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Esta página detalha os passos necessários para realizar o cálculo de Ajuste a Valor Presente (AVP) no TOTVS Gestão Financeira - Linha RM.

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titleAjuste a Valor Presente - AVP

Conteúdo

Índice
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minLevel2
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excludeConteúdo

01. Introdução

O Ajuste a Valor

...

Presente é um processo para descapitalizar um montante futuro, retirando os juros compostos

...

sobre ele aplicado.
Tem por objetivo viabilizar a aplicação de dispositivos da lei das S/A´s nº 11.638 promulgada em Dezembro de 2007, nos arts. 183 e 184, que estabelecem que os elementos do ativo e do passivo exigível decorrentes de operações de longo prazo deverão ser ajustados ao valor presente. Sendo os demais, de curto prazo, ajustados quando houver efeito relevante.

Redação dada pela Lei nº 11.638, de 2007:

  •  Art. 183, VIII – os elementos do ativo decorrentes de operações de longo prazo serão ajustados a valor presente, sendo os demais ajustados quando houver efeito relevante.
  •   Art. 184, III – as obrigações, encargos e riscos classificados no passivo exigível a longo prazo serão ajustados ao seu valor presente, sendo os demais ajustados quando houver efeito relevante.

O objetivo de ajustar o valor de um direito ou uma obrigação é demonstrar o valor presente de um fluxo de caixa futuro.

02.

...

Cadastros

Eventos Contábeis

BackOffice | Gestão Financeira | Cadastros | Contabilidade | Evento Contábil

Por se tratar de um princípio contábil, no Backoffice RM é necessário realizar o cadastro de 2 eventos que serão utilizados para gerar as operações contábeis. 
No item do evento contábil estarão disponíveis três campos: Valor Original (valor calculado com Valor Original do lançamento + Valores Opcionais configurados + Valores de Integração configurados), Valor Presente e Juros AVP.


1º Evento: Este evento será utilizado para contabilizar a operação na data da inclusão e a Provisão do AVP.

Informações
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titleExemplo

Vamos usar como exemplo uma venda de serviço com as seguintes informações:

Nota Fiscal:       R$3.102,00
Valo Presente:   R$3.078,22
Juros:                 R$    23,78

Neste caso, debitamos o valor da venda de serviço em Cliente, e creditamos o valor presente como Receita  e o valor de juros como AVP.



DébitoCrédito
DClientesR$3.102,00
CReceita de Serviço

R$3.078,22

CAVP

R$23,78


2º Evento: Este evento será utilizado para realizar a Reversão mês a mês de valores de juros ora apropriado como AVP, agora como receita ou despesa.

Informações
iconfalse
titleExemplo

Seguindo o mesmo exemplo que provisionamos acima, vamos considerar que o cálculo de juros do 1º mês foi no valor de R$6,85
Neste caso, debitamos o valor de juros do AVP provisionado e creditamos o mesmo valor como receita financeira.



DébitoCrédito
DAVPR$6,85
CReceita Financeira

R$6,85


Esta apropriação será realizada mês a mês até que o valor de juros provisionado seja revertido totalmente como receita ou despesa.

Moedas

BackOffice | Gestão Financeira | Movimentações Bancárias | Moedas | Moedas e Índices 

O Ajuste a Valor Presente será realizado mediante descontos que considerem os juros embutidos pré-fixados com base em uma taxa

...

fixa.

No cadastro de Moedas e índices, deve-se incluir um índice específico para o cálculo de AVP. 

Informações
iconfalse
titleObservação

O sistema irá considerar a data de emissão ou data da competência (de acordo com a data base parametrizada) dos títulos como base de busca da cotação que será utilizada no processo, caso não encontre uma cotação no mesmo dia, o sistema irá buscar a primeira data anterior.

Valores Opcionais

BackOffice | Gestão Financeira | Ambientes | Parâmetros | TOTVS Gestão Financeira 

O Ajuste a Valor Presente irá usar os valores opcionais parametrizados para compor o AVP no processo de cálculo juntamente com o Valor Original do lançamento financeiro. Mais informações sobre os valores opcionais acesse FIN - Contas a receber.

Valores de Integração

BackOffice | Gestão Financeira | Cadastros| Valores de Integração 

O Ajuste a Valor Presente irá usar os valores opcionais parametrizados para compor o AVP no processo de cálculo juntamente com o Valor Original do lançamento financeiro. Mais informações sobre os Valores de Integração acesse FIN - Valores de Integração Financeiro.

03. Parametrização

BackOffice | Gestão Financeira | Ambiente | Configuração | Parâmetros | TOTVS Gestão Financeira | Integração Contábil | Ajuste a Valor Presente

Para a correta utilização da rotina, devemos informar alguns parâmetros que serão usados para filtrar quais os lançamentos financeiros que terão AVP calculado. 

