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- Visión general
- ¿Quién es obligado a hacer agente de percepción?
- ¿Cómo debo informar e ingresar las percepciones practicadas?
- Hecho Imponible
- Alícuotas y base de cálculo
- Configuración
- Impuestos Variables
- Estado Vs Ing. Brutos
- Configuración Adicional de Impuestos
- Empr. Vs Z. Fiscal
- Tipos de Entrada y Salida (TES)
- Clientes
- Proveedores
- Ejemplo de Utilización
- Pantalla XXX
- Otras acciones / Acciones relacionadas
- Pantalla XXX
- Principales campos y controles
- Tablas
01. VISIÓN GENERAL
El régimen de percepciones de Ingresos Brutos fue creado con el fin de controlar y asegurar la recaudación de ese impuesto. Al tratarse de un tributo provincial, cada jurisdicción cuenta con un sistema específico de percepciones.
Su funcionamiento sigue la siguiente regla: cuando un organismo recaudador de Ingresos Brutos (por ej., ARBA, AGIP, u otra jurisdicción) verifica que un sujeto/empresa realiza una actividad económica independiente y efectúa movimientos de compra y venta, le aplicará, a través de lo que se conoce como agentes de percepción, importes extra a sus facturas. Esos cargos son una forma de pagar por adelantado un porcentaje del impuesto sobre los Ingresos Brutos.
¿Quién es obligado a hacer agente de percepción?
En los regímenes de percepción los agentes son designados por cada ente provincial (ARBA, AGIP, u otra jurisdicción).
Los agentes de percepción de Ingresos Brutos más frecuentes son: las grandes empresas con un elevado flujo de facturación. Estas funcionan como “acreedoras” del impuesto (es decir, recaudan Ingresos Brutos en nombre de cada organismo provincial).
¿Cómo debo informar e ingresar las percepciones practicadas?
Cada ente tiene su propia manera para presentar sus informaciones.
Hecho Imponible
Compras o ventas de mercaderías o servicios
Alícuotas y base de cálculo
Base:
La base de cálculo es el monto de la mercadería - descuento, conforme configurado en la TES.
Pero existen provincias donde la base puede tener impuestos agregados al monto de la mercadería, en este caso se utilizar el campo de impuestos adicionales en la línea de la percepción del IIBB en la TES
Alícuota:
Hay varias alternativas por tipo de contribuyente (Directo, Convenio Multilateral, etc.):
1) Padrón con alícuota por contribuyente.
2) Padrón con alícuota por contribuyente/ actividad.
3) Alícuotas por actividad/rubro.
4) Alícuota para Contribuyente Alto Riesgo Fiscal.
02. CONFIGURACIÓN
CONFIGURACIONES GENERALES
1. Por medio de la rutina Impuestos Variables (MATA995) configurar los impuestos para las percepciones de ingresos brutos (IIBB).
Impuesto (FB_CODIGO): IBP
Descripción (FB_DESCR): PERC.INGR.BRUTOS RG. 38/95 BA
Formula Ent. (FB_FORMENT): M100XIBP
Formula Sal. (FB_FORMSAI): M460XIBP
% Alícuota (FB_ALIQ): 2,00
Cpo del L.F (FB_CPOLVRO): P
¿Tiene Tab.? (FB_TABELA): S-Sí
Clasif. (FB_CLASSIF): 1-Ingresos Brutos
Provincia (FB_ESTADO): BA-Buenos Aires
Tipo Impuesto (FB_TIPO): P-Provincial
Clase Imp. (FB_CLASSE): P-Percepción
| Informações |
|---|
La fórmula de entrada (M100XIBP) y salida (M460XIBP) es la misma para todos los impuestos de percepción de ingresos brutos (IB3, IB4, IBI, IBK, etc.), a excepción del impuesto IB2, para este impuesto deberá utilizar las formulas M100XIB2 y M460XIB2 para entrada y salida respectivamente. Si el campo ¿Tiene Tabla? (FB_TABELA) Es igual a Sí, entonces el sistema utilizará la siguiente lógica para el cálculo del impuesto: Primero verificará en la tabla "Empresa vs. Zona Fiscal" (SFH), si en la misma no tiene alícuota definida buscará en "Configuración Adicional de impuestos" (SFF) donde se especificarán las alícuotas generales para todas las clasificaciones de Ingresos Brutos. En caso de no existir alícuota, entonces, utilizara la general indicada en "Impuestos variables" (SFB). Se sugiere configurar un valor diferente en el campo Cpo del L.F. (FB_CPOLVRO) para cada impuesto de percepción de ingresos brutos. Ejemplo: Si para el impuesto IBP se utilizó el campo "P" del libro fiscal (FB_CPOLVRO), este campo no debe ser utilizado para otro impuesto de percepción de ingresos brutos. El valor del campo del libro fiscal determina el campo en donde serán almacenados los valores de Base Imponible, Alícuota y Valor Impuesto (XX_BASIMPP, XX_ALQIMPP y XX_VALIMPP). |
2. Por medio de la rutina Estado Vs Ing. Brutos (MATA942) configurar las provincias para el cálculo de la percepción de ingresos brutos. Desde esta opción se indica cómo se encuentra inscripta la empresa frente a cada jurisdicción y como debe ser el cálculo de cada una. Es importante tener en cuenta que la configuración que se realice para las percepciones se va a tener en cuenta tanto para percepciones realizadas como para sufridas.
