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01. VISÃO GERAL

A fonte pagadora no Brasil é responsável pela retenção e recolhimento do IRRF (Artigo 717 do RIR). Havendo a transferência do encargo para a fonte pagadora no Brasil a base de cálculo deverá ser ajustada (Gross Up) .

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Além de realizar o Gross UP não deverá deduzir o valor do IRRF do título principal no contas a pagar.

02. EXEMPLO DE UTILIZAÇÃO

Para a configuração acesse o cadastro de fornecedores altere o campo Campo A2_GROSSIR Base Calc. IR e altere de acordo com a forma de cálculo que deseja. Este campo indica se no cálculo do IRRF deverá realizar o Gross UP na base de Cálculo do IRRF, ou seja, de deverá incluir o valor do IRRF em sua própria Base de Cálculo.

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Abaixo estão exemplos práticos para cada tipo de cálculo

0 - Sem GROSS UP 

Valor do Serviço: R$ 10.000,00 

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Base de Cálculo IR: R$ 10.000,00

Valor do IR: R$ 1.500,00

1 - Imp. Serv. IRRF

Valor do Serviço: R$ 10.000,00

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R$ 13.612,06 x 7,6% = 1.034,52

2 - Imp. Serv. IRRF + CIDE

Nesta opção o sistema realiza o cálculo do GROSS UP do IRRF e PIS  e COFINS Importação como nas opções anteriores, a única diferença é o ajuste na Base de Cálculo do CIDE.

Para isso considerar a fórmula abaixo: 

Base ajustada do IR x (1-0,15) R$ : R$ 11.764,71 / 0,85 = R$ 13.840,84

Base CIDE: R$ 13 R$ 11.840,84764,71 (a CIDE recebe o valor do IR)

Alíquota CIDE: 10%

Valor CIDE : R$ 13R$ R$ 11.840764,84 71 x 10% = 1384 1.176,0847

3 - Imp. Serv. IRRF + Val. Serviço

Nesta opção o sistema realiza o cálculo do GROSS UP do IRRF e , PIS  e COFINS Importação como nas opções anteriores, porém realiza o ajuste no valor do serviço, alterando assim o valor da nota fiscal. A CIDE também tem sua base formada de outra forma.

A base de calculo do ISS e da CIDE recebem o valor do próprio ISS e do IR GROSS UP:

Para isso considerar a fórmula abaixo: 

Valor do Serviço: 10.000,00

Base ajustada (Gross Up do IR): 10.000,00 / 0,85 = 11764,71

Base do ISS: Base ajustada / do IR x (1-0,15) 05) onde 0,05 é a alíquota do ISS

Base do ISS: 11764,71 / 0,95 = 12.383,91

Valor do ISS: 12.383,91 * 0,05 = 619,20

Base da CIDE: Valor do Serviço + Valor IR + Valor ISS

Base da CIDE: 10.000,00 + 1.764,71 + 619,20 = 12.383,91

Valor da CIDE: 12.383,91 * 0,1 =1.238,39R$ 11.764,71 / 0,85 = R$ 13.840,84

Valor do documento: R$ 13.840,84.R$ 11764,71