Evento Contábil | Provisão e Reversão: Informar os eventos cadastrados no tópico 2.

Indexador: Informar o índice cadastrado no tópico 2. 

Valor Relevante: Somente os lançamentos financeiros que tiverem ovalor calculado (Valor Original + Valores Opcionais + Valores de Integração)maior ou igual a valor relevante informado neste campo serão objetos de cálculo do AVP.

Observação: o cálculo do Valor Relevante não usa o Valor Líquido, mais sim o cálculo indicado acima (Valor Original + Valores Opcionais + Valores de Integração).

Dias longo prazo: Número de dias considerado pela empresa como uma operação de longo prazo. 
Exemplo: Se informado 100, todos os títulos que tiverem 100 ou mais dias entre a data de emissão ou data de competência e a data de vencimento são considerados como longo prazo e serão objetos de cálculo de AVP.

Tabela que define o AVP: A tabela definida neste parâmetro será utilizada para filtrar os lançamentos que terão cálculo de AVP.

  • Tipo de Documento: será apresentada a opção "Usar Ajuste a Valor Presente" em Parâmetros no cadastro de tipo de documento.
    Apenas lançamentos com tipo de documentos com esta opção marcada serão objetos de cálculo do AVP.

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  • Cliente/Fornecedor: será apresentada a opção "Usar Ajuste a Valor Presente" em Dados Adicionais no cadastro de cliente/fornecedor.
    Apenas lançamentos de clientes/fornecedores com esta opção marcada serão objetos de cálculo do AVP.

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Data base do cálculo do AVP:  A data base definida nesse parâmetro será utilizada para realização do cálculo do valor presente, assim como para a busca da cotação e para definir se um título é de longo prazo.

Informações

Caso esteja parametrizada como "Data de competência", será considerado(a) para o cálculo do AVP:

  • o dia primeiro do mês/ano de competência definido no lançamento financeiro;
  • a data de emissão caso o mês/ano de competência não esteja informado no lançamento financeiro.
  • lançamentos com data de vencimento maior ou igual a data de competência.


BackOffice | Gestão Financeira | Ambiente | Configuração | Parâmetros | TOTVS Gestão Financeira | Integração Contábil | Lote Contábil

Devem ser cadastrados e informados lotes contábeis que serão usados como default para a inclusão e o estorno dos lançamentos contábeis de AVP.

04. Processo de AVP

BackOffice | Gestão Financeira | Operações Financeiras | Ajuste a Valor Presente

O processamento de AVP pode ser executado conforme a necessidade de registro destes juros.
A contabilização da provisão, reversão e respectivos estornos dos Juros de AVP será realizada conforme os eventos contábeis parametrizados.


Informações
titleOrientações

Para atender as exigências de provisões e apropriações mensais, sugerimos a execução do processo mensalmente, informando o período da seguinte forma:

Data Inicial: Data de quando o processo de AVP foi iniciado na empresa. Importante que esta data seja anterior à data de emissão/data de competência dos títulos que serão objetos de cálculo do AVP.

Data Final: O último dia do mês que está sendo processado o AVP.


Exemplo: A empresa decidiu que todos os títulos emitidos a partir de Janeiro/2023 serão objetos de cálculo do AVP.

Para o cálculo do AVP em Janeiro/2023, executar o processo com o período: 01/01/2023 a 31/01/2023.

Para o cálculo do AVP em Fevereiro/2023, executar o processo com o período: 01/01/2023 a 28/02/2023.

Para o cálculo do AVP em Março/2023, executar o processo com o período: 01/01/2023 a 31/03/2023, e assim sucessivamente. 


O processo pode ser executado de forma retroativa, desde que as datas sejam preenchidas corretamente, conforme exemplo acima.


Será realizado o registro e contabilização para todos os lançamentos financeiros que atendem as condições abaixo:

  • Data de emissão/data de competência dentro do período informado na chamada do processo;
  • Tipo contábil: "Contábil" ou "Baixa contábil";
  • Número de dias entre a data de emissão/data de competência e a data de vencimento maior ou igual ao parâmetro "Dias Longo Prazo". Se a data de vencimento for anterior à data de emissão/competência, o lançamento não é considerado;
  • Valor calculado (Original + Opcionais + Integração) maior ou igual ao parâmetro "Valor Relevante" ou Lançamentos com Status de AVP diferente de "Revertido totalmente" e "Não calculado" e data de emissão/data de competência maior que a data final informada.
Informações
iconfalse
titleObservação

O período informado para processamento será consistido com o período contábil e com a data de fechamento parametrizados no menu Opções | Parâmetros | TOTVS Gestão Financeira | Integração Contábil | Lançamentos Contábeis | Período Contábil.


