ÍNDICE

1.Visión general

            a) ICA: Régimen Común

            b) ICA: Régimen Simplificado 

            c) ¿Quiénes están alcanzados por el ICA?

            d) ¿Cuál es la base para calcular el impuesto de Industria y Comercio

            e) ¿Todos los municipios cobran el mismo impuesto por una actividad similar? 

2. Ejemplo de utilización

            a) ICA tasa 10%

3. Pantalla Impuestos Variables ICA

4. Pantalla configuración adicional de impuestos  

5. Pantalla configuración del cliente

6. Pantalla configuración de TES que calcula ICA

7. Pantalla cálculo de ICA al 10% actividad económica A011100 municipio 11001

8. Tablas

01. VISIÓN GENERAL

ICA es el Impuesto de Industria y Comercio el cual se genera por la realización de actividades industriales de forma directa o indirecta, comerciales o de servicios, que se desarrollan de manera permanente u ocasional, en un inmueble determinado, sea que exista establecimiento de comercio o no.

 Es necesario inscribirse en el Registro de información Tributaria, declarar y pagar el Impuesto de Industria y Comercio (ICA), para diferentes establecimientos de comercio como lo son: droguerías, tiendas, ferreterías, fabricas, prestación de servicios o realización de actividades comerciales, sin importar si se tiene local u oficina, también en las cuales se anuncien por medio de vallas, avisos, tableros o emblemas sus servicios

ICA: Régimen Común

A este régimen pertenecen las personas jurídicas y aquellas naturales que realizan una actividad industrial, comercial, o de servicios, de forma permanente u ocasional y deben declarar y pagar el impuesto ICA, cada dos meses.

ICA: Régimen Simplificado

Pertenecen a este régimen las personas naturales, comerciantes y artesanos en calidad de minoristas o detallistas, agricultores y ganaderos que desempeñen operaciones gravadas.

¿Quiénes están alcanzados por el ICA?

Se encuentra obligado a realizar la Declaración del ICA y a abonar el impuesto todo establecimiento de comercio o de industria, así como también cualquier persona o empresa que preste un servicio o realice una actividad comercial, así no tenga un local u oficina.

El impuesto de Industria y Comercio se genera por el ejercicio o realización directa o indirecta de cualquier actividad industrial, comercial o de servicios en jurisdicción del Distrito Capital de Bogotá, ya sea que se cumplan de forma permanente u ocasional, en inmueble determinado, con establecimiento de comercio o sin ellos.

¿Cuál es la base para calcular el impuesto de Industria y Comercio? 

El impuesto de Industria y Comercio correspondiente a cada periodo gravable, se liquida con base en los ingresos netos del contribuyente obtenidos durante este período.  Para determinar estos ingresos, se toma la totalidad de los ingresos ordinarios y extraordinarios, y se le restan los correspondientes a actividades exentas y no sujetas, así como las devoluciones, rebajas y descuentos, exportaciones y la venta de activos fijos.

¿Todos los municipios cobran el mismo impuesto por una actividad similar? 

No. Los Municipios se acogen a un rango determinado, y dentro de éste aplican la tarifa determinada en milajes  (1000) para las actividades industriales, comerciales y de servicios. 

...

• Del 2 al siete por mil (2 - 7 x 1.000) mensual para actividades industriales y,
• Del 2 al diez por mil (2 -10 x 1.000) mensual para actividades comerciales y de servicios. (Art. 33 Ley 43 de 1983)

02. EJEMPLO DE UTILIZACIÓN ICA

Para el cálculo del impuesto de Industria y Comercio (ICA) es necesario realizar la siguiente configuración:

...

...

En la sección de Impuestos confirmar el cálculo del impuesto de industria y comercio (ICA). 

Ejemplos:

...

04. PANTALLA CONFIGURACIÓN ADICIONAL DE IMPUESTOS

05. PANTALLA

...

CONFIGURACIÓN DE CLIENTE

06. PANTALLA

...

