Não

10

IND_RET_II

Regime Especial de Tributação Aplicável às Incorporações Imobiliárias Objeto de Patrimônio de Afetação (RET-II):
S - Sim
N – Não

C

1

-

[S;N]

Não

11

IND_RET_PMCMV

Regime Especial de Tributação Aplicável às Construções de Unidades Habitacionais Contratadas no Âmbito do Programa Minha Casa, Minha Vida (RET-PMCMV):
S - Sim
N – Não

C

1

-

[S;N]

Não

12

IND_RET_EEI

Regime Especial de Tributação Aplicável às Construções ou Reformas de Estabelecimentos de Educação Infantil (RET-EEI):
S - Sim
N – Não

C

1

-

[S;N]

Não

13

IND_EBAS

Entidade Beneficente de Assistência Social (EBAS):
S - Sim
N – Não

C

1

-

[S;N]

Não

14

IND_REPETRO_

INDUSTRIALIZACAO

Regime Especial de Industrialização de Bens Destinados às Atividades de Exploração, de Desenvolvimento e de Produção de Petróleo, de Gás Natural e de Outros Hidrocarbonetos Fluidos (REPETRO-INDUSTRIALIZAÇÃO):
S - Sim
N – Não

C

1

-

[S;N]

Não

15

IND_REPETRO_

NACIONAL

Regime Tributário e Aduaneiro Especial de Utilização Econômica de Bens Destinados às Atividades de Exploração, Desenvolvimento e Produção das Jazidas de Petróleo e de Gás Natural, na modalidade REPETRO-NACONAL:

S - Sim
N – Não

C

1

-

[S;N]

Não

16

IND_REPETRO_

PERMANENTE

Regime Tributário e Aduaneiro Especial de Utilização Econômica de Bens Destinados às Atividades de Exploração, Desenvolvimento e Produção das Jazidas de Petróleo e de Gás Natural, na modalidade REPETRO-PERMANENTE:

S - Sim
N – Não

C

1

-

[S;N]

Não

17

IND_REPETRO_

TEMPORARIO

Regime Tributário e Aduaneiro Especial de Utilização Econômica de Bens Destinados às Atividades de Exploração, Desenvolvimento e Produção das Jazidas de Petróleo e de Gás Natural, na modalidade REPETRO-TEMPORARIO:

S - Sim
N – Não

C

1

-

[S;N]

Não


Exemplo de Preenchimento:

 

|0021|S|N|N|N|N|N|N|N|N|N|N|N|N|N|N|N|

|0021|: Identificação do tipo do registro.

|S|: Repes (S = Sim).

|N|: Recap (S = Sim).

|N|: Padis (S = Sim).

|N|: Reidi (N = Não).

|N|: Recine (N = Não).

|N|: Retid (N = Não).

|N|: Óleo Bunker (N = Não).

|N|: Reporto (N = Não).

|N|: Ret-II (N = Não).

|N|: Ret-PMCMV (N = Não).

|N|: Ret-EEI (N = Não).

|N|: EBAS (N = Não).

|N|: Repetro-Industrialização (N = Não).

|N|: Repetro-Nacional (N = Não).

|N|: Repetro-Permanente (N = Não).

|N|: Repetro-Temporário (N = Não).



02. ADEQUAÇÕES PROTHEUS

Ação desenvolvimento:

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