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ÍNDICE
- Visión general
- ¿Qué es la retención de sistema único de seguridad social?
- ¿Sobre qué pagos se aplica esta retención?
- ¿Quiénes se encuentran obligados a actuar como agentes de retención?
- ¿Qué conceptos se encuentran excluidos?
- ¿A qué sujetos se les debe de realizar la retención?
- ¿Qué sujetos están exentos de la retención?
- ¿En qué momento debo de realizar la retención?
- ¿Cómo determino el importe a retener?
- ¿Existe un importe mínimo de retención?
- ¿Qué comprobante debo de entregar si realice una retención?
- Sufrí una retención, ahora, ¿qué procedimiento debo realizar?
- ¿Cómo debo de informar e ingresar las retenciones realizadas?
- Regímenes especiales.
- Servicios eventuales.
- Servicios de Seguridad e Investigación.
- Servicios de Limpieza en Inmuebles.
- Empresas Constructoras
- Configuración
- Ejemplo de utilización
- Cálculo de retención de SUSS - régimen general de retención 1784/04
- Cálculo de retención de SUSS - régimen general de retención 1784/04 (Pago en Cuotas)
- Cálculo de retención de SUSS - régimen general de retención 1784/04 (Mínimos)
- Cálculo de retención de SUSS - régimen general de retención 3983/95 (Valor SUSS Informado)
- Cambios liberados para el cálculo de retención SUSS
- Tablas
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El porcentaje de alícuota para impuesto al valor agregado (IVA) puede variar dependiendo del producto, servicio o actividad el agente. A principio se utiliza los siguientes impuestos y porcentajes de alícuota:
Para la configuración del impuesto IVA Incluido (IVC), las fórmulas de entrada y salida son M100IVAI y M460IVAI respectivamente. Para el resto de los impuestos relacionados al IVA (IV0, IV1, IV2, etc.) deberá utilizar las formulas informadas en el ejemplo anterior (M100xIVA / M460xIVA). Para calcular el IVA con tasa 0% (IV0) deberá informar en el campo "% Alícuota" el valor 0.00. |
3. Por medio de la rutina Configuración Adicional de Impuestos (MATA994), opción "SUSS", dar de alta los registros para la retención del sistema único de seguridad social (SUSS).
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En el campo Concepto (FF_CONCEPT) se informa el concepto de retención de SUSS. Es aplicable a diversos conceptos; cada uno de estos conceptos pertenece a una clasificación de las RG:
En el campo Tipo de Obra (FF_GRUPO) debe seleccionar la clasificación de obra correspondiente, este campo es informado en la nota fiscal para el cálculo de la retención; las opciones disponibles son:
En el campo Zona Geográfica (FF_ZONFIS) debe seleccionar la zona que corresponde según su localización, este campo es informado en la nota fiscal para el cálculo de la retención. En el campo Valor Mínimo (FF_IMPORTE) se informa el valor mínimo de la base imponible para el cálculo de la retención. El valor mínimo de la base imponible es aplicado por concepto (FF_ITEM). En el campo Alícuota (FF_ALIQ) se informa el porcentaje o alícuota para el cálculo de la retención. El campo CFO Compras (FF_CFO_C) es informado el código fiscal correspondiente para los documentos de compras (documentos de entrada). El campo CFO Ventas (FF_CFO_V) es informado el código fiscal correspondiente para los documentos de ventas (documentos de salida). El campo CFO (FF_CFO) no es considerado para el cálculo de la retención de ganancias. En el campo Tipo de Cálculo (FF_TPCALC) se define la forma en que el sistema realizará el cálculo de la retención. Las opciones disponibles son:
Importante: Si el campo Tipo de cálculo (FF_TPCALC) estuviera con el contenido “1 – Por cuota”, el sistema presentará el siguiente mensaje, además, no será efectuado el cálculo de retención de SUSS: “De acuerdo a los cambios presentados en la RG (AFIP) 1784/2004 de Base Imponible para la Retención de SUSS, la opción FF_TPCALC=1 deja de funcionar y no calculará el SUSS, por lo que recomendamos evaluar el cambio en la configuración correspondiente.”