Cod. Est. (CCO_CODPRO): CF
Desc. Est. (CCO_DESCPR): CIUDAD AUTONOMA DE BUENOS AIRE
Cod. Jurisd. (CCO_CODJUR): 01
Ag. Percep. (CCO_AGPER): 1-Sí
Tp. Percepc. (CCO_TPPERC): 2-Inscrpción
Tipo del Ag. (CCO_TIPO): V-Convenio Multilateral
Perc. FC/NC (CCO_CPERNC): 1-Siempre
Ag. Retenc. (CCO_AGRET): 1-Sí
Tp. Per No In. (CCO_TPPENI): 1-Entrega/Radicación
Tpo Min. Per. (CCO_TPMINP): 1-Base Imponible Mínima.
Imp. Min. Per. (CCO_IMMINP): 0,00
C. Riesgo Per. (CCO_CRFPER): 0,00
Tipo Lim Per. (CCO_TPLIMP): " "
- Cálculo de Percepción de Ingresos Brutos
- Cálculo de Percepción de Ingresos Brutos - Coeficiente de Reducción (FH_COEFMUL)
- Cálculo de Percepción de Ingresos Brutos - Coeficiente de Reducción y Reducción de Alícuota (FH_COEFMUL y FF_PRALQIB)
- Cálculo de Percepción de Ingresos Brutos - Reducción de Alícuota (FF_PRALQIB) - Tucumán
Cálculo de Percepción de Ingresos Brutos - Régimen General de Percepciones - RG 2/2023 (FH_COEFMUL = 1) – Tucumán
- Cálculo de Percepción de Ingresos Brutos - Reducción de Base (FF_REDBASE) - Salta
Cálculo de percepción de ingresos brutos - Acumulado Diario de Facturación – Santa Fe
- Cambios liberados para el cálculo de percepción de IIBB
- Tablas
01. VISIÓN GENERAL
El régimen de percepciones de Ingresos Brutos fue creado con el fin de controlar y asegurar la recaudación de ese impuesto. Al tratarse de un tributo provincial, cada jurisdicción cuenta con un sistema específico de percepciones.
Su funcionamiento sigue la siguiente regla: cuando un organismo recaudador de Ingresos Brutos (por ej., ARBA, AGIP, u otra jurisdicción) verifica que un sujeto/empresa realiza una actividad económica independiente y efectúa movimientos de compra y venta, le aplicará, a través de lo que se conoce como agentes de percepción, importes extra a sus facturas. Esos cargos son una forma de pagar por adelantado un porcentaje del impuesto sobre los Ingresos Brutos.
¿Quién es obligado a hacer agente de percepción?
En los regímenes de percepción los agentes son designados por cada ente provincial (ARBA, AGIP, u otra jurisdicción).
Los agentes de percepción de Ingresos Brutos más frecuentes son: las grandes empresas con un elevado flujo de facturación. Estas funcionan como “acreedoras” del impuesto (es decir, recaudan Ingresos Brutos en nombre de cada organismo provincial).
¿Cómo debo informar e ingresar las percepciones practicadas?
Cada ente tiene su propia manera para presentar sus informaciones.
Hecho Imponible
Compras o ventas de mercaderías o servicios
Alícuotas y base de cálculo
Base:
La base de cálculo es el monto de la mercadería - descuento, conforme configurado en la TES.
Pero existen provincias donde la base puede tener impuestos agregados al monto de la mercadería, en este caso se utilizar el campo de impuestos adicionales en la línea de la percepción del IIBB en la TES
Alícuota:
Hay varias alternativas por tipo de contribuyente (Directo, Convenio Multilateral, etc.):
1) Padrón con alícuota por contribuyente.
2) Padrón con alícuota por contribuyente/ actividad.
3) Alícuotas por actividad/rubro.
4) Alícuota para Contribuyente Alto Riesgo Fiscal.
02. CONFIGURACIÓN
CONFIGURACIONES GENERALES
1. Por medio de la rutina Impuestos Variables (MATA995) configurar los impuestos para las percepciones de ingresos brutos (IIBB).
Impuesto (FB_CODIGO): IB2
Descripción (FB_DESCR): PERC. INGR. BRUTOS RG. 38/95 BA
Formula Ent. (FB_FORMENT): M100XIB2
Formula Sal. (FB_FORMSAI): M460XIB2
% Alícuota (FB_ALIQ): 2,00
Cpo del L.F (FB_CPOLVRO): P
¿Tiene Tab.? (FB_TABELA): S-Sí
Clasif. (FB_CLASSIF): 1-Ingresos Brutos
Provincia (FB_ESTADO): BA-Buenos Aires
Tipo Impuesto (FB_TIPO): P-Provincial
Clase Imp. (FB_CLASSE): P-Percepción
| Informações |
|---|
La fórmula de entrada (M100XIBP) y salida (M460XIBP) es la misma para todos los impuestos de percepción de ingresos brutos (IB3, IB4, IBI, IBK, etc.), a excepción del impuesto IB2, para este impuesto deberá utilizar las formulas M100XIB2 y M460XIB2 para entrada y salida respectivamente. Si el campo ¿Tiene Tabla? (FB_TABELA) Es igual a Sí, entonces el sistema utilizará la siguiente lógica para el cálculo del impuesto: Primero verificará en la tabla "Empresa vs. Zona Fiscal" (SFH), si en la misma no tiene alícuota definida buscará en "Configuración Adicional de impuestos" (SFF) donde se especificarán las alícuotas generales para todas las clasificaciones de Ingresos Brutos. En caso de no existir alícuota, entonces, utilizara la general indicada en "Impuestos variables" (SFB). Se sugiere configurar un valor diferente en el campo Cpo del L.F. (FB_CPOLVRO) para cada impuesto de percepción de ingresos brutos. Ejemplo: Si para el impuesto IBP se utilizó el campo "P" del libro fiscal (FB_CPOLVRO), este campo no debe ser utilizado para otro impuesto de percepción de ingresos brutos. El valor del campo del libro fiscal determina el campo en donde serán almacenados los valores de Base Imponible, Alícuota y Valor Impuesto (XX_BASIMPP, XX_ALQIMPP y XX_VALIMPP). |
2. Por medio de la rutina Estado Vs Ing. Brutos (MATA942) configurar las provincias para el cálculo de la percepción de ingresos brutos. Desde esta opción se indica cómo se encuentra inscripta la empresa frente a cada jurisdicción y como debe ser el cálculo de cada una. Es importante tener en cuenta que la configuración que se realice para las percepciones se va a tener en cuenta tanto para percepciones realizadas como para sufridas.
