Histórico da Página
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Funcionamento em Construção. |
01. VISÃO GERAL
Disponibilizado novo conceito que visa limitar Perda e Reversão conforme regras do CPC01.
Esse novo conceito trará um melhor controle para o controle de Perda/Reversão, assim como na , a contabilização do mesmo.
Os limitadores de reversão estarão ativos conforme campo Tp.Ajuste = 1 Perda/Reversão, no qual já inicia-se como padrão, permitindo alteração.
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Links da legislação e consultoria tributária:
Orientações Consultoria de Segmentos - TIAQT4 - Normas Contábeis - CPC01 - Redução ao Valor Recuperável de Ativos - Impairment
CPC 01 - Redução do Valor Recuperável do Ativo Fixo - Vida Útil
02. EXEMPLO DE UTILIZAÇÃO
02.1 Valor Recuperável (ATFA380) - Limitador de Perda e Gravação de Perda
Informar parâmetros
Cálculo para limitador de Perda:
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Valor Dep.Acumulada = R$ 1259,55
Valor Limite de Perda = Valor Original - Valor Dep.Acumulada
Valor Limite de Perda = R$ 9925,00 - R$ 1259,55 Valor Permitido = R$ 8665,45
No exemplo abaixo está incluindo uma Perda de R$ 925,00, dentro do permitido.
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Seguindo este exemplo, podemos ver que esse bem já possuía perda acumulada de R$ 350,00.
Após a efetivação do exemplo acima, essa perda acumulada será gravada na SN3 - N3_PERACM1 com somando o valor de anterior R$ 350,00 + R$ 925,00 totalizando R$ 1.275,00.
Consultar Bem no Cadastro de Ativo:
02.2 Valor Recuperável (ATFA380) - Limitador de Reversão e Gravação de Reversão
Informar parâmetros
Informar valor para Reversão.
Quando for reversão, o campo "Venda" gravará negativo e o campo "Valor" ficará maior que o "Vl Orig", conforme imagem abaixo:
Cálculo para limitador de Reversão:
1º Limitador:
Não Não é permitido incluir reversão cujo a somatória de Reversões seja maior que a somatória de Perdas
ExemploSegue novo Exemplo abaixo:
Janeiro Janeiro - Perda: 300,00+
Fevereiro - Perda: 100,00+
Março Março - Reversão: 200,00-
Agosto - O valor limite para nova reversão conforme 1º Limitador seria de: 300+100 - 200 = R$ 200,00
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O segundo limitador de reversão é um cálculo realizado por uma simulação do Saldo disponível a Depreciar não considerando as perdas, menos, o Saldo a Depreciar considerando as Perdas.
Exemplo: Neste exemplo ocorreu uma perda de 200,00 Neste novo exemplo, será feito uma simulação de Reversão em Outubro. Para isso verificaremos abaixo primeiramente o Saldo Contábil Disponível a Depreciar considerando a Perda
Saldo a depreciar no final de Setembro R$ 8.540,45 (a)
Para continuar o cálculo o sistema fará uma simulação do Saldo a Depreciar desconsiderando a Perda.
Simulação do Saldo a depreciar sem a perda R$ 8.737,78 (b)
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Limite de reversão = 8.737,78- 8.540,45 = 197,33
COMO FAZER:
02.2 Valor Recuperável:
Após a confirmação da inclusão do Valor Recuperável e com o parâmetro MV_ATFPA01 contido com 01, 10 ou ambos, o novo campo Dt. Bloqueio será preenchido pelo sistema nos tipos respectivos.
COMO FAZER:
02.3 Calculo Mensal:
COMO FAZER:
02.4 Conferência do Ativo Imobilizado:
COMO FAZER:
02.5 Relatório de Movimentos:
Conforme a imagem abaixo (Relatório Movimentos ATFR150), note que a depreciação do tipo 01 - Depreciação Fiscal não foi realizada em 29/02/2024, pois a rotina Valor Recuperável foi executada, em nosso exemplo, em 01/02/2024.
Demais tipos do ativo imobilizado seguem depreciando normalmente.
02.6 Relatório Valor Recuperável:
Foi disponibilizado nova pergunta no relatório ATFR410 para que seja selecionado quais tipos deseja-se imprimir, sendo que:
Opção Deprec. Fiscal = Será impresso somente ativos imobilizados que possuam o tipo 01 - Depreciação Fiscal, mas que tenham registro de Valor Recuperável.
