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Inversión financiera por cuotas 
01. VISIÓN GENERAL
La inversión financiera en cuotas, o fondo de inversión, tiene algunas características importantes para que se pueda calcular el rendimiento sobre las inversiones efectuadas, que describimos a continuación.
La mayoría de los fondos en el mercado tiene liquidez diaria, no obstante, se cobra el IOF para los retiros efectuados hasta el 29º día consecutivo, contado a partir de la fecha de inversión, según la siguiente tabla:
Cantidad de días | % Límite del rendimiento |
|---|---|
1 | 96 |
2 | 93 |
3 | 90 |
4 | 86 |
5 | 83 |
6 | 80 |
7 | 76 |
8 | 73 |
9 | 70 |
10 | 66 |
11 | 63 |
12 | 60 |
13 | 56 |
14 | 53 |
15 | 50 |
16 | 46 |
17 | 43 |
18 | 40 |
19 | 36 |
20 | 33 |
21 | 30 |
22 | 26 |
23 | 23 |
24 | 20 |
25 | 16 |
26 | 13 |
27 | 10 |
28 | 6 |
29 | 3 |
30 | 0 |
A partir del 30º día, la inversión queda exenta de cobranza de IOF.
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Para calcular el rendimiento es necesario saber en cuántas cuotas se transformó el capital invertido, es decir, cuántas cuotas caben dentro del capitallcapital.
El valor de esta cuota se publica diariamente en las secciones de economía de los principales periódicos. |
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7.912,988775 x R$ 1,283459 = R$ 10.156,00
Esta cuota debe registrarse en la opción Actualiza cotización de la rutina Contratos bancarios. |
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Donde X = Rendimiento sobre el retiro parcial.
Rendimiento | Retiro |
|---|---|
156,00 | 10.156,00 |
X | 1.000,00 |
Observe que el cálculo se realizó después de veinticinco días consecutivos, por lo tanto, NO está exento de la cobranza de IOF, si hubiera retiro o imputación, debe calcularse el valor referente al IOF por pagar. Por la tabla de cobranza del impuesto, si hubiera un retiro el 25º día después de la inversión, debe pagarse el IOF equivalente al 16% del rendimiento (vea en la tabla de IOF que 25 días corresponden al 16% de IOF sobre el rendimiento). Valor de IOF por pagar: 16% = 0,16 x R$ 156,00 = R$ 24,96 Si el retiro fuera a partir del 30º día de la fecha de inversión, estará exento de la cobranza de IOF sobre el rendimiento. |
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En el mes siguiente, el rendimiento de la inversión se calculará utilizando la cuota del último día útil del mes anterior y la cuota del día de la imputación.
El valor de la cuota del último día hábil del mes anterior debe informarse en el Archivo de contratos bancarios, opción Actualiza cotización. El sistema actualiza el valor de las cuotas después de ejecutar la rutina Imputación mensual, sin embargo, si el usuario hubiera borrado el valor de la cuota, es necesario informarla manualmente por medio de esta opción. Tanto en el retiro como en la imputación mensual, el sistema actualiza este archivo con el valor de la cuota informada en el retiro o en la imputación. |
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