Questão:

Olá,
 
Essa solicitação foi analisada e encaminhada para a equipe de desenvolvimento avaliar.
 
Cliente tem a situação de precisar considerar um valor parcial na aba de "Adições do Lucro" esse valor origina se devido a parte das despesas com veículos não poder entrar nas adições, pois esses veículos são de uso da diretoria e parte desse valor não pode compor o calculo por uso pessoal dos mesmos. O valor que vou considerar para as adições é de 99,71% e o evento tributário hoje não faz essa tratativa que é legal por lei para compor o meu calculo do IRPJ e CSLL.
 
A justificativa é que os veículos da diretoria são utilizados na empresa nos dias uteis, e nos finais de semana é de uso pessoal dos diretores, sendo assim o valor do final de semana não pode compor a base de calculo. Esse valor relativo aos finais de semana é calculado por fora qual vai ser informando manualmente no evento tributário deduzindo do valor a se apropriar.
 
*Base Legal Parecer Cosit 11/92*

As despesas pagas ou incorridas com os veículos utilizados no transporte de administradores, diretores, gerentes e seus assessores ou de terceiros, em quaisquer atividades extra-operacionais da pessoa jurídica, integram a remuneração do beneficiário como salário indireto.

Resposta:

No que se refere às Adições de Lucro do LALUR como deve ser tratado o cenário em que os veículos de uso da diretoria são utilizados tanto em dias úteis quanto aos fins de semana? 

Resposta:

O Lucro Real é um dos  regimes tributários adotados pelos contribuintes para o cálculo do Imposto de Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ) e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL). Tal regime tem por característica  apurar o lucro efetivo da empresa, isso é, o lucro contábil ajustado pelas adições, exclusões e compensações permitidas pelo Regulamento do Imposto de Renda

O Lucro Real é o lucro liquido do periodo  de apuração ajustado pelas adições, exclusões e compensações prescritas ou atutorizadas no RIR

Aqui estamos falando de uma tributação sobre o resultado e não sobre faturamento e o que é  resultado? O resultado é, basicamente:

Receita

( - ) Custo

(- ) Despesa 

(=) resultado

Então precisa ajustar porque nem tudo que é contabilizado como receitas e descpesas é aceito pelo regulamento 

O IRPJ/CSLL são determinados a partir do lucro contábil que é acrescido de ajustes negativos e positivos  de acordo com a legislação fiscal

O que adicionar?

Depende do que foi contabilizado 

Todo custo ligado ao objeto da companhia será dedutível (que reduzirão a base de cáculo)

Os custos, as 

O que é o LALUR - Livro de apuração do lucro Real?

Lucro que será utilizado como base para calcular o IRPJ/CSLL

Parte A 

Parte B

Chamado/Ticket:

PSCONSEG-14173

IN 1700/17

Regulamento IR 2018 (9580) artigos 257 a 586