Opção Vl. Recuperável = Será impresso somente ativos imobilizados que possuam registro de Valor Recuperável, ou seja o código do tipo informado no parâmetro MV_ATFTIOA.
Opção Vl Rec+Dep Cont = Será impresso somente ativos imobilizados que contenham os tipos 10 - Depreciação Contábil e o tipo definido no parâmetro MV_ATFTIOA (código do tipo Valor Recuperável).
Opção Todos = Será impresso todos os tipos acima.
Criada também a nova coluna para impressão do código do tipo do ativo.
Demonstração da impressão com a pergunta Imprimir Tipos ? igual a Deprec. Fiscal.
Demonstração da impressão com a pergunta Imprimir Tipos ? igual a Vl. Recuperável.
Demonstração da impressão com a pergunta Imprimir Tipos ? igual a Vl Rec+Dep Cont.
Demonstração da impressão com a pergunta Imprimir Tipos ? igual a Todos.
COMO FAZER:
02.7 Apuração do EFD Contribuições:
Para a geração do registro F120 do EFD Contribuições com o valor da depreciação baseado no registro de Valor Recuperável, o parâmetro MV_ATFDP12 deverá ser habilitado.
Após a configuração do parâmetro MV_ATFDP12 realize o processamento da apuração do EFD Contribuições.
COMO FAZER:
Após o processamento da apuração, poderá ser gerado o arquivo do EFD Contribuições.
COMO FAZER:
Note que ao visualizar o arquivo gerado pelo sistema, o registro F120 apresentará o valor da depreciação do período baseado no registro de Valor Recuperável.
Observação: Veja que o valor de R$ 60,00 grifado abaixo é o mesmo apresentado no exemplo do Relatório Movimentos para o tipo 12 - Valor Recuperável.
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Nos casos de Transferência Física envolvendo um Ativo Imobilizado que já se encontra com a sua depreciação do tipo 01 - Depreciação Fiscal pausada, o Ativo permanecerá com a depreciação do tipo 01 - Depreciação Fiscal pausada na filial Destino.
02.9 Baixa de um Ativo com a depreciação Fiscal Pausada
Independente de uma baixa total ou parcial, o registro do tipo 01 - Depreciação Fiscal não sofrerá alteração de valor de depreciação acumulada, pois, o histórico da depreciação deverá ser mantida com o valor da data de execução do Valor Recuperável.
03. CAMPOS/PERGUNTAS E PARÂMETROS
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Obs. O limite para reversão é o menor valor comparado entre o 1º limitador (R$200,00) e 2º limitador (197,33). Neste caso o limite para reversão é de R$ 197,33
Caso seja informado um valor de Reversão maior que o limite calculado será emitido um HELP (AF380REV) não permitindo continuar a operação.
Após a efetivação do Valor recuperável, o valor de reversão acumulada será gravada na SN3 - N3_REVACM1 somando reversões anteriores a partir da entrega deste projeto, casou houver.
