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Un certificado de depósito bancario es un depósito apoyado en el tiempo, en un banco o institución de ahorros y préstamos. Cuando se adquiere un CDB, el cliente está dispuesto a dejar su dinero en el banco durante un periodo de tiempo específico, que podrá estar entre treinta días o varios años. Al cambio, el banco le garantiza una tasa de interés específica mayor que la que se paga en una cuenta de ahorros. La liquidez es diaria, no obstante, incidirá IOF, según la tabla del Fisco. Incide IR en la fuente en la retirada, que equivale a un 20% de la rentabilidad. Para el CDB, cuando se utiliza días hábiles (MV_APLUTCO = '2') y se completa la fecha de vencimiento (EH_DATAVENC) en el contrato, si la fecha del retiro fuera igual o superior a su vencimiento, el día del retiro se considerará en el cálculo de rentabilidad. |
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Título emitido por los bancos comerciales y de inversiones, representativo de los depósitos a plazo. Son intransferibles y no tienen liquidez, es decir, rescate sólo en el vencimiento. Incidencia de un 20% de IR en la fuente sobre la rentabilidad. |
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Si una inversión con cuota tuvo simplemente atribución cobranza previa de impuesto de renta, como no se realizarán movimientos, se presentará la leyenda Sin retiro. |
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Las inversiones que están con el estatus de Retiro parcial o Finalizado, tienen la presentación de los retiros realizados:
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05. LA MATEMÁTICA DE LOS FONDOS
La mayoría de los fondos en el mercado tiene liquidez diaria, no obstante, se cobra el IOF para los retiros efectuados hasta el 29º día consecutivo, contado a partir de la fecha de inversión, según la siguiente tabla (Haga clic aquí).
A partir del 30º día, la inversión queda exenta del cobro del IOF.
Para calcular la rentabilidad del fondo, primero debe saber en cuántas cuotas se transformó el capital invertido, es decir, cuántas cuotas caben dentro de su capital. El valor de esta cuota se publica diariamente en las secciones de economía de los principales periódicos, en el sitio del banco en el que se hizo la inversión, en la CVM (www.cvm.gov.br), etc. Primero que nada, el valor de la inversión – supongamos R$ 10.000,00 – se divide entre el valor de la cuota en el día de la inversión – R$ 1,263745 (generalmente se divulga el valor de las cuotas con 6 decimales), por ejemplo. El resultado es la cantidad en cuotas. El sistema utilizará la cuota registrada en el contrato, para que al incluir la inversión, se haga la conversión, y a partir de la inclusión de la inversión, esta se controlará en cuotas.
Cantidad de cuotas que tiene en el fondo es igual a:
R$ 10.000,00 dividido por R$ 1,263745 = 7.912,988775 cotas
Tras conocer la cantidad de cuotas, debe multiplicarse por el valor de la cuota del día en el que se desea saber el saldo. Supongamos que pasados veinticinco días seguidos, la cuota se haya valorado y ahora corresponda a $ 1,283459. Esto le dará el valor de la inversión actualizada. Esta cuota se registrará en el SE0, por medio de la opción:
- Modulo Financiero (SIGAFIN)
- Actualizaciones
- Registros
- Contrato bancario
- Actualiza cotización
- Contrato bancario
- Registros
- Actualizaciones
Valor actualizado de una inversión
7.912,988775 multiplicados por R$ 1,283459 = R$ 10.156,00
Rentabilidad bruta total obtenida en el período
- Saldo en cuotas 7.912,988775 multiplicado por la cuota del último día hábil del mes anterior, o cuota del día de la inversión, 7.912,988775 x 1,263745 = 10.000,00
- Saldo en cutas 7.912,988775 multiplicado por la cuota del día del retiro o atribución menos el saldo encontrado en el ítem 1. Entonces, 7.912,988775 x 1,283459 – 10.000,00 = R$ 156,00 (rentabilidad bruta)
Si desea calcular la rentabilidad proporcional al retiro, se utilizará de la siguiente forma:
- El valor del retiro en cuotas se obtiene dividiendo el valor del retiro entre la cuota del día, ejemplo: 1.000,00 / 1,283459 = 779,144484, suponiendo un retiro de R$ 1.000,00
- Se multiplica el valor en cuotas obtenido en el ítem 1 por la cuota del último día hábil del mes anterior o por la cuota del día de la inversión, 779.144484 x 1,263745 = 984,64
- Se restará del valor del retiro el valor encontrado en el ítem 2 y se obtendrá el valor de la rentabilidad proporcional a los 1.000,00. Ej. 1.000,00 – 984,64 = 15,36
Existe la posibilidad de que los asientos (SEI→EI_TIPODOC = I6 e I7) referentes a la atribución mensual (FINA183) se graben por el valor de la rentabilidad mensual o acumulada desde la fecha de la inversión, obedeciendo a la configuración del parámetro MV_RNDAPL4.
