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Índice

01. 

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Visión General

El tipo de procedimiento SAC (Sueldo Anual Complementario) llamado comúnmente aguinaldo, es una remuneración suplementaria que el empleador debe pagar a sus trabajadores. Esto quiere decir que se trata de un pago adicional a las doce mensualidades que recibe el colaborador.

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• • Configuración requerida.
  • Pre-Condiciones para ejecutar este Procedimiento de Cálculo.
  • Procedimiento: Paso a Paso a seguir para calcular este Procedimiento de Cálculo.

02.

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Configuración

• Procesos (RCJ)

En el catálogo de procesos, tenemos los siguientes campos configurables para el cálculo del SAC.

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Determina el porcentaje que se autorizará a pagar, para anticipo de SAC.

• Procedimiento de cálculo (SRY)

En el catálogo de procedimiento de cálculo, tenemos los siguientes campos configurables para el SAC.

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• • 5-Aguinaldo (1a. Cuota)
  • 6-Aguinaldo (2a. Cuota)

• Periodos (

  GPEA400

  RCH)

En el SAC (Sueldo Anual Complementario) la primera cuota se paga en la última jornada laboral del mes de junio y la segunda cuota en la última jornada laboral de diciembre, por lo que, es necesario configurar dos periodos.

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1. Pago de SAC en el primer semestre.
2. Pago de SAC en el segundo semestre.

• Conceptos (

  GPEA040

  SRV)

Base ausencias SAC (RV_BSEAUS)

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Determina si el importe del concepto forma base para el mejor (SAC Sueldo Anual complementario).

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• Conceptos por proceso (RGA/SRM)

Los conceptos que participan en el procedimiento SAC son los siguientes:

• Detalle de formulación (RC2/RC3).

A continuación, se realiza una breve explicación de la formulación del procedimiento de cálculo SAC, de acuerdo al orden de cálculo de las fórmulas en conceptos por proceso.