Cod. Est. (CCO_CODPRO): BA
Desc. Est. (CCO_DESCPR): CIUDAD AUTONOMA DE BUENOS AIRES
Cod. Jurisd. (CCO_CODJUR): 01
Ag. Percep. (CCO_AGPER): 1-Sí
Tp. Percepc. (CCO_TPPERC): 2-Inscrpción
Tipo del Ag. (CCO_TIPO): V-Convenio Multilateral
Perc. FC/NC (CCO_CPERNC): 1-Siempre
Ag. Retenc. (CCO_AGRET): 1-Sí
Tp. Per No In. (CCO_TPPENI): 1-Entrega/Radicación
Tpo Min. Per. (CCO_TPMINP): 1-Base Imponible Mínima.
Imp. Min. Per. (CCO_IMMINP): 0,00
C. Riesgo Per. (CCO_CRFPER): 0,00
Tipo Lim Per. (CCO_TPLIMP): " "
| Informações |
|---|
En el campo Ag. Percep. (CCO_AGPER) se configura si la empresa usuaria de Protheus es agente de percepción para determinada provincia. En el campo Tp. Percepc. (CCO_TPPERC) se configura el tipo de percepción para la provincia. Las opciones disponibles son: 1-Entrega/Radicación. En el campo Tipo del Ag. (CCO_TIPO) se deberá informar la clasificación de ingresos brutos para la provincia. Las opciones disponibles son: I-Resp. Inscripto. En el campo Perc. FC/NC (CCO_CPERNC) se configura el cálculo de percepción de ingresos brutos para notas de crédito. Las opciones disponibles son: 1-Siempre. |
| Informações |
En el campo Ag. Percep. (CCO_AGPER) se configura si la empresa usuaria de Protheus es agente de percepción para determinada provincia. En el campo Tp. Percepc. (CCO_TPPERC) se configura el tipo de percepción para la provincia. Las opciones disponibles son: 1-Entrega/Radicación. En el campo Tipo del Ag. (CCO_TIPO) se deberá informar la clasificación de ingresos brutos para la provincia. Las opciones disponibles son: I-Resp. Inscripto. En el campo Perc. FC/NC (CCO_CPERNC) se configura el cálculo de percepción de ingresos brutos para notas de crédito. Las opciones disponibles son: 1-Siempre. Es importe mencionar, que para las opciones del campo CCO_CPERNC, donde para la determinación del cálculo de Percepción de Ingresos Brutos en las Notas de Crédito se requiera que la misma esté vinculada a una o más facturas, en caso que no se encuentre ligada, no deberá calcular la Percepción, pues no se cumple la condición necesaria para determinar el cálculo. El campo Ag. Retenc. (CCO_AGRET) es obligatorio para la configuración de la provincia, pero no tiene injerencia en el cálculo de la percepción de ingresos brutos. En el campo Tp. Per No In. (CCO_TPPENI) se configura el tipo de percepción para No Inscriptos. Las opciones disponibles son: 1-Entrega/Radicación. El cliente/proveedor se identifica como "No Inscripto" cuando: Tiene registro vigente en "Empresa vs. Zona Fiscal" SFH donde FH_TIPO = "N". Los campos Tpo Min. Per. (CCO_TPMINP) e Imp. Min. Per. (CCO_IMMINP) son utilizados para configurar un valor mínimo para el cálculo de la percepción de ingresos brutos. Los campos no son obligatorios. El campo Tpo Min. Per. (CCO_TPMINP) cuenta con las opciones: 1-Base Imponible Mínima. En el campo Imp. Min. Per. (CCO_IMMINP) se informa el valor mínimo. Este campo es utilizado para informar el valor de la base imponible y/o percepción mínima. En el campo C. Riesgo Per. (CCO_CRFPER) se informa el coeficiente de incremento de alícuota de percepción por riesgo fiscal. El campo no es obligatorio. En el campo Tipo Lim Per. (CCO_TPLIMP) se configura el tipo de acumulado de facturación. Las opciones disponibles son: 0-Base Imponible Comprobante de Facturación |
3. Por medio de la rutina Configuración Adicional de Impuestos (MATA994) opción Ingresos Brutos, deberá configurar un registro por código de provincia e impuesto de percepción de ingreso bruto (IIBB).
Impuesto (FF_IMPOSTO): IB2
Zona Fiscal (FF_ZONFIS): BA
Serie Fact. (FF_SERIENF): A
Cod. Fis. Comp (FF_CFO_C): 112
Cod. Fis Vent (FF_CFO_V): 612
Concepto (FF_CONCEPT): Descripción del Concepto
Alícuota (FF_ALIQ): 5,00
Importe (FF_IMPORTE): 00,00
Inscripto (FF_TIPO): I-Resp. Inscripto.