Para una mejor comprensión, en el retiro parcial, la rentabilidad se calcula utilizando una regla de tres simple. Ejemplo:
Si 156,00 es la rentabilidad para los 10.000,00 actualizados, ¿cuál es la rentabilidad sobre 1.000,00?
X = ( 156,00 x 1.000,00 ) / 10.156,00 = 15,36
Donde X = Rentabilidad sobre el retiro parcial.
Observe que se hizo el cálculo, tras veinticinco días seguidos y por eso NO está exento del IOF. Si se hiciera el retiro o atribución, debe calcularse el valor referente al IOF que se pagará. Por la tabla de cobranza del impuesto, si hubiera una retirada en el 25º día pasado de la inversión, debe pagarse el IOF equivalente al 16% de la rentabilidad (vea en la tabla de IOF que 25 días corresponden al 16% de IOF sobre la rentabilidad).
Valor de IOF debido
16% = 0,16 multiplicado por R$ 156,00 = R$ 24,96
Si se hace el rescate a partir del 30º día de la fecha de la inversión, estará exento de la cobranza de IOF sobre la rentabilidad.
Ahora vamos a mostrar el cálculo del Impuesto a la renta que incide sobre la rentabilidad bruta. El administrador del fondo de inversión retiene el IR en la fuente. El pago se realiza siempre en el último día del mes vigente o en el retiro (lo que ocurra antes). Si no se hubiera realizado el retiro en el último día hábil del mes, el administrador realizará automáticamente el débito del saldo en cuotas, equivalente al valor de IR adeudado en el mes vigente. Incide una tasa de 20% sobre la rentabilidad bruta, cuando se trate de fondo de renta fija.
Entonces, sobre el valor de la rentabilidad bruta incide una tasa del 20%, que debe pagarse al Fisco. La rentabilidad bruta ya descontado el IOF adeudado, si hubiera un retiro en un periodo inferior a 30 días consecutivos.
Alícuota de IR
- Si la alícuota de IR se completa en el registro de la inversión en el campo %Impuesto IRF (EH_TAXAIRF) siempre se considerará esta alícuota:
- Para la inversión tipo FIC → Fondo de Inversión a Corto Plazo
- Para otras inversiones se aplica la tabla de IR regresiva. Tabla AR de la SX5:
Valor del IR por pagar
Sin incidencia de IOF (plazo de rescate a contar del 30º día de la inversión): R$ 156,00 multiplicados por el 20% = 0,20 igual R$ 31,20
Si no se hace ninguna retirada hasta final de mes, el saldo en cuotas en el último día hábil del mes se reducirá a: R$ 31,20 dividido por R$ 1,283459 (cuota del último día hábil del mes) igual 24,309308 cuotas.
Incidencia IOF
Cuando se haga un rescate en el 25º día, incidirán R$ 24,96 de IOF y más el IRF:
IRF = (156,00 - 24,96) = R$ 131,04 multiplicado por el 20% = R$ 26,21
Ahora, calcularemos la rentabilidad final y su rentabilidad neta con los impuestos incidentes. Debe considerarse un retiro en el 25º día tras hacer la inversión, con incidencia de IOF e IR.
Obs: Si el IOF calculado ocurre en el momento de la atribución (IOF Virtual), su valor se agregará a la rentabilidad del mes siguiente, pues solamente se utilizó para no calcular el IR sobre el IOF en el primer mes y para que en el mes siguiente no se calcule una rentabilidad menor y consecuentemente un IR menor.