CONFIGURACIÓN PARA TES QUE CALCULA ICA 

07. PANTALLA

...

CÁLCULO DE ICA AL 10% ACTIVIDAD

...

ECONÓMICA A011100 MUNICIPIO 11001

08. EJEMPLO DE UTILIZACIÓN IMPUESTO ICA POR ÍTEM

1. Por medio de la rutina Impuestos Variables (MATA995) deberá configurar el impuesto ICA por ítem.

Impuesto (FB_CODIGO): IC2

Descripción (FB_DESCR): ICA por ítem

Formula Entrada (FB_FORMENT): 

Formula Salida (FB_FORSAI): M460ICA2

% Alícuota (FB_ALIQ): 8

Cpo del L.F. (FB_CPOLVRO): C

Clase Impuesto (FB_CLASSE): I-Impuesto

Impuesto FE: 03

2. Por medio de la rutina Configuración Adicional de Impuestos (MATA994) configurar el impuesto ICA.

Ejemplo se incluyen 3 registros para diferentes tipos de Actividades y diferentes municipios.

Primer registro: 

Tasa (FF_ALIQ): 10

Impuesto (FF_IMPOSTO): IC2

Código ICA  (FF_COD_TAB): A011200

Zona Fiscal (FF_ZONFIS): 05

Cod. Mun (FF_CODMUN): 05004

Cod. Fis. Venta (FF_CFO_V): 5125

Segundo registro: 

Tasa (FF_ALIQ): 5

Impuesto (FF_IMPOSTO): IC2

Código ICA  (FF_COD_TAB): A011100

Zona Fiscal (FF_ZONFIS): 05

Cod. Mun (FF_CODMUN): 05001

Cod. Fis. Venta (FF_CFO_V): 5129

Tercer registro: 

Tasa (FF_ALIQ): 15

Impuesto (FF_IMPOSTO): IC2

Código ICA  (FF_COD_TAB): A011201

Zona Fiscal (FF_ZONFIS): 05

Cod. Mun (FF_CODMUN): 05002

Cod. Fis. Venta (FF_CFO_V): 5124

3. Por medio de la rutina Tipos de Entrada y Salida (MATA080) configurar una TES con el código del impuesto ICA por ítem.

Impuesto (FC_IMPOSTO): IC2

Suma en Título (FC_INCDUPL): Indiferente

 Suma Tot Fac. (FC_INCNOTA): Indiferente

¿Suma Costo? (FC_CREDITA): Indiferente

Calcula Sobre (FC_CALCULO): Ítems Factura

Cálc. S/Neto (FC_LIQUIDO): Sí

Integra EIC (FC_INTEIC): No

Cod.Fiscal ( F4_CF ) = "5125"

Impuesto (FC_IMPOSTO): IC2

Suma en Título (FC_INCDUPL): Indiferente

 Suma Tot Fac. (FC_INCNOTA): Indiferente

¿Suma Costo? (FC_CREDITA): Indiferente

Calcula Sobre (FC_CALCULO): Ítems Factura

Cálc. S/Neto (FC_LIQUIDO): Sí

Integra EIC (FC_INTEIC): No

Cod.Fiscal ( F4_CF ) = "5129"

Impuesto (FC_IMPOSTO): IC2

Suma en Título (FC_INCDUPL): Indiferente

 Suma Tot Fac. (FC_INCNOTA): Indiferente

¿Suma Costo? (FC_CREDITA): Indiferente

Calcula Sobre (FC_CALCULO): Ítems Factura

Cálc. S/Neto (FC_LIQUIDO): Sí

Integra EIC (FC_INTEIC): No

Cod.Fiscal ( F4_CF ) = "5124"

09. TABLAS UTILIZADAS

• SA1 - Clientes
• SA2 - Proveedores
• SF4/SFC - Tipos de Entrada y Salida
• SFB - Impuestos Variables
• SFF - Configuración Adicional de Impuestos

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