• • Desde la fórmula REFSIC a la fórmula WICSIC se realiza el cálculo de SICOSS para el SAC. Se detalla solo las primeras, y como se repite el mismo cálculo para los restantes cálculos de SICOSS, se presupone que es lo mismo para los restantes. Desde la fórmula 800SIC a 8F2SIC también corresponden a SICOSS
    • Aporte SIPA
    • Aporte Especial
    • Aporte Diferencial SIPA
    • Aporte INSSJP
    • Aporte Obra Social
    • Aporte Adherente Ob.Soc
    • Contribución SIPA
    • Contribución Con Esp
    • Contribución INSSJP
    • Contribución Obra Social Contribución FNE
    • Contribución Asig. Fam.
    • Contribución RENATRE
    • ART Importe Fijo
    • ART Importe Variable
    • Seguro de Vida Variable
    • Seguro de Vida Fijo
    • Mínimo Previsional
  • Desde las fórmulas REFIAG a la fórmula 969IAG se realiza el cálculo de ganancias para el SAC. Existen conceptos que se pueden deducir de la ganancia del año fiscal cualquiera sea la fuente de la ganancia y con las limitaciones establecidas en la Ley de Impuesto a las Ganancias.
    • Servicios y herramientas con fines educativos. Las sumas abonadas por las cargas de familia o por hijos mayores de edad, hasta 24 años, que sean residentes en el país, cursen estudios regulares o profesionales de un arte u oficio y no tengan en el año ingresos netos superiores a la ganancia no imponible en concepto de: Servicios con fines educativos: servicios prestados por establecimientos educacionales públicos o privados incorporados a los planes de enseñanza oficial referidos a la enseñanza en todos los niveles y grados, y de postgrado para egresados de los niveles secundario, terciario o universitario, así como a los servicios de refrigerio, de alojamiento y de transporte accesorios a los anteriores, prestados directamente por los establecimientos con medios propios o ajenos. También se incluyen a las clases particulares sobre materias incluidas en los referidos planes de enseñanza oficial, impartidas fuera de los establecimientos educacionales y con independencia de estos y las guarderías y jardines materno-infantiles. Herramientas con fines educativos: útiles escolares, guardapolvos y uniformes.
    • Cuotas médico – asistenciales. Carga los importes que abonaste por cuota o abono a medicina prepaga o aportes complementarios a obras sociales, correspondientes a vos como empleado y a las personas que tengas tengan declaradas como carga de familia. El importe a deducir por dichos conceptos no podrá superar el 5% de la ganancia neta del ejercicio acumulada.
    • Primas de seguro para el caso de muerte. Puedes deducir lo que abones por seguros de vida. En el caso de seguros mixtos, solo sólo puedes deducir la parte que cubre el riesgo de muerte, excepto para los casos de seguros de retiro privado administrados por entidades sujetas al control de la Superintendencia de Seguros.
    • Donaciones: Se pueden deducir las donaciones hechas a los fiscos nacionales, provinciales y municipales, a las instituciones religiosas, asociaciones, fundaciones y entidades civiles, siempre que estén reconocidas por la AFIP como exentas del impuesto a las ganancias. Las donaciones pueden realizarse en efectivo o en especie. Cuando se hagan en efectivo deberán bancarizarsebancarizar, es decir que la donación tendrá que hacerse mediante depósito, giro o transferencia bancaria, cajero automático, débito automático en cuenta o en tarjeta de crédito. La deducción se podrá realizar hasta el límite del 5% de la ganancia neta del ejercicio acumulada.
    • Intereses por Préstamos Hipotecarios. Puedes incluir el importe de los intereses de créditos hipotecarios para la compra o construcción de inmuebles destinados a casa-habitación, hasta el importe de $ 20.000 anuales.
    • Gastos de Sepelio. Los gastos de sepelio pueden deducirse cuando ocurran en el país y se originen en el fallecimiento del empleado o de alguna de las personas informadas como carga de familia, hasta el tope de $ 996,23.
    • Es deducible hasta el 40% del alquiler de tu vivienda, siempre que ese monto no supere el mínimo no imponible detallado a continuación para cada período y que no seas titular de un inmueble en ningún porcentaje. Para poder deducir el alquiler es requisito contar con la factura o documento equivalente emitido por el locador, por el monto abonado. Quien vaya a deducirse este concepto deberá remitir una copia del contrato de alquiler en formato .pdf a través del servicio con clave fiscal SiRADIG-Trabajador. Esto deberá hacerlo la primera vez que vaya a computar la deducción y con cada renovación de contrato.
    • Casas Particulares. Las personas que tengan personal de casas particulares a su cargo pueden deducir la remuneración y las contribuciones patronales abonadas.
    • Aportes efectuados por los socios protectores a Sociedades de Garantía Recíproca - Reintegro de aportes de socios protectores a Sociedades de Garantía Recíproca. Los aportes serán deducibles en el ejercicio fiscal en el cual se efectivicen, siempre que esos aportes se mantengan en la sociedad por el plazo mínimo de dos años calendario, contados a partir de la fecha de su efectivización. La deducción operará por el 100% del aporte efectuado y no deberá superar ese porcentaje en ningún caso. El grado de utilización del fondo de riesgo en el otorgamiento de garantía deberá ser como mínimo del 80 % como promedio en el período de permanencia de los aportes. En este apartado se debe informar la CUIT de la sociedad y los aportes efectuados durante el año calendario que se está declarando. Se puede brindar esta información desde la solapa “deducciones y desgravaciones” y también desde la solapa “ajustes”.
