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1.Visión general

            a) ICA: Régimen Común¿Cuáles son los elementos esenciales del impuesto de timbre?

            b) ICA: Régimen Simplificado ¿Cuál es la tarifa? 

           c) ¿Quiénes están alcanzados por el ICA c) ¿Quién es el sujeto activo del impuesto?

            d) ¿Cuál es la base para calcular el impuesto de Industria y Comercio            e) ¿Todos los municipios cobran el mismo impuesto por una actividad similar? Quiénes son responsables o agentes retenedores del impuesto de timbre nacional?

2. Ejemplo de utilización

            a) ICA TIM tasa 10%1.5%

3. Pantalla Impuestos Variables ICATIM

4. Pantalla configuración adicional de impuestos  

5. Pantalla configuración del cliente

6. Pantalla configuración de TES que calcula ICATIM

75. Pantalla cálculo de ICA al 10% actividad económica A011100 municipio 11001TIM al 1.5%

68. Tablas

01. VISIÓN GENERAL

Es un impuesto documental El impuesto de timbre en Colombia es en esencia un tributo documental, ya que recae sobre  los documentos públicos y o privados  que contengan: en los que se haga constar la constitución, existencia, modificación o extinción de obligaciones. Es formal, pues sólo grava las formas escritas; es directo, porque está dirigido a gravar al destinatario del impuesto, es decir, a la persona que incurre en el acto o contrato. Tradicionalmente se consideró un impuesto objetivo, pero la descripción del hecho generador contenida en la Ley 6 de 199212 introdujo consideraciones con relación a las calidades personales del creador del documento, razón por la cual actualmente ha adquirido cierto carácter subjetivo. En general los hechos que generan el impuesto implican el desplazamiento de la riqueza, circulación de valores, actuaciones o trámites, adicionalmente grava la salida al exterior de las personas naturales y extranjeras residentes en el país.

¿Cuáles son los elementos esenciales del impuesto de timbre?

• Que exista un documento público o privado
• Obligación contenida en el documento
• Territorio
• Cuantía
• Otorgantes o aceptantes del documento

¿Cuál es la tarifa?

0El impuesto de timbre nacional, se causará a la tarifa del uno punto cinco por ciento (1.5% sobre la cuantía contenida en el documento respectivo.

¿Cuál es la cuantía?

La obligación contenida en el documento debe ser superior a $1.000.000 para que se cause el impuesto. Si en el documento es indeterminada la cuantía, la base será de $1.000.) sobre los instrumentos públicos y documentos privados, incluidos los títulos valores, que se otorguen o acepten en el país, o que se otorguen fuera del país pero que se ejecuten en el territorio nacional o generen obligaciones en el mismo, en los que se haga constar la constitución, existencia, modificación o extinción de obligaciones, al igual que su prórroga o cesión, cuya cuantía sea superior a seis mil (6.000) Unidades de Valor Tributario, UVT, en los cuales intervenga como otorgante, aceptante o suscriptor una entidad pública, una persona jurídica o asimilada, o una persona natural que tenga la calidad de comerciante, que en el año inmediatamente anterior tuviere unos ingresos brutos o un patrimonio bruto superior a treinta mil (30.000) Unidades de Valor Tributario, UVT (modificado por la Ley 1111 del 2006, art. 72).¿Quién es el sujeto activo del impuesto?

¿Quién es el sujeto activo del impuesto?

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Para el cálculo del impuesto al valor agregado Timbre (IVATIM) es necesario realizar la siguiente configuración:

1. Por medio de la rutina Impuestos Variables (MATA995) deberá configurar el impuesto IVATIM.

Impuesto (FB_CODIGO): ICATIM

Descripción (FB_DESCR): IMPUESTO SOBRE LAS VENTASTIMBRE

Formula Entrada (FB_FORMENT): M100XICAM100XTIM

Formula Salida (FB_FORSAI): M460XICAM460XTIM

% Alícuota (FB_ALIQ): 111,045

Cpo del L.F. (FB_CPOLVRO): 35

Clase Impuesto (FB_CLASSE): I-Impuesto

Impuesto FE: 03

2. Por medio de la rutina Configuración Adicional de Impuestos (MATA994) configurar el impuesto ICA.

Tasa (FF_ALIQ): 10

Impuesto (FF_IMPOSTO): ICA

Código ICA  (FF_COD_TAB): A011100

Zona Fiscal (FF_ZONFIS): 11

Cod. Mun (FF_CODMUN): 11001

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23. Por medio de la rutina Tipos de Entrada y Salida (MATA080) configurar una TES con el código del impuesto ICA.

En ventana de configuración de la TES, en la sección Impuestos Variables deberá informar el impuesto:

Impuesto (FC_IMPOSTO): ICATIM

Suma en Título (FC_INCDUPL): IndiferenteSumar

 Suma Tot Fac. (FC_INCNOTA): IndiferenteSumar

¿Suma Costo? (FC_CREDITA): Indiferente

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3. En la rutina Factura de Entrada (MATA101N) incluir un documento.

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En los ítems del documento, seleccionar el código del producto (D1_COD), cantidad (D1_QUANT), valor unitario (D1_VUNIT), valor total (D1_TOTAL) y TES (D1_TES) configurada con el impuesto ICATIM.

En la sección de Impuestos confirmar el cálculo del impuesto de industria y comercio (ICATimbre (TIM).

4. En la rutina Facturación (MATA467N) incluir un documento.

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En los ítems del documento, seleccionar el código del producto (D2_COD), cantidad (D2_QUANT), valor unitario (D2_PRCVEN), valor total (D2_TOTAL) y TES (D2_TES) configurada con el impuesto ICATIM.

En la sección de Impuestos confirmar el cálculo del impuesto de industria y comercio (ICATimbre (TIM). 

Ejemplos:

03. PANTALLA IMPUESTOS VARIABLES

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TIM

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04

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05. PANTALLA CONFIGURACION DE CLIENTE

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. PANTALLA CONFIGURACION PARA TES QUE CALCULA

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TIM

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05. PANTALLA CALCULO DE

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TIM AL 1.5% 

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06

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. TABLAS UTILIZADAS

• SA1 - Clientes
• SA2 - Proveedores
• SF4/SFC - Tipos de Entrada y Salida
• SFB - Impuestos VariablesSFF - Configuración Adicional de Impuestos