% Red. Alic.(FF_PRALQIB): 0,00
Inc. Impuesto (FF_INCIMP): " "
Limite (FF_LIMITE): " "
Cal. Limite (FF_TPLIM): " "
Reduc. Base (FF_REDBASE): 0,00
| Informações | ||
|---|---|---|
El campo Cod. Fiscal (FF_CFO) no es obligatorio, y no es considerado en el cálculo de la percepción de ingresos brutos. En caso que sea seleccionado/informado un código fiscal en el campo Cod. Fiscal, la rutina toma la descripción del código fiscal y es informada en el campo Concepto (FF_CONCEPT). El campo Concepto (FF_CONCEPT) puede ser editado para cambiar/informar la descripción. El código fiscal de compra (FF_CFO_C) y venta (FF_CFO_V) deberá ser informado en la configuración de la TES (Tipos de Entrada y Salida), campo Cod. Fiscal (F4_CF). En el campo Importe (FF_IMPORTE) se informa el valor mínimo del impuesto. El campo no es obligatorio. En el campo Inscripto (FF_TIPO) se informa la clasificación para los ingresos brutos. Las opciones disponibles son: I-Resp. Inscripto.
En el campo % Red. Alic. (FF_PRALQIB) se informa el porcentaje de reducción de alícuota para el cálculo de la percepción de ingresos brutos. En el campo Inc. Impuesto (FF_INCIMP) se informan los códigos de impuestos que serán considerados en la base imponible para el cálculo de otros impuestos. En los campos Limite (FF_LIMITE) y Cal. Limite (FF_TPLIM) se informa el valor y el tipo de limite respectivamente. Las opciones disponibles para el campo Cal. Limite (FF_TPLIM) son: 0-Ninguna En el campo Reduc. Base (FF_REDBASE) se informa el porcentaje de reducción de la base imponible de un determinado impuesto configurado (IIBB). Importante La funcionalidad actual para el cálculo de percepción de ingresos brutos con los campos Limite (FF_LIMITE) y Cal. Limite (FF_TPLIM) únicamente consideran la opción "4-Acumulado Diario de Facturación" para la provincia de Santa Fe (IBK). |
4. Por medio de la rutina Empr. Vs Z. Fiscal (MATA999) deberá incluir un registro para la provincia e impuesto de percepción de ingresos brutos. Desde esta opción se indica por cada Cliente y Proveedor la situación frente a cada jurisdicción/provincia.
Agente (FH_AGENTE): N-No
Zona Fiscal (FH_ZONFIS): BA
Cliente / Proveedor (FH_CLIENTE / FH_FORNECE): * Código del Cliente / Proveedor
Sucursal (FH_LOJA): * Código de Tienda del Cliente / Proveedor
Impuesto (FH_IMPOSTO): IB2
Paga Imp. (FH_PERCIBI): S-Sí
Exento (FH_ISENTO): N-No
Paga IB (FH_APERIB): S-Sí
Alícuota (FH_ALIQ): 10,00
Reduc. Multi (FH_COEFMUL): 0,00
Ini Vigencia (FH_INIVIGE): 01/01/2022
Fin Vigencia (FH_FIMVIGE): 31/12/2022
Clas. IBB (FH_TIPO): I-Resp.
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El campo Ag. Retenc. (CCO_AGRET) es obligatorio para la configuración de la provincia, pero no tiene injerencia en el cálculo de la percepción de ingresos brutos.
En el campo Tp. Per No In. (CCO_TPPENI) se configura el tipo de percepción para No Inscriptos. Las opciones disponibles son:
1-Entrega/Radicación.
2-Entrega.
3-Radicación.
4-No Calcula.
El cliente/proveedor se identifica como "No Inscripto" cuando:
Tiene registro vigente en "Empresa vs. Zona Fiscal" SFH donde FH_TIPO = "N".
Tiene registro en "Empresa vs. Zona Fiscal" SFH, pero no está vigente.
No tiene registro en "Empresa vs. Zona Fiscal" SFH.
Los campos Tpo Min. Per. (CCO_TPMINP) e Imp. Min. Per. (CCO_IMMINP) son utilizados para configurar un valor mínimo para el cálculo de la percepción de ingresos brutos. Los campos no son obligatorios.
El campo Tpo Min. Per. (CCO_TPMINP) cuenta con las opciones:
1-Base Imponible Mínima.
2-Percepción Mínima.
En el campo Imp. Min. Per. (CCO_IMMINP) se informa el valor mínimo. Este campo es utilizado para informar el valor de la base imponible y/o percepción mínima.
En el campo C. Riesgo Per. (CCO_CRFPER) se informa el coeficiente de incremento de alícuota de percepción por riesgo fiscal. El campo no es obligatorio.
En el campo Tipo Lim Per. (CCO_TPLIMP) se configura el tipo de acumulado de facturación. Las opciones disponibles son:
0-Base Imponible Comprobante de Facturación
2-Acumulado mensual de facturación.