Cálculo de rentabilidad:
- Rentabilidad neta
= Rentabilidad bruta – IOF – IR = R$ 156,00 – R$ 24,96 – R$ 26,21 - Rentabilidad neta
= Rentabilidad neta dividido el Valor invertido inicial x 100 = R$ 104,83 / R$ 10.000,00
= 1,05%, en el período de 25 días consecutivos
En el mes siguiente, la rentabilidad de la inversión se calculará utilizando la cuota del último día hábil del mes anterior y la cuota del día de la atribución, el valor de esta cotización debe registrarse en el SE0, tanto en el retiro, como en la atribución mensual, el sistema ya actualiza este archivo con el valor de la cuota informada en el retiro o en la atribución.
06. PARÁMETROS UTILIZADOS
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Parámetro
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Descripción
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MV_APLCAL1
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Indica que las inversiones financieras configuradas en este parámetro, se calcularán de acuerdo con la variación del CDI diario.
El CDI es un indexador que corregirá la inversión con la que el banco pagará un porcentaje sobre la variación de este indexador, y este se registrará en el SM2.
Cuando un cliente dice que el CDB está vinculado al CDI, en el sistema debe incluirse una operación tipo CDI y no CDB, pues en el sistema estos dos tipos de inversiones tienen cálculos diferentes.
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MV_APLCAL2
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Indica que las inversiones configuradas en este parámetro se calcularán por el régimen de interés compuesto diario.
La tasa debe informarse en una base anual, el sistema efectúa la conversión de la tasa y calcula la rentabilidad del período de acuerdo con la cantidad de días invertidos.
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MV_APLCAL3
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Indica que las inversiones configuradas en este parámetro se calcularán por el régimen de interés simple diario.
La tasa debe informarse en una base anual, el sistema efectúa la conversión de la tasa y calcula la rentabilidad del período de acuerdo con la cantidad de días invertidos.
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MV_APLCAL4
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Indica que las inversiones configuradas en este parámetro se calcularán según la regla de Fondos de Inversión por Cuotas (FAC).
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MV_APLUTCO
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Define los días que se considerarán en el cálculo de rentabilidad de la inversión bajo la forma del interés compuesto diario (MV_APLCAL2). Si fuera por días consecutivos, Opción 1 (Estándar); si fuera por días hábiles, opción 2.
| Aviso | ||
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Si en el momento de retirar una inversión se modifica el campo "Valor unitario de las cuotas", el sistema verifica si existe una cotización para la fecha en que se está realizando el retiro, y si encuentra modifica el valor de la cotización al valor informado y actualiza el "EA_ORIGEM" a "R - Retiro" . Si es necesario revertir este retiro, el sistema no devuelve la cotización para la que estaba antes de la edición que se hizo, es necesario informar la nueva cotización en el momento del retiro o primero ir en "Actualizar Cotización" (Financiero - Actualizaciones - Registros - Contrato bancario - Otras acciones - Actualiza Cotización) y verifique si es necesario ajustar para después retirar. |
05. LA MATEMÁTICA DE LOS FONDOS
La mayoría de los fondos en el mercado tiene liquidez diaria, no obstante, se cobra el IOF para los retiros efectuados hasta el 29º día consecutivo, contado a partir de la fecha de inversión, según la siguiente tabla (Haga clic aquí).
A partir del 30º día, la inversión queda exenta del cobro del IOF.
Para calcular la rentabilidad del fondo, primero debe saber en cuántas cuotas se transformó el capital invertido, es decir, cuántas cuotas caben dentro de su capital. El valor de esta cuota se publica diariamente en las secciones de economía de los principales periódicos, en el sitio del banco en el que se hizo la inversión, en la CVM (www.cvm.gov.br), etc. Primero que nada, el valor de la inversión – supongamos R$ 10.000,00 – se divide entre el valor de la cuota en el día de la inversión – R$ 1,263745 (generalmente se divulga el valor de las cuotas con 6 decimales), por ejemplo. El resultado es la cantidad en cuotas. El sistema utilizará la cuota registrada en el contrato, para que al incluir la inversión, se haga la conversión, y a partir de la inclusión de la inversión, esta se controlará en cuotas.