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DT. F. SUSS (A2_DTFCALS): "//"
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En el campo Conc. SUSS (A2_CONCSUS) se define el concepto de cálculo bajo el cual rige el proveedor; Para generar retención de SUSS es necesario el campo Conc SUSS se encuentre configurado con el concepto de SUSS a calcular. En el campo % Ret. Suss (A2_PORSUS) se define el porcentaje a considerar del total para efectuar el cálculo de la retención de SUSS; por default el sistema muestra el 100%. En los campos DT. I. SUSS (A2_DTICALS) y DT. F. SUSS (A2_DTFCALS) es definido el periodo de vigencia para el cálculo de la retención de SUSS; no es necesario el configurar un periodo para efectuar el cálculo. |
5. Por medio de la rutina Factura de Entrada (MATA101N) deberá incluir un documento de compra.
En el encabezado del documento deberá informar el código del proveedor (F1_FORNECE) y tienda (F1_LOJA), serie del comprobante (F1_SERIE) y número de documento (F1_DOC). La serie del documento debe empezar por A, B, C o M. Es importante, que para realizar el cálculo de retención SUSS debe de configurar en el encabezado del documento los campos:
Zona Geogr. (F1_ZONGEO): 01
Conc. Obra (F1_CONCOBR): 3
Valor SUSS (F1_VALSUSS): " "
En los ítems del documento, seleccionar el código del producto (D1_COD), cantidad (D1_QUANT), valor unitario (D1_VUNIT), valor total (D1_TOTAL) y TES (D1_TES) configurada con el impuesto IVA.
En la sección de Impuestos confirmar el cálculo del impuesto al valor agregado (IVA).
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Para el cálculo de la retención de SUSS, los comprobantes (facturas, notas de crédito y débito) deberán estar gravados con IVA. Los ítems de los comprobantes que no están gravados con IVA, no serán considerados para el cálculo de la retención. *Si lo informado en los campos Zona Geogr. (F1_ZONGEO) y Conc. Obra (F1_CONCOBR)no coinciden con lo configurado (en la tabla SUSS) no se generará la retención. *Si el campo Valor SUSS (F1_VALSUSS) es informado se tomará con la base de cálculo para la retención. Si el campo no es informado, la base será de acuerdo a los ítems que tienen calculado IVA; Para que el valor informado de SUSS sea considerado es necesario contar con la configuración Concepto = "5 - RG 3983" (FF_CONCEPT = 5) y Tipo de Cálculo = "3 - Valor informado." (FF_TPCALC = 3) |
6. Por medio de la rutina Orden de Pago Mod. II (FINA847), deberá realizar el pago de la factura/comprobante mediante el siguiente procedimiento:
Ingresar a la rutina Orden de Pago Mod. II.
Dar clic en la opción "Pago Automático".
Informar los parámetros en el grupo de preguntas de la rutina, para la selección de los títulos que serán dados de baja. Dar clic en la opción "OK".
Seleccionar el título de la factura/comprobante registrado previamente. Dar clic en la opción "Pago Automático".
En la sección Retenciones, verificar que sea efectuado el cálculo de la retención de SUSS.