Após a execução do processo, os registros de AVP podem ser visualizados através da edição do lançamento financeiro (menu Anexos | Ajuste a Valor Presente).
À medida que operações forem realizadas com o lançamento financeiro, e o cálculo de AVP for processado, estes registros podem ter seus respectivos status alterados para:

  • Calculado: operação teve o cálculo de provisão de AVP
  • Revertido Parcialmente: operação teve o AVP parcialmente revertido, pois o último processo de AVP executado foi anterior a data de vencimento
  • Revertido Totalmente: operação teve o AVP totalmente revertido, pois o último processo de AVP executado foi no mesmo mês da data de vencimento
  • Estornado: operação sofreu alterações que estornaram o AVP

Image Added

Editando os registros, e clicando no botão Contabilização, pode-se visualizar a respectiva contabilização.

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Informações
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titleObservação

Quando o registro estiver estornado, o botão "Contabilização" ficará indisponível para edição.


05. Cálculos

Provisão do AVP

  • A provisão, como o próprio nome diz, provisiona o valor de juros total de AVP da operação, calculado pela diferença entre o Valor Presente e o Valor Futuro, através da fórmula Juros AVP = VF – VP
  • A provisão do AVP será realizada para os lançamentos que estiverem com status AVP como "Não Calculado" ou "Estornado", na data de emissão/data de competência do lançamento.
  • A provisão segue o regime de competência, e irá ocorrer na data de emissão/data de competência do título, para isso o período de contabilidade prevista estar aberto nesta data.
  • O status será atualizado para "Calculado'.

Reversão do AVP

  • A reversão é a apropriação do juros total provisionado do AVP como receita ou despesa ao longo do tempo (mensalmente), calculado pela diferença entre o Valor Presente atual e o Valor Presente do Período anterior, através da fórmula Juros AVP = VP – VP anterior
  • A reversão do AVP será realizada

Onde:
n = número de DIAS entre a emissão do título e o seu vencimento previsto i = taxa de juros
VF (Valor Futuro) = Valor original do lançamento

Observação:

Caso haja uma renegociação da obrigação ou direito, uma nova mensuração do Ajuste a Valor Presente deve ser realizada, gerando um novo reconhecimento do valor patrimonial e da receita ou despesa financeira.

Provisão do AVP

Deverá ser provisionado o valor dos juros calculados pela diferença entre o valor presente atual e o valor futuro (valor original) do lançamento financeiro. Este registro será feito na sua data de emissão.
Durante o processamento do AVP será realizado o cálculo de Provisão de AVP para os lançamentos que estiverem com status AVP como "Não Calculado" ou "Estornado":
Cálculo da Provisão:

  • Calcula o valor presente

Valor presente (VP) = valor futuro (VF) / (1+i)^n

Onde:
n = número de dias entre a data de emissão e a data de vencimento do lançamento.
i = taxa de juros diária que foi usada para cálculo do valor original do lançamento na sua data de emissão.
VF (Valor Futuro) = Valor original do lançamento.

  • Calcula os Juros de AVP

Juros AVP = VF – VP

Reversão do AVP

...

  • para os lançamentos que estiverem com status AVP como "Calculado" ou "Revertido Parcialmente

...

  • ".
  • O status será atualizado para "Revertido totalmente" ou "Revertido parcialmente".

Valor Presente

Para os dois cálculos acima precisamos conhecer o Valor Presente.

Valor Presente é o valor atual de pagamentos futuros descontados a uma taxa de juros do custo do dinheiro do tempo.

O cálculo é realizado a partir da fórmula VP = VF

Cálculo da Reversão:

  • Calcula o valor presente

...

/ (1+i)

...

^n 

Onde:
VP = Valor Presente.
n = número de dias corridos entre a

...

data de emissão/data de competência e a data de vencimento do lançamento.**
i = taxa de juros

...

  • Calcula os Juros de AVP

...

(indexador informado nas parametrizações). Caso não exista cotação para o mesmo dia da data de emissão/data de competência do título, o sistema irá buscar a primeira data anterior.
VF =  Valor Futuro = Valor calculado do lançamento (Valor Original + Valores Opcionais configurados + Valores de Integração configurados).

** Para o cálculo da reversão, o número de dias considera a data final informada na execução do processo. 

Aviso
titleImportante

Como na linha RM trabalhamos com o período em dias, aplicamos uma equivalência na taxa ( i ), através de um fator diário.
FatorDiário = Fator mensal / Numero Dias = 1/30 = 0,333333333333333

Com isso, a fórmula de cálculo do AVP sofre uma alteração: VP = VF / ((1+i)^FatorDiario)^n


06. Estorno do AVP

Se um lançamento financeiro tiver registros de AVP gerados e ocorrerem situações que possam influenciar no cálculo do seu Valor Presente, o sistema atualizará os status destes registros para "Estorno Pendente". Desta forma, ao gerarmos novamente o processo de AVP para o período em questão os registros serão estornados.

