Histórico da Página

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1. Visão Geral
2. Custo de Transação na Entrada da Operação
   1. Cálculo do Custo de Transação Proporcional/Linear
3. Relatório de Apropriação dos Custos de Transação
4. Fluxo de Alterações
5. Parametrizações Relacionadas
6. Tabelas Relacionadas e Alteradas

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Os custos de transação são os custos incorridos pela entidade na aquisição, emissão ou disposição de um ativo financeiro ou passivo financeiro. Esses custos incluem, por exemplo:

• • Comissões pagas a intermediários financeiros pela realização de transações de compra, venda ou emissão de instrumentos financeiros.
  • Taxas de corretagem ou de câmbio associadas à negociação de ativos financeiros em mercados.
  • Custos legais e de consultoria relacionados à aquisição ou emissão de ativos financeiros.
  • Custos de colocação de títulos ou valores mobiliários, como taxas pagas a instituições financeiras para distribuir títulos no mercado.
  • Custos de transação diferidos que são amortizados ao longo do tempo, como comissões pagas antecipadamente que são alocadas durante a vida útil do ativo financeiro.

É importante observar que, de acordo com o IFRS 9, os custos de transação são considerados na determinação do valor inicial de um ativo financeiro e são adicionados ao valor nominal ou ao preço de compra do ativo, conforme aplicável. Esses custos afetam o cálculo do custo amortizado e podem influenciar o reconhecimento de ganhos ou perdas na venda ou liquidação do ativo financeiro ao longo do tempo.

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A partir das implementações no sistema Credimaster, na entrada de operação e no decorrer da vida útil da mesma, os custos de transação serão tratados separadamente possibilitando cálculo e contabilização em paralelo à operação. Previsto em duas etapas:  

• • Março 2024: Parametrização e adequação de telas para permitir o tratamento diferenciado
  • Julho 2024: Aplicação dos custos de transação nos cálculos da entrada da operação e na passagem das informações contábeis.

02. CUSTO DE TRANSAÇÃO NA ENTRADA DA OPERAÇÃO

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Ao iniciar uma operação e selecionar a modalidade, essa aba trará os custos de transação parametrizados na modalidade escolhida.

Regras gerais no momento do preenchimento:.

• • • A tela irá carregar todos os valores parametrizados na aba Despesas Adicionais da Modalidade.
      • Os campos Valor e Financiar permitem alterar os valores dos custos parametrizados na modalidade.
      • O valor total dos registros selecionados será exibido no campo "Despesas Adicionais" na tela principal da entrada da operação (totais). 
    • Caso a opção Financiar for marcada e o tipo da Despesa for "RECEITA TRANSAÇÃO", o sistema irá somar ao valor da TAC caso esta esteja marcada para Financiar. Este será o novo valor financiado que será exibido na tela Demonstrativo do Cálculo e base para o financiamento. Conforme exemplos:
    • Exemplo 1: Valor Principal Financiado: R$ 10.000,00, Receita Transação 1: R$ 10,00, TAC: R$ 20,00, total Custos de Transação: R$ 30,00 marcados como financiados, portanto, Valor Financiado Principal será R$ 10.030,00.
    • Exemplo 2: Valor Principal Financiado: R$ 10.000,00, Receita Transação 1: R$ 10,00 e TAC: R$ 20,00 financiados, Custo Transação 1: R$ 15,00, Total Custos de Transação: R$ 45,00, portanto, Valor Financiado Principal: R$ 10.030,00, ou seja, Custo Transação não é financiado e não entra na soma do valor financiado.
    • Exemplo 3: Valor Principal Financiado: R$ 10.000,00, Receita Transação 1: R$ 10,00, TAC: R$ 20,00 não financiados, Total Custos de Transação: R$ 30,00, portanto, Valor Financiado Principal: R$ 10.000,00 porque o total dos custos não foram financiados.