03. CAMPOS/PERGUNTAS E PARÂMETROS
CAMPOS:
| TABELA | ORDEM | CAMPO | TIPO | TAMANHO | DECIMAL | VISUALIZAR/ALTERAR | CONTEXTO | TITULO | DESCRIÇÃO | INIC.PADRÃO | CBOX |
| SN3 | E9 | N3_PERACM1 | N | 16 | 2 | VISUALIZAR | R | Perda Acum.1 | Perda Acumulada Moeda 1 | ||
| SN3 | EA | N3_PERACM2 | N | 16 | 2 | VISUALIZAR | R | Perda Acum.2 | Perda Acumulada Moeda 1 | ||
| SN3 | EA | N3_PERACM3 | N | 16 | 2 | VISUALIZAR | R | Perda Acum.3 | Perda Acumulada Moeda 1 | ||
| SN3 | EB | N3_PERACM4 | N | 16 | 2 | VISUALIZAR | R | Perda Acum.4 | Perda Acumulada Moeda 1 | ||
| SN3 | EC | N3_PERACM5 | N | 16 | 2 | VISUALIZAR | R | Perda Acum.5 | Perda Acumulada Moeda 1 | ||
| SN3 | ED | N3_REVACM1 | N | 16 | 2 | VISUALIZAR | R | Rever Acum.1 | Reversao Acumulada Moeda1 | ||
| SN3 | EE | N3_REVACM2 | N | 16 | 2 | VISUALIZAR | R | Rever Acum.2 | Reversao Acumulada Moeda1 | ||
| SN3 | EF | N3_REVACM3 | N | 16 | 2 | VISUALIZAR | R | Rever Acum.3 | Reversao Acumulada Moeda1 | ||
| SN3 | EG | N3_REVACM4 | N | 16 | 2 | VISUALIZAR | R | Rever Acum.4 | Reversao Acumulada Moeda1 | ||
| SN3 | EH | N3_REVACM5 | N | 16 | 2 | VISUALIZAR | R | Rever Acum.5 | Reversao Acumulada Moeda1 | ||
| SNJ | 62 | NJ_PERACM1 | N | 16 | 2 | ALTERAR | R | Perda Acum.1 | Perda Acumulada Moeda 1 | ||
| SNJ | 63 | NJ_PERACM2 | N | 16 | 2 | ALTERAR | R | Perda Acum.2 | Perda Acumulada Moeda 1 | ||
| SNJ | 64 | NJ_PERACM3 | N | 16 | 2 | ALTERAR | R | Perda Acum.3 | Perda Acumulada Moeda 1 | ||
| SNJ | 65 | NJ_PERACM4 | N | 16 | 2 | ALTERAR | R | Perda Acum.4 | Perda Acumulada Moeda 1 | ||
| SNJ | 66 | NJ_PERACM5 | N | 16 | 2 | ALTERAR | R | Perda Acum.5 | Perda Acumulada Moeda 1 | ||
| SNJ | 67 | NJ_REVACM1 | N | 16 | 2 | ALTERAR | R | Rever Acum.1 | Reversao Acumulada Moeda1 | ||
| SNJ | 68 | NJ_REVACM2 | N | 16 | 2 | ALTERAR | R | Rever Acum.2 | Reversao Acumulada Moeda1 | ||
| SNJ | 69 | NJ_REVACM3 | N | 16 | 2 | ALTERAR | R | Rever Acum.3 | Reversao Acumulada Moeda1 | ||
| SNJ | 70 | NJ_REVACM4 | N | 16 | 2 | ALTERAR | R | Rever Acum.4 | Reversao Acumulada Moeda1 | ||
| SNJ | 71 | NJ_REVACM5 | N | 16 | 2 | ALTERAR | R | Rever Acum.5 | Reversao Acumulada Moeda1 | ||
| SNJ | 72 | NJ_TPAJUST | C | 1 | 0 | ALTERAR | R | Tp.Ajuste | Tipo de Ajuste | "1" | 1=Perda/Reversão;2=Ajuste |
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| GRUPO | ORDEM | DESCRIÇÃO DA PERGUNTA | TIPO | TAMANHO | DECIMAL | TIPO DE OBJETO | VARIAVEL 01 | ITEM DO COMBO 01 | ITEM DO COMBO 02 | ITEM DO COMBO 03 | ITEM DO COMBO 04 | AFR410 | 14 | Imprimir Tipos ? | N | 1 | 0 | (C) Combo | MV_PAR14 | Deprec. Fiscal | Vl. Recuperável | Vl Rec+Dep Cont | Todos
PARÂMETROS:
| NOME | TIPO | DESCRIÇÃO | DESCRIÇÃO 1 | DESCRIÇÃO 2 | CONTEUDO PADRÂO |
| MV_ATFPA01 | C | Indica o(s) tipo(s) de ativo para pausar a depreciação. | Separe por / caso seja mais de um tipo | Exemplo: 01/10 |
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Importante ressaltar que o parâmetro MV_ATFPA01 só permite pausar os tipos 01 e 10 atualmente no sistema conforme regra fiscal (01) e controle gerencial (10).
04. DEMAIS INFORMAÇÕES
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Em Breve DT Legislação - Pausa da Depreciação do TIPO de ativo 01DT PIS/COFINS Calculado pelo tipo 12Limitador de Perda/Reversão
DT Relatório Valor Recuperável (ATFR410) - Impressão de registros do tipos 01 - Depreciação Fiscal e 10 - Depreciação ContábilEm Breve DT Legislação - Pausa da Depreciação por TIPO de ativo
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