Cantidad de cuotas que tiene en el fondo es igual a:
R$ 10.000,00 dividido por R$ 1,263745 = 7.912,988775 cotas
Tras conocer la cantidad de cuotas, debe multiplicarse por el valor de la cuota del día en el que se desea saber el saldo. Supongamos que pasados veinticinco días seguidos, la cuota se haya valorado y ahora corresponda a $ 1,283459. Esto le dará el valor de la inversión actualizada. Esta cuota se registrará en el SE0, por medio de la opción:
- Modulo Financiero (SIGAFIN)
- Actualizaciones
- Registros
- Contrato bancario
- Actualiza cotización
- Contrato bancario
- Registros
- Actualizaciones
Valor actualizado de una inversión
7.912,988775 multiplicados por R$ 1,283459 = R$ 10.156,00
Rentabilidad bruta total obtenida en el período
- Saldo en cuotas 7.912,988775 multiplicado por la cuota del último día hábil del mes anterior, o cuota del día de la inversión, 7.912,988775 x 1,263745 = 10.000,00
- Saldo en cutas 7.912,988775 multiplicado por la cuota del día del retiro o atribución menos el saldo encontrado en el ítem 1. Entonces, 7.912,988775 x 1,283459 – 10.000,00 = R$ 156,00 (rentabilidad bruta)
Si desea calcular la rentabilidad proporcional al retiro, se utilizará de la siguiente forma:
- El valor del retiro en cuotas se obtiene dividiendo el valor del retiro entre la cuota del día, ejemplo: 1.000,00 / 1,283459 = 779,144484, suponiendo un retiro de R$ 1.000,00
- Se multiplica el valor en cuotas obtenido en el ítem 1 por la cuota del último día hábil del mes anterior o por la cuota del día de la inversión, 779.144484 x 1,263745 = 984,64
- Se restará del valor del retiro el valor encontrado en el ítem 2 y se obtendrá el valor de la rentabilidad proporcional a los 1.000,00. Ej. 1.000,00 – 984,64 = 15,36
Existe la posibilidad de que los asientos (SEI→EI_TIPODOC = I6 e I7) referentes a la atribución mensual (FINA183) se graben por el valor de la rentabilidad mensual o acumulada desde la fecha de la inversión, obedeciendo a la configuración del parámetro MV_RENAPL4.
Para una mejor comprensión, en el retiro parcial, la rentabilidad se calcula utilizando una regla de tres simple. Ejemplo:
Si 156,00 es la rentabilidad para los 10.000,00 actualizados, ¿cuál es la rentabilidad sobre 1.000,00?
X = ( 156,00 x 1.000,00 ) / 10.156,00 = 15,36
Donde X = Rentabilidad sobre el retiro parcial.
Observe que se hizo el cálculo, tras veinticinco días seguidos y por eso NO está exento del IOF. Si se hiciera el retiro o atribución, debe calcularse el valor referente al IOF que se pagará. Por la tabla de cobranza del impuesto, si hubiera una retirada en el 25º día pasado de la inversión, debe pagarse el IOF equivalente al 16% de la rentabilidad (vea en la tabla de IOF que 25 días corresponden al 16% de IOF sobre la rentabilidad).
Valor de IOF que se debe pagar
16% = 0,16 multiplicado por R$ 156,00 = R$ 24,96
Si se hace el rescate a partir del 30º día de la fecha de la inversión, estará exento de la cobranza de IOF sobre la rentabilidad.
Ahora vamos a mostrar el cálculo del Impuesto a la renta que incide sobre la rentabilidad bruta. El administrador del fondo de inversión retiene el IR en la fuente. El pago se realiza siempre en el último día del mes vigente o en el retiro (lo que ocurra antes). Si no se hubiera realizado el retiro en el último día hábil del mes, el administrador realizará automáticamente el débito del saldo en cuotas, equivalente al valor de IR adeudado en el mes vigente. Incide una tasa de 20% sobre la rentabilidad bruta, cuando se trate de fondo de renta fija.
Entonces, sobre el valor de la rentabilidad bruta incide una tasa del 20%, que debe pagarse al Fisco. La rentabilidad bruta ya descontado el IOF adeudado, si hubiera un retiro en un periodo inferior a 30 días consecutivos.