Inscripto
Fecha Ini (FH_DTINI): 01/10/2022
Fecha Fin (FH_DTFIM): 31/10/2022
| Informações |
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Si la alícuota de percepción fuese definida por cliente o proveedor, se indica en esta rutina, caso contrario se deja en cero para que considere la alícuota que se definirá en la rutina Configuración Adicional de Impuestos (MATA994). Es decir, si la alícuota (FH_ALIQ) es igual a cero (0,00), la rutina de cálculo tomara la alícuota definida en el campo FF_ALIQ. En el campo Reduc. Multi (FH_COEFMUL) se configura el coeficiente de reducción para Convenio Multilateral. En el campo Clas. IBB (FH_TIPO) se informa la clasificación del Cliente/Proveedor para los ingresos brutos. Las opciones disponibles son: I-Resp. Inscripto. En los campos Ini Vigencia (FH_INIVIGE) y Fin Vigencia (FH_FIMVIGE) no son obligatorios. En caso de que no sean informados, el registro permanece vigente y será considerado para el cálculo de la percepción de IIBB. Los campos Fecha Ini (FH_DTINI) y Fecha Fin (FH_DTFIM) son utilizados para informar un periodo exento para el cliente/proveedor. Si la nota fiscal es registrada en este periodo, no se realiza el cálculo de la percepción de IIBB. |
5. Por medio de la rutina Tipos de Entrada y Salida (MATA080) deberá configurar una TES de Entrada/Salida para el cálculo de la percepción de ingresos brutos (IIBB).
En la sección Impuestos deberá informar el Código Fiscal (F4_CF) correspondiente al informado en la Configuración Adicional de Impuestos (FF_CFO_C/FF_CFO_V).
En ventana de configuración de la TES, en la sección Impuestos Variables deberá informar el código del impuesto de la percepción de ingresos brutos que desea calcular:
Impuesto (FC_IMPOSTO): IB2
Suma en Título (FC_INCDUPL): Sumar
Suma Tot Fac. (FC_INCNOTA): Sumar
¿Suma Costo? (FC_CREDITA): Indiferente
Calcula Sobre (FC_CALCULO): Total Factura
Cálc. S/Neto (FC_LIQUIDO): Sí
Integra EIC (FC_INTEIC): No
Provincia (FC_PROV): BA
| Informações |
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Las TES de entrada puede contener el cálculo de otros impuestos (percepciones o impuestos municipales). En los impuestos de la TES, si es configurado el campo Cálc. S/Neto (FC_LIQUIDO) con el valor "Sí", el valor del impuesto se calcula en base al valor neto de la base imponible (Base imponible - Descuento). Caso contrario (FC_LIQUIDO = No), el valor del descuento no será descontado del total de la base imponible para el cálculo del impuesto. Cada TES tiene un código específico. Para los movimientos de entrada ese código tiene que ser entre 000 y 499 mientras que para los movimientos de salida el código es entre 500 y 999. Importante Cada ítem de impuesto de ingreso bruto deberá estar vinculado a la provincia que le corresponde. Ejemplo: Impuesto IB2 - Provincia BA-Buenos Aires. Para mayor información del código de impuesto vs provincia, consultar el siguiente documento técnico: Percepción de ingresos brutos (MATA995 - SIGACOM) |
6. Por medio de la rutina Insp Fiscal Vs Imp (MATA998) deberá configurar cada impuesto de percepción de ingresos brutos (IIBB) por agente fiscal, tipo de documento y serie del comprobante.
Impuesto (FZ_IMPOSTO): IB2
Ag. Fiscal (FZ_TIPO): I-Responsable Inscrito
Tipo (FZ_ESPECIE): NF-Factura
Letra Serie (FZ_SERIE): A-Tipo A
Tipo Movimiento (FZ_TIPMOV): E-Entrada/S-Salida
| Informações |
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Deberá incluir un registro para cada código de impuesto de percepción de ingreso bruto (IB2, IBP, IBK, etc.), por tipo de agente fiscal (I-Responsable Inscrito, N-Responsable No Inscrito, V-Convenio Multilateral, etc.), tipo de documento (NF-Factura, NCC-Nota Crédito Cliente, NCP-Nota Crédito Proveedor, etc.) y serie (A, B o C), para realizar el cálculo de la percepción de ingresos brutos en los diferentes tipos de documentos que serán incluidos en el sistema. |
7. Por medio de la rutina Clientes (MATA030) deberá incluir y configurar un cliente para el cálculo de percepción de ingresos brutos. Verificar la configuración de los siguientes campos:
Provincia (A1_EST): BA
Tipo (A1_TIPO): I-Resp. Inscripto.
| Informações |
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En el campo Provincia (A1_EST) se informa la provincia de radicación del proveedor. En el campo Tipo (A1_TIPO) se define la clasificación del Cliente. Las opciones disponibles son: I-Resp. Inscripto. |
8. Por medio de la rutina Proveedores (MATA020) deberá incluir y configurar un proveedor para el cálculo de percepción de ingresos brutos. Verificar la configuración de los siguientes campos:
Provincia (A2_EST): BA
Tipo (A2_TIPO): I-Resp. Inscripto.