03. EJEMPLO DE UTILIZACIÓN
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CALCULO DE RETENCIÓN DE SUSS- Régimen General de Retención 1784/04 Comprobante: Valor Mercadoría: 10.000,00 Alícuota IVA: 21% Valor IVA: 2.100,00 Valor Bruto (Valor Mercadoría + IVA): 10.000,00 + 2.100,00 = 12.100,00 Retención de SUSS Valor total del comprobante: 12.100,00 (Incluye IVA) Valor Base: 10.000,00 Alícuota: 11% Fórmula de cálculo: Base Imponible * (Alícuota /100) = Monto Retención 10,000.00 * (11,00/100) = 1.100,00 Valor Retención SUSS: 1.100,00 * En este punto se verifica el valor calculado de la retención contra el mínimo informado al configurar el SUSS si es menor no calcula y si es mayor calcula, esto de acuerdo al "Artículo 14 - IMPORTE MINIMO DE RETENCION"
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CALCULO DE RETENCIÓN DE SUSS- Régimen General de Retención 1784/04 (Pago en Cuotas) Comprobante: Valor Mercadoría: 11,00 Alícuota IVA: 21% Valor IVA: 2,31 Valor Bruto (Valor Mercadoría + IVA): 11,00 + 2,31 = 13,31 Tres Cuotas. Valor de cada cuota: 4,44 Retención de SUSS. Valor total del comprobante: 4,44 (Incluye IVA) Valor Base: 11,00 Alícuota: 11% Fórmula de cálculo: Base Imponible * (Alícuota /100) = Monto Retención 11.00 * (11,00/100) = 1,21 Valor Retención SUSS: 1,21 Importante * En este punto se verifica el valor calculado de la retención contra el mínimo informado al configurar el SUSS si es menor no calcula y si es mayor calcula, esto de acuerdo al "Artículo 14 - IMPORTE MINIMO DE RETENCION" Importante Cuando se realiza una orden de pago para una nota fiscal en cuotas, el cálculo de la retención se realizara tomando como base imponible el valor total de las cuotas, aun cuando el pago corresponda a una sola cuotaCuando se realiza una orden de pago para una nota fiscal en cuotas, el cálculo de la retención será en base al total de la suma de todos los documentos.
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CALCULO DE RETENCIÓN DE SUSS- Régimen General de Retención 1784/04 (Mínimos) Consideraciones: *Se tiene un importe mínimo de 10,00 Comprobante 1°: Valor Mercadoría: 5,00 Alícuota IVA: 21% Valor IVA: 1,05 Valor Bruto (Valor Mercadoría + IVA): 5,00 + 1,05 = 6,05 Comprobante 2°: Valor Mercadoría: 6,00 Alícuota IVA: 21% Valor IVA: 1,26 Valor Bruto (Valor Mercadoría + IVA): 6,00 + 6,26 = 7,26 * En este punto se verifica el valor calculado de la retención contra el mínimo informado al configurar el SUSS si es menor no calcula y si es mayor calcula, esto de acuerdo al "Artículo 14 - IMPORTE MINIMO DE RETENCION" Retención de SUSS (No supera el mínimo) Al seleccionar el primer documento fiscal, como el valor no supera el mínimo necesario para el cálculo, el sistema no realizará la retención de SUSS.
Retención de SUSS (Supera el mínimo) Valor total del comprobante: 13,31 (Incluye IVA) Valor Base: 11,00 Alícuota: 11% Fórmula de cálculo: Base Imponible * (Alícuota /100) = Monto Retención 11.00 * (11,00/100) = 1,21 Valor Retención SUSS: 1,21
* En este punto se verifica el valor calculado de la retención contra el mínimo informado al configurar el SUSS si es menor no calcula y si es mayor calcula, esto de acuerdo al "Artículo 14 - IMPORTE MINIMO DE RETENCION"
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CALCULO DE RETENCIÓN DE SUSS- Régimen General de Retención 1784 |
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CALCULO DE RETENCIÓN DE SUSS- Régimen General de Retención 1784/04 (Valor SUSS Informado) Comprobante: Valor Mercadoría: 10.000,00 Alícuota IVA: 21% Valor IVA: 2.100,00 Valor Bruto (Valor Mercadoría + IVA): 10.000,00 + 2.100,00 = 12.100,00 Valor SUSS: 1.200,00 Retención de SUSS Valor total del comprobante: 12.100,00 (Incluye IVA) Valor Base: 12.100,00 Alícuota: 0% Valor Retención SUSS: 1.200,00 * En este punto se verifica el valor calculado de la retención contra el mínimo informado al configurar el SUSS si es menor no calcula y si es mayor calcula, esto de acuerdo al "Artículo 14 - IMPORTE MINIMO DE RETENCION"
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El grabado de los registros de retención de SUSS en las tablas SEK - Orden de Pago y SFE - Retenciones; se hace por documento usado en la orden de pago. |
04. CAMBIOS LIBERADOS PARA EL CÁLCULO DE RETENCIÓN DE SUSS.
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