Alterações nas APIs

• Incluir Operação / Incluir Operação Casada / Calcular Operação

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• • • siglaDespesaAdicional: sigla da despesa vindo da coluna sg_adc.
    • descricaoDespesaAdicional: recebe a descrição da despesa adicional, vindo da coluna ds_adc.
    • identificadorConfiguracaoSigla: identificador da despesa, vindo da coluna id_fnc.
    • tipoDespesaAdicional: tipo de despesa, vindo da coluna tp_adc.
    • siglaBaseCalculo: siga da base de cálculo, coluna sg_bas_clc.
    • indicadorFinanciarDespesaAdicinal: marcação se financia, coluna id_fnc_dsp.
    • valorDespesaAdicional: valor da despesa, coluna vr_tot.

a. Cálculo do Custo de Transação Proporcional / Linear

Calcular o valor da apropriação diária dos custos de transação, considerando a regra [Proporcional]

Fórmula e exemplo de cálculo diário conforme a seguir

Detalhamento dos campos e valores:

• • Principal: Valor financiado
  • TAC: Custo de Transação
  • IOF: Tributos (não é Custo de Transação)
  • Líquido: Valor Principal - Custos de Transação (Ex.: TAC + Despesas Adicionais) - IOF
  • Base TEJ: Valor Principal - Custo de Transação
  • Atual: Valor Principal + Juros acumulados ao dia
  • Atual Contábil: Base TEJ + (Juros acumulados dia + Custos de Transação acumulados dia)
  • Apropriação Custos de Transação dia: (Juros Acumulados dia multiplicado pelo Total Custos de Transação) dividido pelo (Saldo Total Calculado operação menos Valor Principal). O cálculo será individual por Custo de Transação, pois é necessária a segregação dos custos.
    • Exemplo no dia 1: (39,26 * 1.500,00) / (127.844,62 - 120.000,00) = 7,51
    • Exemplo no dia 2: (78,54 * 1.500,00) / (127.844,62 - 120.000,00) = 15,02
  • No último dia do vencimento final da operação, o valor total acumulado da Apropriação dos Custos de Transação deverá ser o valor total dos Custos da operação 
    • Exemplo:  (7.844,62 * 1.500,00) / (127.844,62 - 120.000,00) = 1.500,00

Calcular o valor da apropriação diária dos custos de transação, considerando a regra [Linear]

Fórmula e exemplo de cálculo diário conforme a seguir.

Detalhamento dos campos e valores:

• • Principal: Valor financiado
  • TAC: Custo de Transação
  • IOF: Tributos (não é Custo de Transação)
  • Líquido: Valor Principal - Custos de Transação (Ex.: TAC + Despesas Adicionais) - IOF
  • Base TEJ: Valor Principal - Custo de Transação
  • Atual: Valor Principal + Juros acumulados ao dia
  • Atual Contábil: Base TEJ + (Juros acumulados dia + Custos de Transação acumulados dia)
  • Apropriação Custos de Transação dia: (Custos de Transação dividido pelo Prazo da Operação multiplicado pelo dia). O cálculo será individual por Custo de Transação, pois é necessária a segregação dos custos.
    • Exemplo no dia 1: (1.500,00 / 366 * 1) = 4,10
    • Exemplo no dia 2: (1.500,00 / 366 * 2) = 8,20
  • No último dia do vencimento final da operação, o valor total acumulado da Apropriação dos Custos de Transação deverá ser o valor total dos Custos da operação.
    • Exemplo no dia 2: (1.500,00 / 366 * 366) = 1.500,00

03. RELATÓRIO DE APROPRIAÇÃO DOS CUSTOS DE TRANSAÇÃO

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Fluxo de entrada de operação, cálculo, efetivação, fechamento e por fim, possibilitando a existência do relatório de controle.

De parâmetro:

• • Criação do parâmetro "" na Modalidade (módulo BackOffice de Crédito)
  • Alterações na aba Despesas Adicionais para contemplar os Custos de Transação (inclusão de novos campos)

Na Entrada de Operação:

• • Inclusão de tags novas para receber as despesas adicionais (custos de transação) no cálculo da operação e na entrada da operação.
  • Inclusão da aba Despesas Adicionais na tela de Inclusão de Operação.
  • Retorno do cálculo dos totais dos custos de transação na tela de Inclusão de Operação.

Na Efetivação de Operação:

• • Adição dos campos novos na passagem das informações de Despesas Adicionais para as tabelas finais 
  • Gravação dos custos de transação (receitas e despesas) na tabela de Lançamentos 

No Fechamento:

• • Apropriação e gravação nas tabelas T402CCRD e campos novos na T402COGC

Relatórios:

• • Criação de relatório para acompanhamento da apropriação dos custos de transação.

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