| Informações |
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En el campo Provincia (A2_EST) se informa la provincia de radicación del proveedor. En el campo Tipo (A2_TIPO) se define la clasificación del Proveedor. Las opciones disponibles son: I-Resp. Insc. |
03. EJEMPLO DE UTILIZACIÓN
| Informações |
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CÁLCULO DE PERCEPCIÓN DE INGRESOS BRUTOS Base Imponible: 10.000,00 Alícuota (FF_ALIQ/FH_ALIQ): 10% Fórmula de cálculo: Base Imponible * (Alícuota/100) = Valor Impuesto (IB8) Valor IB8: 10.000,00 * (10/100) = 1.000,00 Valor Bruto (Base Imponible + IVA + IB8): 10.000,00 + 2.100,00 + 1.000,00 = 13.100,00
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| Informações |
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CÁLCULO DE PERCEPCIÓN DE INGRESOS BRUTOS - COEFICIENTE DE REDUCCIÓN (FH_COEFMUL) Base Imponible: 10.000,00 Alícuota (FF_ALIQ/FH_ALIQ): 10% Coeficiente de Reducción (FH_COEFMUL): 0,25 Fórmula de cálculo: (Base Imponible * Coeficiente de Reducción) * (Alícuota/100) = Valor Impuesto (IB8) Base Imponible: (10.000,00 * 0,25) = 2.500,00 Valor IB8: 2.500,00 * (10/100) = 250,00 Valor Bruto (Base Imponible + IVA + IB8): 10.000,00 + 2.100,00 + 250,00 = 12.350,00
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| Informações |
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CÁLCULO DE PERCEPCIÓN DE INGRESOS BRUTOS - COEFICIENTE DE REDUCCIÓN Y REDUCCIÓN DE ALÍCUOTA (FH_COEFMUL Y FF_PRALQIB) Base Imponible: 10.000,00 Alícuota (FF_ALIQ/FH_ALIQ): 10% Coeficiente de Reducción (FH_COEFMUL): 0,25 % Red. Alícuota (FF_PRALQIB): 30,00% Fórmula de cálculo: (Base Imponible * Coeficiente de Reducción) * ((1 - % Red. Alícuota) * Alícuota/100) = Valor Impuesto (IB8) Base Imponible: (10.000,00 * 0,25) = 2.500,00 Alícuota IB8: (1 - 30,00%) = 0,70 Valor IB8: 2.500,00 * 0,70 = 175,00 Valor Bruto (Base Imponible + IVA + IB8): 10.000,00 + 2.100,00 + 175,00 = 12.275,00
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| Informações |
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CÁLCULO DE PERCEPCIÓN DE INGRESOS BRUTOS - REDUCCIÓN DE ALÍCUOTA (FF_PRALQIB) – TUCUMÁN Base Imponible: 10.000,00 Alícuota (FF_ALIQ/FH_ALIQ): 5,00% % Red. Alícuota (FF_PRALQIB): 50,00% Fórmula de cálculo: (Base Imponible) * ((1 - % Red. Alícuota) * Alícuota/100) = Valor Impuesto (IB4) Alícuota IB4: (1 - 50,00%) = 2,50 Valor IB4: 10.000,00 * 2,50 = 250,00 Valor Bruto (Base Imponible + IVA + IB4): 10.000,00 + 2.100,00 + 250,00 = 12.350,00
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| Informações |
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CÁLCULO DE PERCEPCIÓN DE INGRESOS BRUTOS - RÉGIMEN GENERAL DE PERCEPCIONES - RG 2/2023 (FH_COEFMUL = 1) – TUCUMÁN Proveedor radica en Tucumán (A1_EST = 'TU') y FH_TIPO = "V-Convenio Multilateral" Base Imponible: 10.000,00 Valor IVA: 2.100,00 Alícuota (FF_ALIQ/FH_ALIQ): 6,00% % Red. Alícuota (FF_PRALQIB): 50,00% Fórmula de cálculo: (Base Imponible + impuesto) * ((1 - % Red. Alícuota) * Alícuota/100) = Valor Impuesto (IB4) Alícuota IB4: (6 - 50,00%) = 3,00 Valor IB4: 12.100,00 * 3,00 = 363,00 Valor Bruto (Valor Mercadería + IVA + IB4): 10.000,00 + 2.100,00 + 363,00 = 12.463,00
Proveedor NO radica en Tucumán (A1_EST <> 'TU') y FH_TIPO = "V-Convenio Multilateral" Base Imponible: 10.000,00 Valor IVA: 2.100,00 Alícuota (FF_ALIQ/FH_ALIQ): 7,00% % Red. Alícuota (FF_PRALQIB): 50,00% Fórmula de cálculo: ((Base Imponible + impuesto) * FH_COEMFUL) * ((1 - % Red. Alícuota) * Alícuota/100) = Valor Impuesto (IB4) Alícuota IB4: (7 - 50,00%) = 3,50 Valor IB4: 12.100,00 * 3,50 = 423.50 Valor Bruto (Valor Mercadería + IVA + IB4): 10.000,00 + 2.100,00 + 423,50 = 12.523,50
Importante Cuando FH_COEFMUL = 1, a la base imponible se suma el valor del impuesto. Y no se verifica el valor mínimo para el cálculo de la percepción de Tucumán. |
| Informações |
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CÁLCULO DE PERCEPCIÓN DE INGRESOS BRUTOS - REDUCCIÓN DE BASE (FF_REDBASE) – SALTA Base Imponible: 10.000,00 Alícuota (FF_ALIQ/FH_ALIQ): 3,00% Reduc. Base (FF_REDBASE): 2,00% Fórmula de cálculo: (Base Imponible * Reduc. Base) * Alícuota/100) = Valor Impuesto (IBI) Base Imponible: (10.000,00 - 2%) = 9.800,00 Valor IBI: 9.800,00 * 3,00 = 294,00 Valor Bruto (Base Imponible + IVA + IBI): 10.000,00 + 2.100,00 + 294,00= 12.394,00
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| Informações |
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CÁLCULO DE PERCEPCIÓN DE INGRESOS BRUTOS - ACUMULADO DIARIO DE FACTURACIÓN – SANTA FE Cal Limite (FF_TPLIM): 4-Acumulado Diario de Facturación. Limite (FF_LIMITE): 100,00 Comprobante 1: Base Imponible: 100,00 Alícuota (FF_ALIQ/FH_ALIQ): 1,5% Fórmula de cálculo: Base Imponible * (Alícuota/100) = Valor Impuesto (IBK) Para el primer comprobante, el valor de la base imponible no supera el valor definido en el campo Limite (FF_LIMITE). No debe calcular la percepción de IIBB para la provincia de Santa Fe (IBK). Valor IBK: 0,00 Valor Bruto (Base Imponible + IVA + IBK): 100,00 + 21,00 + 0,00 = 121,00
Comprobante 2: Base Imponible: 100,00 Alícuota (FF_ALIQ/FH_ALIQ): 1,5% Al considerar el acumulado diario de facturación, se tiene un Base Imponible de 200,00 (Comprobante 1 + Comprobante 2). Fórmula de cálculo: Base Imponible * (Alícuota/100) = Valor Impuesto (IBK) Base Imponible: 200,00 Valor IBK: (200,00 * (1,5/100)) = 3,00 Valor Bruto (Base Imponible + IVA + IBK): 100,00 + 21,00 + 3,00 = 124,00
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3. Por medio de la rutina Configuración Adicional de Impuestos (MATA994) opción Ingresos Brutos, deberá configurar un registro por código de provincia e impuesto de percepción de ingreso bruto (IIBB).