O estorno será executado da seguinte maneira:

  • Se a contabilização dos registros já tiver sido integrada ao lote "0" da contabilidade, serão gerados lançamentos contábeis de estorno;
  • Se a contabilização dos registros estiver apenas em lote, ela será excluída.

Situações que alteram o status dos registros de AVP para "Estorno Pendente"

  • Na alteração do valor original, data de emissão

...

  • , data de competência, data de vencimento, valores opcionais (somente os configurados) ou valores de integração (configurados) do lançamento financeiro;
  • Na inclusão ou no cancelamento de fatura;
  • Na inclusão ou no cancelamento do acordo;
  • No cancelamento da baixa parcial.

...


07. Restrições

Para

...

garantir a integridade do processo, existem algumas restrições/informações que devem ser observadas:

  • Exclusão: Só será permitida a exclusão de lançamentos que não tenham registros de AVP ou que esses estejam estornados.
  • Parcelamento: Lançamentos

Deverão ser criados eventos contábeis para contabilização da Provisão e da Reversão dos juros de AVP e também lotes que serão usados como default para a inclusão e o estorno dos lançamentos contábeis.

No cadastro de Moedas e índices, deve-se incluir um índice específico para o cálculo de AVP. As taxas de juros mensal utilizadas nas operações financeiras deverão ser cadastradas como cotação desse índice nos dias em que foram aplicadas. No processamento da rotina, caso não exista cotação para o dia específico, o sistema irá buscá-la na primeira data anterior.

Deve-se informar qual o valor será considerado como Valor Relevante. Desta forma, somente os lançamentos financeiros que tiverem o valor original maior ou igual a este parâmetro terão AVP calculados.  
A rotina filtrará apenas os lançamentos que possuírem entre a sua data de emissão e sua data de vencimento um prazo maior ou igual ao valor informado no campo Dias Longo Prazo.

Após a seleção da tabela que define o AVP, Tipo de Documento ou Cliente/Fornecedor, será disponibilizada, no respectivo cadastro, a opção "Usar Ajuste a Valor Presente" (pasta Parâmetros e pasta Dados Adicionais, respectivamente). Os lançamentos nos quais forem utilizados estes cadastros serão objetos de cálculo de AVP.

Outra condição que será observada é o tipo contábil dos lançamentos. Somente os lançamentos dos tipos: Contábil e Baixa Contábil terão o cálculo do AVP realizado pelo sistema.

Processo de AVP

O processamento de AVP pode ser executado conforme a necessidade de registro destes juros.  Será realizado o registro e contabilização para todos os lançamentos financeiros que, além de atenderem as demais condições dos parâmetros do sistema, sejam emitidos no período informado.
A contabilização da provisão, reversão e respectivos estornos dos Juros de AVP será realizada conforme os eventos contábeis parametrizados.

Observação:

O período informado para processamento será consistido com o período contábil e com a data de fechamento parametrizados no menu Opções | Parâmetros | RM Fluxus | Integração Contábil | Lançamentos Contábeis | Período Contábil.

Parcelamento de lançamento

...

  • que possuem cálculo de AVP não poderão ser parcelados.

Lançamento Faturado

  • Faturamento: Não serão gerados cálculos para o lançamento faturado, somente para os respectivos vencimentos de fatura.
  • Acordo: No processo de Geração de Acordo, somente os lançamentos gerados pelo acordo é que terão AVP calculados. Caso o lançamento, origem do acordo, tenha registros de AVP anteriores a esse processo, eles serão estornados.
  • Baixa Parcial

...

  • Quando um lançamento tiver sua baixa parcial realizada, teremos continuidade no cálculo de AVP para ele, pois a provisão dos juros já foi realizada em período anterior e desta forma será necessário reverter estes juros integralmente.
    O lançamento gerado pela baixa parcial, se atender os parâmetros para geração de AVP, terá calculado seu AVP normalmente

...

Geração de Acordo

No processo de Geração de Acordo, somente os lançamentos gerados pelo acordo é que terão AVP calculados. Caso o lançamento, origem do acordo, tenha registros de AVP anteriores a esse processo, eles serão estornados.  

Exclusão de lançamentos

Só será permitida a exclusão de lançamentos que não tenham registros de AVP ou que esses estejam estornados.

Visualização dos registros e da contabilização de AVP

...

  • .

...

Observação:
Quando o registro estiver estornado, esse botão ficará indisponível para edição.

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...