Cuando se genera un documento con varios productos o servicios, cada uno tiene un valor base, un impuesto (IVA) y en algunos casos una retención del IVA (ret IVA). Al final, sumamos todo para obtener los totales de la factura. Ejemplo: Se tiene un solo ítem (producto o servicio) con estos valores: Base (valor antes de impuestos): 16,231,430.00 IVA (impuesto): 3,083,971.70 Retención de IVA (retención): 462,595.76
Ahora, si se realizará un documento que tiene 5 ítems iguales, cada uno con los mismos valores. Por lo tanto, el cálculo total esperado para de los 5 ítems sería:
Ítem | Base (antes de impuestos) | IVA (19%) | Retención IVA sistema (15%) | Retención si redondeará |
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| 1 | $ 16,231,430.00 | $ 3,083,971.70 | $ 462,595.76 | $ 462,595.76 | | 2 | $ 16,231,430.00 | $ 3,083,971.70 | $ 462,595.75 | $ 462,595.76 | | 3 | $ 16,231,430.00 | $ 3,083,971.70 | $ 462,595.76 | $ 462,595.76 | | 4 | $ 16,231,430.00 | $ 3,083,971.70 | $ 462,595.75 | $ 462,595.76 | | 5 | $ 16,231,430.00 | $ 3,083,971.70 | $ 462,595.76 | $ 462,595.76 |
Base | Base (antes de impuestos) | $ 81,157,150.00 |
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| IVA (19%) | $ 15,419,858.50 |
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Retención | Retención IVA sistema (15%) | $ 2,312,978.78 |
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Retención | Retención si redondeará | $ 2,312,978.80 |
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Diferencia | Diferencia que existiría | -$ 0.02 |
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En Con base al en el ejemplo, si al calcular la retención para cada ítem se redondea a 0.76, la suma total podría quedar en 2,312,978.80 en lugar de 2,312,978.78. Aunque la diferencia es pequeña, solo 0.02, o 2 décimas, cuando se manejan muchas facturas o muchos ítems, estas pequeñas diferencias se acumulan y pueden causar problemas en la validación de la factura electrónica.
La funcionalidad del cálculo de impuestos funciona así: - Calcula el impuesto total esperado, sumando la base imponible de todos los ítems y aplicando la tasa correspondiente. La suma del base se obtiene sumando la base del ítem actual que se esta calculando mas la base de los ítem anteriores.
- Compara el total esperado con la suma real que resulta de redondear cada impuesto por ítem individualmente.
- Si hay diferencia por decimales, ajusta esos valores sumando o restando pequeñas cantidades para que la suma de los ítems cuadre exactamente con el total de la factura.
NOTA: Estos ajustes se hacen revisando cada ítem junto con los anteriores, por lo que las pequeñas correcciones pueden aparecer en cualquier ítem, no solo en el primero o en el último como se puede visualizar en el siguiente ejemplo. Ítem | Base
(antes de impuestos) | IVA (19%) | Base Total
(Suma base de ítems actuales + cálculo de impuesto) | Base Ítem
(Suma el cálculo del ítem anterior + calcula el impuesto actual) | Diferencia
(Base Total - Base Ítems) | Retención IVA
(Suma o resta de la base Ítem vs Base Total) | | 1 | $ 16,231,430.00 | $ 3,083,971.70 | $ 462,595.76 | $ 462,595.76 | $ 0.00 | $ 462,595.76 | | 2 | $ 16,231,430.00 | $ 3,083,971.70 | $ 925,191.51 | $ 925,191.52 | -$ 0.01 | $ 462,595.75 | | 3 | $ 16,231,430.00 | $ 3,083,971.70 | $ 1,387,787.27 | $ 1,387,787.27 | $ 0.00 | $ 462,595.76 | | 4 | $ 16,231,430.00 | $ 3,083,971.70 | $ 1,850,383.02 | $ 1,850,383.03 | -$ 0.01 | $ 462,595.75 | | 5 | $ 16,231,430.00 | $ 3,083,971.70 | $ 2,312,978.78 | $ 2,312,978.78 | $ 0.00 | $ 462,595.76 |
Aspectos fundamentales que se tomaron en cuenta para el ajuste: Evita errores en facturación electrónica que suelen rechazar documentos con diferencias mínimas. - Cuando la moneda usada no es la moneda base (por ejemplo, dólares vs pesos), porque la conversión puede aumentar esas diferencias.
Cuantos más ítems tenga una factura, más probable es que estas diferencias por redondeo se acumulen.
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