Impuesto (FF_IMPOSTO): IVP
Zona Fiscal (FF_ZONFIS): BA
Serie Fact. (FF_SERIENF): A
Cod. Fis. Comp (FF_CFO_C): 112
Cod. Fis Vent (FF_CFO_V): 612
Concepto (FF_CONCEPT): Descripción del Concepto
Alícuota (FF_ALIQ): 5,00
Importe (FF_IMPORTE): 00,00
Inscripto (FF_TIPO): I-Resp. Inscripto.
...
Inc. Impuesto (FF_INCIMP): " "
Limite (FF_LIMITE): " "
Cal. Limite (FF_TPLIM): " "
Reduc. Base (FF_REDBASE): 0,00
...
El campo Cod. Fiscal (FF_CFO) no es obligatorio, y no es considerado en el cálculo de la percepción de ingresos brutos. En caso que sea seleccionado/informado un código fiscal en el campo Cod. Fiscal, la rutina toma la descripción del código fiscal y es informada en el campo Concepto (FF_CONCEPT). El campo Concepto (FF_CONCEPT) puede ser editado para cambiar/informar la descripción.
El código fiscal de compra (FF_CFO_C) y venta (FF_CFO_V) deberá ser informado en la configuración de la TES (Tipos de Entrada y Salida), campo Cod. Fiscal (F4_CF).
En el campo Importe (FF_IMPORTE) se informa el valor mínimo del impuesto. El campo no es obligatorio.
En el campo Inscripto (FF_TIPO) se informa la clasificación para los ingresos brutos. Las opciones disponibles son:
I-Resp. Inscripto.
N-Resp. No Inscripto.
X-Exento.
E-Exportación.
F-Cons Final.
S-No Incide.
M-Monotributista.
V-Multilateral.
*-Indeterminado.
En el campo % Red. Alic. (FF_PRALQIB) se informa el porcentaje de reducción de alícuota para el cálculo de la percepción de ingresos brutos.
En el campo Inc. Impuesto (FF_INCIMP) se informan los códigos de impuestos que serán considerados en la base imponible para el cálculo de otros impuestos.
En los campos Limite (FF_LIMITE) y Cal. Limite (FF_TPLIM) se informa el valor y el tipo de limite respectivamente. Las opciones disponibles para el campo Cal. Limite (FF_TPLIM) son:
0-Ninguna
1-Imp. Anual por Factura.
2-Imp. Mensual Factura.
3-Imp. Anual Dir. de Autor.
4-Acumulado Diario de Facturación.
En el campo Reduc. Base (FF_REDBASE) se informa el porcentaje de reducción de la base imponible de un determinado impuesto configurado (IIBB).
Importante
La funcionalidad actual para el cálculo de percepción de ingresos brutos con los campos Limite (FF_LIMITE) y Cal. Limite (FF_TPLIM) únicamente consideran la opción "4-Acumulado Diario de Facturación" para la provincia de Santa Fe (IBK).
4. Por medio de la rutina Empr. Vs Z. Fiscal (MATA999) deberá incluir un registro para la provincia e impuesto de percepción de ingresos brutos. Desde esta opción se indica por cada Cliente y Proveedor la situación frente a cada jurisdicción/provincia.
Agente (FH_AGENTE): N-No
Zona Fiscal (FH_ZONFIS): BA
Cliente / Proveedor (FH_CLIENTE / FH_FORNECE): * Código del Cliente / Proveedor
Sucursal (FH_LOJA): * Código de Tienda del Cliente / Proveedor
Impuesto (FH_IMPOSTO): IB2
Paga Imp. (FH_PERCIBI): S-Sí
Exento (FH_ISENTO): N-No
Paga IB (FH_APERIB): S-Sí
Alícuota (FH_ALIQ): 10,00
Reduc. Multi (FH_COEFMUL): 0,00
Ini Vigencia (FH_INIVIGE): 01/01/2022
Fin Vigencia (FH_FIMVIGE): 31/12/2022
Clas. IBB (FH_TIPO): I-Resp. Inscripto
| Informações |
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Si la alícuota de percepción fuese definida por cliente o proveedor, se indica en esta rutina, caso contrario se deja en cero para que considere la alícuota que se definirá en la rutina Configuración Adicional de Impuestos (MATA994). Es decir, si la alícuota (FH_ALIQ) es igual a cero (0,00), la rutina de cálculo tomara la alícuota definida en el campo FF_ALIQ. En el campo Reduc. Multi (FH_COEFMUL) se configura el coeficiente de reducción para Convenio Multilateral. En el campo Clas. IBB (FH_TIPO) se informa la clasificación del Cliente/Proveedor para los ingresos brutos. Las opciones disponibles son: I-Resp. Inscripto. En los campos Ini Vigencia (FH_INIVIGE) y Fin Vigencia (FH_FIMVIGE) no son obligatorios. En caso de que no sean informados, el registro permanece vigente y será considerado para el cálculo de la percepción de IIBB. |
5. Por medio de la rutina Tipos de Entrada y Salida (MATA080) deberá configurar una TES de Entrada/Salida para el cálculo de la percepción de ingresos brutos (IIBB).
