Cuando se genera un documento con varios productos o servicios, cada uno tiene un valor base, un impuesto (IVA) y en algunos casos una retención del IVA (ret IVA). Al final, sumamos todo para obtener los totales de la factura. Ejemplo: Se tiene un solo ítem (producto o servicio) con estos valores: Base (valor antes de impuestos): 16,231,430.00 IVA (impuesto): 3,083,971.70 Retención de IVA (retención): 462,595.76
Ahora, si se realizará un documento que tiene 5 ítems iguales, cada uno con los mismos valores, el cálculo total de los 5 ítems sería:
Ítem | Base (antes de impuestos) | IVA (19%) | Retención IVA sistema (15%) | Retención si redondeará |
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| 1 | $ 16,231,430.00 | $ 3,083,971.70 | $ 462,595.76 | $ 462,595.76 | | 2 | $ 16,231,430.00 | $ 3,083,971.70 | $ 462,595.75 | $ 462,595.76 | | 3 | $ 16,231,430.00 | $ 3,083,971.70 | $ 462,595.76 | $ 462,595.76 | | 4 | $ 16,231,430.00 | $ 3,083,971.70 | $ 462,595.75 | $ 462,595.76 | | 5 | $ 16,231,430.00 | $ 3,083,971.70 | $ 462,595.76 | $ 462,595.76 |
| Totales | Resultado |
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| Base (antes de impuestos) | $ 81,157,150.00 |
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| IVA (19%) | $ 15,419,858.50 |
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| Retención IVA sistema (15%) | $ 2,312,978.78 |
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| Retención si redondeará | $ 2,312,978.80 |
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| Diferencia que existiría | -$ 0.02 |
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Con base en el ejemplo, si al calcular la retención para cada ítem se redondea a 0.76, la suma total podría quedar en 2,312,978.80 en lugar de 2,312,978.78. Aunque la diferencia es pequeña, solo 0.02, o 2 décimas, cuando se manejan muchas facturas o muchos ítems, estas pequeñas diferencias se acumulan y pueden causar problemas en la validación de la factura electrónica.
La funcionalidad del cálculo de impuestos funciona así: - Calcula el impuesto total esperado, sumando la base imponible de todos los ítems y aplicando la tasa correspondiente. La suma del base se obtiene sumando la base del ítem actual que se esta calculando mas la base de los ítem anteriores.
- Compara el total esperado con la suma real que resulta de redondear cada impuesto por ítem individualmente.
- Si hay diferencia por decimales, ajusta esos valores sumando o restando pequeñas cantidades para que la suma de los ítems cuadre exactamente con el total de la factura.
NOTA: Estos ajustes se hacen revisando cada ítem junto con los anteriores, por lo que las pequeñas correcciones pueden aparecer en cualquier ítem, no solo en el primero o en el último como se puede visualizar en el siguiente ejemplo. Ítem | Base
(antes de impuestos) | IVA (19%) | Base Total
(Suma base de ítems actuales + cálculo de impuesto) | Base Ítem
(Suma el cálculo del ítem anterior + calcula el impuesto actual) | Diferencia
(Base Total - Base Ítems) | Retención IVA
(Suma o resta de la base Ítem vs Base Total) | | 1 | $ 16,231,430.00 | $ 3,083,971.70 | $ 462,595.76 | $ 462,595.76 | $ 0.00 | $ 462,595.76 | | 2 | $ 16,231,430.00 | $ 3,083,971.70 | $ 925,191.51 | $ 925,191.52 | -$ 0.01 | $ 462,595.75 | | 3 | $ 16,231,430.00 | $ 3,083,971.70 | $ 1,387,787.27 | $ 1,387,787.27 | $ 0.00 | $ 462,595.76 | | 4 | $ 16,231,430.00 | $ 3,083,971.70 | $ 1,850,383.02 | $ 1,850,383.03 | -$ 0.01 | $ 462,595.75 | | 5 | $ 16,231,430.00 | $ 3,083,971.70 | $ 2,312,978.78 | $ 2,312,978.78 | $ 0.00 | $ 462,595.76 |
Aspectos fundamentales que se tomaron en cuenta para el ajuste: Evita errores en facturación electrónica que suelen rechazar documentos con diferencias mínimas. - Cuando la moneda usada no es la moneda base (por ejemplo, dólares vs pesos), porque la conversión puede aumentar esas diferencias.
Cuantos más ítems tenga una factura, más probable es que estas diferencias por redondeo se acumulen.
¿Cómo se realiza el cálculo? Cálculo total del impuesto: El sistema primero calcula el impuesto sobre el total de la factura, es decir, sobre la suma de todos los ítems. Distribución proporcional: Luego, el resultado total se reparte proporcionalmente entre las diferentes líneas o ítems de la factura, según el porcentaje que cada ítem representa sobre el total.
¿Por qué se genera la diferencia en el redondeo? Si se intentara calcular y redondear el impuesto en cada ítem por separado, el resultado total al sumar todos esos valores redondeados podría diferir ligeramente del impuesto calculado inicialmente para toda la factura. Esto ocurre porque: El redondeo de cada ítem puede ser hacia arriba o hacia abajo, según los decimales. La suma de esos valores redondeados por ítem puede no coincidir exactamente con el redondeo del impuesto calculado sobre el total.
En resumen, calcular y redondear línea por línea puede generar una pequeña diferencia decimal con el total, que es justo el caso reportado. ¿Cómo se ajusta la diferencia? Sí, es correcto que el sistema puede ajustar para arriba o para abajo dependiendo de los valores y la cantidad de ítems en el documento. Es importante destacar que: Sí siempre se ajustara el redondeo en el último ítem, esto podría generar una diferencia significativa en los decimales de ese ítem, lo que afectaría la precisión y la presentación de la factura. Por eso, el ajuste se distribuye de forma proporcional para evitar que un solo ítem acumule toda la diferencia, manteniendo un balance más uniforme y coherente.
Para evitar inconsistencias y garantizar que el total de impuestos sea exacto, el sistema: Calcula primero el impuesto sobre el total del documento. Distribuye ese total proporcionalmente en cada línea. Aplica el redondeo sólo después de esta distribución.
Esto asegura que la suma de los valores en cada ítem coincida exactamente con el impuesto total calculado, aunque esto signifique que el redondeo en un ítem pueda ser ligeramente distinto si se hiciera de forma individual. Nota: El sistema prioriza que el total del impuesto sea exacto, por lo que podrían presentarse ligeras diferencias decimales en los ítems individuales |
