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CONTEÚDO
- Visão Geral
- Exemplo de utilização
- Tabelas utilizadas
- Conceito Legislativo
- Conceito Geral
- Lançamento Padrões Utilizados
- Cenários
- Informações Relacionadas
- Outros Documentos de Referência
- Mapa MentalDocumentos de Referencia
01. VISÃO GERAL
A rotina de Ampliação de Bem (ATFA155) possibilita o acréscimo da vida útil do bem, do valor ou de ambos. Desta maneira é realizada a normalização da tabela de Saldos e Dados Contábeis do ativo com a criação do tipo de Ativo 11 – Ampliação.
| Card documentos | ||||
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a.
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Abaixo exemplo do cálculo detalhado de como é gerada a taxa depreciação de um bem na ampliação.
- Para esse exemplo foi utilizado as seguintes pré condições:
- Cadastro do Ativo na data de no menu Atualizações → Cadastros → Ativos (ATFA012)
- Cálculo da Depreciação pela rotina no menu Miscelânea → Processamento → Cálculo Mensal (ATFA050) nas datas de e
- Ampliação (Atualizações → Movimentos → Ampliação do Bem)
- Ampliação de vida útil:
O campo Vida Útil Atual (Meses) é o total da vida útil do bem.
Nesse caso o Bem já tem vida útil de 120 meses sendo 2 meses já depreciados (Transcorrida)
Preenchendo o campo Vida útil (meses) com 132, está acrescentando 12 meses à vida útil.
Ao aumentar a vida útil a taxa de depreciação é recalculada segundo o cálculo descrito abaixo.
2. Ampliação de Valor:
Se ao ampliar por valor (Ação: 2-Valor) não for informada uma taxa de depreciação (Tx.An.Depr. 1) na grid "Dados do Bem: Incorporação", será considerada a taxa do tipo 01.
3. Ampliação de Ambos :
Ao realizar ampliação de Ambos (Ação: 3-Ambos) é criado o tipo 11 (Ampliação) que deve conter o valor da diferença da ampliação no campo Val Orig M1 que no exemplo são R$ 20.000,00 e a Taxa (Tx.An.Depr.1) de 10%
Porém essa taxa será recalculada junto com a taxa do tipo 01
...
| title | Conceito de Cálculo |
|---|
Regra de cálculo realizada pelo sistema para obter a taxa de depreciação:
Valores Utilizados:
Observação: nomes usados simbolicamente para exemplificação:
nVlBem - Valor do Bem
nVLAcu - Valor da depreciação acumulada do bem
nNvVlBem - Novo valor do bem (nVlBem - nVlAcu)
nVidaUT - Nova vida útil no bem(inclui existente + anos/meses informados)
nQtdMov - Meses já depreciados do bem
nPrazo - Novo prazo utilizado para calculo de depreciação do bem (nVidaUT - nQtdMov)
nVlMes - % do valor ao mês
nTxAno - % Ao mês ou ano (dependendo do parâmetro MV_CALCDEP = 0 - Meses, 1 - Anual)
nTxVida - Valor final da taxa da vida útil do bem.
Passo 01:
Gera o novo valor do bem descontando o que já foi depreciado subtraindo o valor do bem menos o valor da depreciação acumulada.
nVlBem - nVLAcu = nNvVlBem
100.000,00 - 1.666,67 = R$ 98.333,33
Passo 02:
Quantidade de meses restantes A DEPRECIAR subtraindo a Vida Útil aos meses que já foram depreciados que será o novo prazo atualizado.
nVidaUT-nQtdMov = nPrazo
132 - 2 = 130 meses
Passo 03:
Divide o novo valor do bem pelo novo prazo para resultar ao novo valor depreciado ao mês.
nNvVlBem / nPrazo = nVlMes
98.333,33 / 130 = R$ 756,41
Passo 04:
Valor ao Mês Dividido pelo Novo Valor do Bem multiplicado por 100 para retornar a taxa anual em porcentagem (%).
(nVlMes/nNvVlBem)*100 = nTxAno
(756,41 / 98.333,33) * 100 = 0,76%
Passo 05:
A nova taxa de vida útil irá realizar a Taxa Anual multiplicado por 12 se for Mensal ou irá utilizar a taxa completa se for Anual.
nTxAno * 12(Mensal) ou nTxAno(Anual) = nTxVida
0,7693 * 12 = 9,2308%
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| title | IMPORTANTE |
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Conceito Legislativo
A legislação do imposto de renda dispõe que os gastos com reparo, conservação ou substituição de partes e peças de bens do ativo imobilizado da pessoa jurídica, que resultem em aumento da vida útil do bem, sejam ativados para servirem de base a futuras depreciações, desde que este aumento na vida útil seja superior a um ano.