En la sección Impuestos deberá informar el Código Fiscal (F4_CF) correspondiente al informado en la Configuración Adicional de Impuestos (FF_CFO_C/FF_CFO_V).
En ventana de configuración de la TES, en la sección Impuestos Variables deberá informar el código de la percepción de IVA (IVP):
Impuesto (FC_IMPOSTO): IB2
Suma en Título (FC_INCDUPL): Sumar
Suma Tot Fac. (FC_INCNOTA): Sumar
¿Suma Costo? (FC_CREDITA): Indiferente
Calcula Sobre (FC_CALCULO): Total Factura
Cálc. S/Neto (FC_LIQUIDO): Sí
Integra EIC (FC_INTEIC): No
Provincia (FC_PROV): BA
...
Las TES de entrada puede contener el cálculo de otros impuestos (percepciones o impuestos municipales).
En los impuestos de la TES, si es configurado el campo Cálc. S/Neto (FC_LIQUIDO) con el valor "Sí", el valor del impuesto se calcula en base al valor neto de la base imponible (Base imponible - Descuento). Caso contrario (FC_LIQUIDO = No), el valor del descuento no será descontado del total de la base imponible para el cálculo del impuesto.
Cada TES tiene un código específico. Para los movimientos de entrada ese código tiene que ser entre 000 y 499 mientras que para los movimientos de salida el código es entre 500 y 999.
Importante
Cada ítem de impuesto de ingreso bruto deberá estar vinculado a la provincia que le corresponde. Ejemplo: Impuesto IB2 - Provincia BA-Buenos Aires.
Para mayor información del código de impuesto vs provincia, consultar el siguiente documento técnico: Percepción de ingresos brutos (MATA995 - SIGACOM)
6. Por medio de la rutina Insp Fiscal Vs Imp (MATA998) deberá configurar cada impuesto de percepción de ingresos brutos (IIBB) por agente fiscal, tipo de documento y serie del comprobante.
Impuesto (FZ_IMPOSTO): IB2
Ag. Fiscal (FZ_TIPO): I-Responsable Inscrito
Tipo (FZ_ESPECIE): NF-Factura
Letra Serie (FZ_SERIE): A-Tipo A
Tipo Movimiento (FZ_TIPMOV): E-Entrada/S-Salida
| Informações |
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Deberá incluir un registro para cada código de impuesto de percepción de ingreso bruto (IB2, IBP, IBK, etc.), por tipo de agente fiscal (I-Responsable Inscrito, N-Responsable No Inscrito, V-Convenio Multilateral, etc.), tipo de documento (NF-Factura, NCC-Nota Crédito Cliente, NCP-Nota Crédito Proveedor, etc.) y serie (A, B o C), para realizar el cálculo de la percepción de ingresos brutos en los diferentes tipos de documentos que serán incluidos en el sistema. |
7. Por medio de la rutina Clientes (MATA030) deberá incluir y configurar un cliente para el cálculo de percepción de ingresos brutos. Verificar la configuración de los siguientes campos:
Provincia (A1_EST): BA
Tipo (A1_TIPO): I-Resp. Inscripto.
| Informações |
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En el campo Provincia (A1_EST) se informa la provincia de radicación del proveedor. En el campo Tipo (A1_TIPO) se define la clasificación del Cliente. Las opciones disponibles son: I-Resp. Inscripto. |
8. Por medio de la rutina Proveedores (MATA020) deberá incluir y configurar un proveedor para el cálculo de percepción de ingresos brutos. Verificar la configuración de los siguientes campos:
Provincia (A2_EST): BA
Tipo (A2_TIPO): I-Resp. Inscripto.
| Informações |
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En el campo Provincia (A2_EST) se informa la provincia de radicación del proveedor. En el campo Tipo (A2_TIPO) se define la clasificación del Proveedor. Las opciones disponibles son: I-Resp. Insc. |
03. EJEMPLO DE UTILIZACIÓN
04. PANTALLA XXXXX
Otras acciones / Acciones relacionadas
...
05. PANTALLA XXXXX
Principales campos y controles
...
04.
CAMBIOS LIBERADOS PARA EL CÁLCULO DE PERCEPCIÓN DE INGRESOS BRUTOS
3691398_DMICNS-4121_DT_Error_Log_NCP_Percepciones_IBK_ARG
...
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DMICNS-16363 DT Régimen general de percepciones - RG 2/2023 - Clientes ARG
DMICNS-16364 DT Régimen general de percepciones - RG 2/2023 - Proveedores ARG
05. TABLAS UTILIZADAS
- SFB - Impuestos Variables.
- CCO - Estado Vs Ing. Brutos.
- SFH - Empresa Vs Zona Fiscal.
- SFF - Configuración Adicional de Impuestos.
- SF4 - Encabezado de la TES.
- SFC - Ítems de la TES.
- SA1 - Clientes.
- SA2 - Proveedores.
- SF1 - Documentos Fiscales de Entrada.
- SF2 - Documentos Fiscales de Salida.
- SD1 - Ítems Documentos Fiscales de Entrada.
- SD2 - Ítems Documentos Fiscales de Salida.
- SF3 - Libros Fiscales.
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