    • Primas que cubran el riesgo de muerte y primas de ahorro. Correspondientes a seguros mixtos, excepto para los casos de seguros de retiro privados administrados por entidades sujetas al control de la Superintendencia de Seguros de la Nación, en los cuales serán deducibles tanto las primas que cubran el riesgo de muerte como las primas de ahorro.
    • Corredores y viajantes de comercio. Cuando utilicen auto propio podrán deducir la amortización impositiva del rodado y, en su caso, los intereses por deudas relativas a la adquisición del mismo. En el supuesto de que el rodado se destine, en parte, al uso particular u otros, deberá indicarse la proporción de tales conceptos que corresponda afectar a la actividad de corredor o viajante de comercio.
    • Gastos de movilidad, viáticos y otras compensaciones análogas abonados por el empleador. Se podrán deducir en los importes que fije el Convenio Colectivo de Trabajo correspondiente a la actividad de que se trate. De no estar estipulados por convenio, se podrá deducir hasta un máximo del 40% de la ganancia no imponible, siempre que se encuentren liquidados con el recibo o constancia provista por el empleador. Para ello se deberá considerar el siguiente detalle:
    • Transporte de larga distancia. Cuando se trate de actividades de transporte de larga distancia, la deducción a computar no podrá superar el importe de la ganancia no imponible. Se considera como transporte de larga distancia a la conducción de vehículos con recorridos que excedan los cien kilómetros del lugar habitual de trabajo.
    • Los trabajadores comprendidos en el marco del Convenio Colectivo de Trabajo Nº 40, no deberán rectificar el F.572 web presentado, debiendo el empleador re liquidar y reintegrar dichas deducciones, de conformidad con los topes establecidos por la Resolución General Nº 5314/2023, respecto al año fiscal 2022 inclusive.
    • Gastos realizados por la adquisición de indumentaria y/o equipamiento para uso exclusivo en el lugar de trabajo. La deducción aplica si los gastos son obligatorios y los realiza el empleado en lugar del empleador, sin que se le reintegren los fondos.
    • Aportes correspondientes a los planes de seguro de retiro privados administrados por entidades sujetas al control de la Superintendencia de Seguros de la Nación
    • Honorarios correspondientes a los servicios de asistencia sanitaria, médica y paramédica.
      • Hospitalización en clínicas, sanatorios y establecimientos similares.
      • Prestaciones accesorias de la hospitalización.
      • Servicios prestados por los médicos en todas sus especialidades.
      • Servicios prestados por los bioquímicos, odontólogos, kinesiólogos, fonoaudiólogos, psicólogos, etc.
      • Servicios prestados por los técnicos auxiliares de la medicina.
      • Todos los demás servicios relacionados con la asistencia, incluyendo el transporte de heridos y enfermos en ambulancias o vehículos especiales.
    • Deducciones ingresadas por el empleador
      • Cuando se vinculen con lo que pague el empleador que actúe como agente de retención el empleado quedará exceptuado de informarlas, ya que lo hará el empleador.
      • Aportes para fondos de jubilaciones, retiros, pensiones o subsidios, siempre que se destinen a la ANSES o a cajas provinciales o municipales - incluidas las cajas de previsión para profesionales-, o estén comprendidos en el SIPA.
      • Descuentos con destino a obras sociales del empleado y de las personas declaradas como cargas de familia. También las cuotas sindicales correspondientes a las cotizaciones ordinarias y extraordinarias de los afiliados y a las contribuciones de solidaridad pactadas.
      • Importes que correspondan a descuentos obligatorios establecidos por leyes nacionales, provinciales o municipales.
      • Aportes efectuados a cajas complementarias de previsión, fondos compensadores de previsión o similares, creados por leyes nacionales, provinciales o municipales, convenciones colectivas de trabajo o convenios de corresponsabilidad gremial y todo otro aporte destinado a la obtención de una prestación del tipo previsional que sea obligatorio para el empleado.
      • Gastos de movilidad, viáticos y otras compensaciones análogas abonados por el empleador, en los importes que fije el convenio colectivo de trabajo correspondiente a la actividad de que se trate o, de no estar estipulados por convenio, los efectivamente liquidados en el recibo de sueldo o constancia, hasta un máximo del 40% de la ganancia no imponible
    • Deducción específica incrementada para jubilaciones, pensiones y retiros
      • Desde el período fiscal 2017, cuando se trate de ingresos provenientes de jubilaciones, pensiones, retiros o subsidios, las deducciones por ganancias no imponibles y deducción especial serán reemplazadas por una deducción específica. Esta será equivalente, a partir del período fiscal 2021, a 8 veces la suma de los haberes mínimos garantizados, vigentes en cada mes del período.
      • Esta deducción específica no podrá ser aplicada por sujetos que obtengan ingresos de distinta naturaleza a los indicados, superiores a la ganancia no imponible del período. Tampoco corresponderá para ni por quienes se encuentren obligados a tributar el Impuesto sobre los Bienes Personales, excepto que esta obligación surja exclusivamente de la tenencia de un inmueble para vivienda única.
    • Deducción especial incrementada
    • Deducción Personales
      • Las deducciones personales son los importes en concepto de ganancia mínima no imponible, cargas de familia y deducción especial.
      • Ganancias no imponibles [Artículo 30, inciso a)]:
      • Cargas de familia [Artículo 30, inciso b)]
      • Cónyuge / Unión convivencial
      • Hijo
      • Hijo incapacitado para el trabajo
      • Deducción Especial [Artículo 30, inciso c), Apartado 1]
      • Deducción Especial [Artículo 30, inciso c), Apartado 1 “nuevos profesionales/emprendedores”]
      • Deducción Especial [Artículo 30, inciso c), Apartado 2]

