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01. Resumo

O Cadastro El Registro de Prestadores de Serviços Servicios de Outros Municípios Otros Municipios (CPOMRPOM)  foi uma iniciativa das prefeituras fue una iniciativa de los municipios de diversos estados brasileiros a fim de garantir o correto recolhimento do imposto sobre serviços brasileños con la finalidad de garantizar el correcto pago de los impuestos sobre servicios prestados (ISS) em en casos típicos, onde o prestador possui CNPJ em um município diferente de onde o serviço será prestado. Essa medida visa combater a sonegação fiscal praticada por algumas empresas que se utilizam de endereços fictícios para pagar menos impostos.

Como funciona essa sonegação: 

Pela regra da Lei Complementar n. 116/03, o ISS deve ser recolhido no local do estabelecimento do prestador de serviço (regra que comporta inúmeras exceções). Os municípios têm autonomia de definir a alíquota de ISS entre 2% e 5%. Alguns empresários, diante desse fato, registram empresas em endereços de municípios onde a alíquota seja menor que a do município onde de fato esteja estabelecido.

02. Conceito Exemplificado

Com o CPOM em vigor, a prestação de serviços passa a estar sujeita à bitributação do ISS. Estamos falando especificamente do seguinte cenário: 

• Município A – 2% alíquota ISS 
• Município B – 5% alíquota ISS 
• CNPJ prestador do serviço - Município A 
• CNPJ tomador do serviço - Município B 
• Prefeitura do município B exige CPOM

donde el prestador tiene RCPJ en un municipio diferente de donde se prestará el servicio. Esta medida busca combatir la evasión fiscal practicada por algunas empresas que utilizan direcciones ficticias para pagar menos impuestos.

Cómo funciona esta evasión: 

Por la regla de la Ley Complementaria nº 116/03, el ISS se debe pagar en el lugar del establecimiento del prestador de servicio (regla que contiene innúmeras excepciones). Los municipios tienen autonomía de definir la alícuota de ISS entre 2% y 5%. Algunos empresarios, frente a esta situación, registran empresas en direcciones de municipios donde la alícuota sea menor que la del municipio donde de hecho esté establecido.

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02. Concepto ejemplificado

Con el RPOM en vigor, la prestación de servicios pasa a estar sujeta a la doble tributación del ISS. Estamos hablando específicamente del siguiente escenario: 

• Municipio A – 2% alícuota ISS 
• Municipio B – 5% alícuota ISS 
• RCPJ prestador del servicio - Municipio A 
• RCPJ tomador del servicio - Municipio B 
• Prefectura del municipio B exige RPOM

Flujograma ilustrativo (municipio A = Barueri, municipio Fluxograma ilustrativo (município A = Barueri, município B = São Paulo)

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03. 

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Procesos

Cuentas por pagar

• Flujo operativo actual de retención del ISS:

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Contas a Pagar

• Fluxo operacional atual de retenção do ISS:
  

• Fluxo operacional de retenção do ISS visando CPOMFlujo operativo de retención del ISS buscando el RPOM:
  
  A partir do del evento de Verificação do Município do Fornecedor verificación del municipio del proveedor (círculo amareloamarillo), as devidas considerações serão feitas no se harán las debidas consideraciones en el módulo Fiscal, no Cadastro de Bitributação do en el Registro de Doble Tributación del ISS. Ambas as tributações tributaciones (tanto a do la del prestador de serviços quanto a do servicios como la del tomador de serviços) serão calculadas e retidas no módulo Financeiro, na emissão do título de Contas a Pagar. Para a retenção do ISS na baixa do título (parâmetro servicios) se calcularán y retendrán en el módulo Financiero, al emitir el título de Cuentas por Pagar. Para la retención del ISS en la baja del título (parámetro MV_MRETISS = 2), esta funcionalidade ainda não entrou em vigorfuncionalidad aun no entró en vigencia.
  
  

  Informações
  title Información importante
  La configuración detallada para cálculo y retención del ISS se puede encontrar en este enlace: DOC0020_RetenciónA configuração detalhada para cálculo e retenção do ISS pode ser encontrada neste link: DOC0020_Retenção_de_ISS

• Como Cómo funciona no en el Sistema (cenário simples de bitributação do escenario simple de doble tributación del ISS):
  
  MV_MRETISS = 1
  MV_ALIQISS = 2
  Cadastro da Natureza
  Registro de la modalidad
  
  Cadastro do Fornecedor
  
  Registro del proveedor
  
  Cadastro da Bitributação do ISS (aqui serão inclusos
  
  Registro de la doble tributación del ISS (aquí se incluirán, por tipo de serviçoservicio, os los Prestadores de Serviços Servicios - Fornecedores Proveedores que são de outros municípios e que não possuem o CPOM para o município onde a nota de Contas à Pagar está sendo emitidason de otros municipios y que no tienen el RPOM para el municipio donde la factura de Cuentas por Pagar se está emitiendo)
  
  Cadastro
  
  Registro de Alíquotas do Alícuotas del ISS (informe também neste cadastro, o Fornecedor que representa o Município responsável pelo recolhimento da bitributação do ISS). Não é necessário amarrar um produto
  Image Removed
  Inclusão de Contas à Pagar no también en este registro, el proveedor que representa al Municipio responsable por el pago de la doble tributación del ISS). No es necesario vincular un producto
  Image Added
  
  
  Inclusión de Cuentas por pagar por el valor de R$10.000,00 sendo en que R$200,00 de es del ISS
  
  Ao salvar, a rotina valida o cenário
  Al grabar, la rutina valida el escenario:
  
  Preenchendo o
  
  Información del campo Cod.Serv.ISS com o con el tipo de serviço cadastrado servicio registrado anteriormente para calcular a bitributação do la doble tributación del ISS
  
  Imposto gerado
  Impuesto generado
  

Contas a Receber

Cuentas por cobrar

• Flujo operativo actual de retención del Fluxo operacional atual de retenção do ISS:

• Fluxo operacional de retenção do ISS visando Flujo operativo de retención del ISS buscando el CPOM:

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04. 

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Actualizaciones

Cuentas por pagar

Mo

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Contas a Pagar

Modelagem de dados, criação de campos no arquivodelado de datos, creación de campos en el archivo SX3 – Campos:

Tabela SE2 Contas a PagarTabla SE2 Cuentas por pagar:

• E2_CODSERV

• E2_BTRISS 

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• E2_VRETBIS

Contas a Receber

Cuentas por cobrar

MoModelagem de dados, criação de campos no arquivodelado de datos, creación de campos en el archivo SX3 – Campos:

Tabela SE1 Contas a ReceberTabla SE1 Cuentas por cobrar:

• E1_CODSERV

• E1_BTRISS 

...

• E1_VRETBIS