Ampliações e reformas de bens já imobilizados podem ser agregadas a eles e ter valor de depreciação mensal aumentado e o prazo mantido, ou podem ser consideradas itens à parte e ter uma depreciação própria, alongando assim a vida do bem. Esta opção pode ser feita de acordo com o interesse econômico da empresa, ou seja, sua necessidade de gerar despesa.
b. Conceito Geral na rotina
Esta rotina possibilita a ampliação do valor do bem, com ou sem impacto na vida útil. Desta maneira é realizada a normalização da tabela de Saldos e Dados Contábeis do ativo com a criação do tipo de Ativo 11 – Ampliação.
No conceito de Ampliação pode-se entender que é possível alterar o valor e ampliar a vida útil em pelo menos um ano, que pode ser lançado como despesa e amortizado integralmente no exercício vigente.
No conceito de Incorporação é a adição de bens na estrutura já existente com as mesmas características, porém utilizando um novo código de item sequencial no mesmo código base.
c. Lançamento Padrões Utilizados
Está rotina contem os seguintes lançamentos padrões sendo necessário ter cadastrado um Ativo e os respectivos Lançamentos Padrões desejados:
| Lançamento Padrão | Descrição |
|---|---|
| 821 | Ampliação de valor do bem |
| 822 | Estorno da Ampliação do valor do bem |
| 801 | Inclusão de ficha de ativo tipo 01 |
| 805 | Estorno de ficha de ativo tipo 01 |
| Informações | ||
|---|---|---|
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No caso de utilização do lançamento padrão 805 - Estorno de ficha de tipo de Ativo 01, deve ser estornado através da exclusão da ficha na rotina de Cadastro de Ativos (ATFA012) |
02. Cenários
Na rotina de ampliação temos as seguintes opções:
Ação
Vida Útil: Determina que a única ação tomada pelo sistema seja de aumento de vida útil do item tipo 01. Para este caso os valores selecionados nos campos Método e Tipo de Vida Útil são descartados.
Valor: Determina se as ações executadas do sistema são de Ampliação ou de incorporação. Para este caso deve ser informado em Dados do Bem a opção Incorporação o valor na moeda 1 (Val Orig M1).
Ambos: Ambas as ações são executadas pelo sistema.
Método
Mesmo Bem (Tipo 11): Ampliação como item, da ficha de ativo já existente. É criado um item do tipo 11 – Ampliação.
Novo Bem (Incorporação): Inclui uma nova ficha de ativo tipo 01 com o mesmo código base e item seqüencial. É vinculada por meio dos campos N1_BASESUP e N1_ITEMSUP que indicam todos os bens que compõe a mesma estrutura.
Mesmo Bem (Tipo 01): Valor atribuído ao campo método automaticamente e usado apenas quando o campo Ação receber o valor 1= Vida Util e neste caso o campo sera desabilitado para edição.
Tipo de vida útil
Vinculada: Usa-se como base a taxa de depreciação anual do item tipo 01. Com as movimentações de cálculo de depreciação são geradas taxas de depreciação anual, em que a vida útil do bem termina junto com o item tipo 01. Esta opção calcula a taxa de depreciação do novo item 11 ou da nova incorporação com base na vida útil do bem original.
Própria: Ao escolher essa opção, deve-se informar em Dados do Bem a opção Incorporação, a taxa de depreciação anual estar na moeda 1 e a moeda de calculo do ativo. Esta taxa é usada para o novo item ou incorporação.
| Aviso | ||
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Quando selecionado a opção de vida útil Própria a taxa de depreciação do bem não será calculada com base ao tipo 01 do bem posicionado assim como é feito quando é vinculada, portanto terá uma vida útil com uma taxa própria digitada na grid inferior, diferentemente do tipo 01 ou outras Ampliações com taxas vinculadas. |
Vida Útil
Este campo só é considerado caso o campo Ação esteja preenchido com o valor de Vida Útil ou Ambos. O valor a ser informado nesse campo deve ser de ao menos um período (12 meses ou 1 ano de acordo com o parâmetro MV_CALCDEP) a mais que o valor da Vida Útil Atual (Campo Somente para Visualização).
| Informações | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
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Exemplo Vida Útil Atual 120 Meses Valor a ser informado em Vida Útil 132 Meses Vida Útil Atual 10 Anos Valor a ser informado em Vida Útil 11 Anos Meses já Depreciados 02 meses Observação: A vida útil preenchida no campo apropriado deve ser superior um ano ou 12 meses acrescentado a vida útil atual.
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| Informações | ||||||||||
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Para efetuar uma ampliação:
Incorporação:
Para efetuar um estorno:
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03. Informações Relacionadas
Tabelas:
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- SN1 - Cadastro de Ativos Imobilizados;
- SN3 - Cadastro de Saldos e Valores
- SN4 - Movimentações do Ativo Fixo
...
Rotinas Envolvidas:
| Rotinas | Descrição |
|---|---|
| ATFA012 | Cadastro de Ativos |
| ATFA155 | Ampliação de Bens |
04. OUTROS DOCUMENTOS DE REFERÊNCIA
Informações sobre o Cálculo de Depreciação
Sobre a rotina de Ampliação de Bem
Cálculo utilizado na Taxa de Depreciação
04. MAPA MENTAL
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