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• Tablas alfanuméricas (RCB/RCC)

  A continuación, se enlistan las tablas Alfanuméricas estándar usadas en el cálculo del procedimiento SAC.

  
  

  Código	Descripción	Uso
  S002	Obra Social	820SIC 849SIC
  S007	Salario mínimo vital y móvil	REF
  S010	Alícuotas Generales	REFSIC
  S012	Tipos de liquidación final	REF
  S013	Distribución obra social - FSR	820SIC 849SIC
  S023	Topes remuneraciones SICOSS	REFSIC
  S024	Tipos de zonas	895LIQ
  S031	Preaviso	REF
  S032	Impuesto anual a la ganancia	960IAG
  S034	Tope impuesto a la ganancia	REFIAG
  S040	Mínimo aporte y contrib o/s	821OBS 84AOBS

S002 Obra Social

S007 Salario mínimo vital y móvil

S010 Alícuotas Generales

S012 Tipos de liquidación final

S013 Distribución obra social - FSR

S023 Topes remuneraciones SICOSS

S024 Tipos de zonas 

S031 Preaviso

S040 Mínimo aporte y contrib o/s

S041 Tope impuesto a la ganancia

S034 Tope impuesto a la ganancia

S032 Impuesto anual a la ganancia

• Criterios de Acumulación (

  GPEA470

  RG7)

Contar con al menos los criterios de acumulación estándar, ya que serán utilizados para el cálculo del procedimiento.

• Parámetros (SX6)

MV_MODFOL
Contenido: 2
Descripción: Determina la versión que se está utilizando (1=Estándar y 2=Modelo 2).
Tipo: Carácter

MV_PERMOD2
Contenido: .T.
Descripción: Utiliza Archivo de períodos simplificado disponible para la Planilla de haberes Modelo 2 (.F. = no utiliza (estándar); .T. = utiliza).
Tipo: Lógico

MV_DIAS360
Contenido: 1
Descripción: Indica si utilizará 360 días para el cálculo de fechas en operadores de trayectoria laboral 1 = Usa 360 días / 2 = 365 días.
Tipo: Numérico

• Empleados (SRA)

Contar con al menos un empleado. Es necesario tener información en los catálogos siguientes, ubicados en "Actualizaciones | Archivos", para poder ingresar registros de empleados.

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SR6 - Turnos de Trabajo
RF3 - Jornadas
RF4 - Encabezado de Horarios
RF8 - Detalle de Horarios
RF5 - Encabezado de Tipo de Día
RF6 - Detalle de Tipo de Día
RF2 - Tabla de Horarios
SPA - Reglas 
SP3 - Feriados

03. 

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Procedimiento

1. Ingresar a la rutina de Por procedimientos (GPEM020) ubicada en el módulo Gestión de Personal - SIGAGPE (Miscelánea | Cálculos | Por Procedimiento).
2. Informar los campos solicitados para el cálculo:
   1. En la pestaña Generales:
      1. Proceso: informar el proceso configurado previamente.
      2. Tipo de Procedimiento: seleccionar el procedimiento SAC (Sueldo Anual Complementario).
      3. Periodo: se informará automáticamente el periodo seleccionado en el catálogo de Periodos (RCH).
      4. N° Pago: se informará automáticamente el número de pago del periodo seleccionado en el catálogo de Periodos (RCH).
      5. Fecha Inicial: se informará automáticamente la fecha inicial del periodo seleccionado en el catálogo de Periodos (RCH).
      6. Fecha Final: se informará automáticamente la fecha final del periodo seleccionado en el catálogo de Periodos (RCH).
      7. Estatus: seleccionar el estatus de los empleados a procesar. Para este procedimiento elegir los empleados activos.
      8. Habilitar Grabación: No es ocupado en este procedimiento de cálculo.
      9. Habilitar TRACE: habilitar la generación del log del cálculo, en caso de que se quiera revisar el paso a paso de cómo se calcula un empleado.
   2. En la pestaña Rangos:
      1. Empleados: informar el o los empleados a calcular. Si se deja vacío, quiere decir que se quieren calcular todos.
      2. Departamentos: informar el o los departamentos de los empleados a calcular. Si se deja vacío, quiere decir que se quieren calcular todos.
      3. Centro de Costos: informar el o los centros de costos de los empleados a calcular. Si se deja vacío, quiere decir que se quieren calcular todos.
      4. Localidad de Pago: informar el o las localidades de pago de los empleados a calcular. Si se deja vacío, quiere decir que se quieren calcular todos.
3. Una vez llenado los campos solicitados en la rutina, dar clic en el botón confirmar. El sistema iniciara el proceso de cálculo.  Espere a que finalice el cálculo.
4. Para validar que el Cálculo de Nómina se realizó correctamente para el o los empleados seleccionados consultar la rutina Recibos de Pago (GPEA630), ubicada en "Consultas | Archivos | Recibo de Pago". Primero se ubica al empleado a consultar. Seleccionar el botón de Visualizar.

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En la sección "Referencia" Informar los datos correspondientes al cálculo del procedimiento SAC.

04. 

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Información Adicional

Documento de Referencia de la Localización de Argentina:

DT Localización Argentina (SIGAGPE) - Protheus 12

05. 

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Tablas Utilizadas

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Formulación Estándar

• RCJ - Procesos
• SRY - Tipos de Procedimiento
• RG9 - Criterios de Acumulación
• SRV - Conceptos
• RCB - Definición de Tablas
• RCC - Contenido de Tablas
• RC2 - Encabezado de Fórmulas
• RC3 - Detalle de Fórmulas
• RGA - Encabezado Conceptos por Proceso
• SRM - Detalle Conceptos por Proceso
• CT5 - Asientos Estándar

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• SQB - Departamentos
• SRJ - Funciones
• SQ3 - Cargos
• SA6 - Bancos/Agencias
• CTT - Centro de Costos
• RCE - Sindicatos
• CTD - Ítem Contable
• CTO - Monedas Contable 
• CTH - Clase Valor
• CC2 - Municipios
• SM2 - Asientos Monedas

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• RFQ - Periodos por Mes
• RCF - Periodos por Turno
• RFG - Periodos por Día
• RCH - Periodos
• SRA - Empleados
• RCP - Trayectoria Laboral
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• SPF - Cambio de Turno
• SRF - Control Días Derecho
• SRC - Movimientos del Periodo
• RG7 - Histórico de Acumulados