Alícuota de IR
- Si la alícuota de IR se completa en el registro de la inversión en el campo %Impuesto IRF (EH_TAXAIRF) siempre se considerará esta alícuota:
- Para la inversión tipo FIC → Fondo de Inversión a Corto Plazo
- Para otras inversiones se aplica la tabla de IR regresiva. Tabla AR de la SX5:
Valor del IR por pagar
Sin incidencia de IOF (plazo de rescate a contar del 30º día de la inversión): R$ 156,00 multiplicados por el 20% = 0,20 igual R$ 31,20
Si no se hace ninguna retirada hasta final de mes, el saldo en cuotas en el último día hábil del mes se reducirá a: R$ 31,20 dividido por R$ 1,283459 (cuota del último día hábil del mes) igual 24,309308 cuotas.
Incidencia IOF
Cuando se haga un rescate en el 25º día, incidirán R$ 24,96 de IOF y más el IRF:
IRF = (156,00 - 24,96) = R$ 131,04 multiplicado por el 20% = R$ 26,21
Ahora, calcularemos la rentabilidad final y su rentabilidad neta con los impuestos incidentes. Debe considerarse un retiro en el 25º día tras hacer la inversión, con incidencia de IOF e IR.
Obs: Si el IOF calculado ocurre en el momento de la atribución (IOF Virtual), su valor se agregará a la rentabilidad del mes siguiente, pues solamente se utilizó para no calcular el IR sobre el IOF en el primer mes y para que en el mes siguiente no se calcule una rentabilidad menor y consecuentemente un IR menor.
Cálculo de rentabilidad:
- Rentabilidad neta
= Rentabilidad bruta – IOF – IR = R$ 156,00 – R$ 24,96 – R$ 26,21 - Rentabilidad neta
= Rentabilidad neta dividido el Valor invertido inicial x 100 = R$ 104,83 / R$ 10.000,00
= 1,05%, en el período de 25 días consecutivos
En el mes siguiente, la rentabilidad de la inversión se calculará utilizando la cuota del último día hábil del mes anterior y la cuota del día de la atribución, el valor de esta cotización debe registrarse en el SE0, tanto en el retiro, como en la atribución mensual, el sistema ya actualiza este archivo con el valor de la cuota informada en el retiro o en la atribución.
06. CONTABILIDAD
El proceso de contabilidad, cuando:
- Se configuró para la forma ONLINE, se realiza en tiempo de confirmación, pero los asientos no se muestran en pantalla. En este caso la orientación es configurar el parámetro MV_PRELAN de acuerdo con la necesidad (MV_PRELAN - Indicador de Asiento previo contable)
- La visualización y modificación de los asientos contables de forma online está disponible por medio de la aplicación del paquete de expedición continua del financiero con fecha igual o superior al
- Se configuró para la forma OFFLINE, es necesario ejecutar la rutina de contabilidad offline (CTBAFIN) de acuerdo con la necesidad (Contabilidad offline - CTBAFIN - Financiero - P12)
07. PARÁMETROS UTILIZADOS
Parámetro | Descripción |
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MV_APLCAL1 | Indica que las inversiones financieras configuradas en este parámetro, se calcularán de acuerdo con la variación del CDI diario. El CDI es un indexador que corregirá la inversión con la que el banco pagará un porcentaje sobre la variación de este indexador, y este se registrará en el SM2. Cuando un cliente dice que el CDB está vinculado al CDI, en el sistema debe incluirse una operación tipo CDI y no CDB, pues en el sistema estos dos tipos de inversiones tienen cálculos diferentes. |
MV_APLCAL2 | Indica que las inversiones configuradas en este parámetro se calcularán por el régimen de interés compuesto diario. La tasa debe informarse en una base anual, el sistema efectúa la conversión de la tasa y calcula la rentabilidad del período de acuerdo con la cantidad de días invertidos. |
MV_APLCAL3 | Indica que las inversiones configuradas en este parámetro se calcularán por el régimen de interés simple diario. La tasa debe informarse en una base anual, el sistema efectúa la conversión de la tasa y calcula la rentabilidad del período de acuerdo con la cantidad de días invertidos. |
MV_APLCAL4 | Indica que las inversiones configuradas en este parámetro se calcularán según la regla de Fondos de Inversión por Cuotas (FAC). |
MV_APLUTCO | Define los días que se considerarán en el cálculo de rentabilidad de la inversión bajo la forma del interés compuesto diario (MV_APLCAL2). Si fuera por días consecutivos, Opción 1 (Estándar); si fuera por días hábiles, opción 2. |
08. FORMATEO DE CAMPOS NUMÉRICOS
Todos los campos numéricos se formatearán de acuerdo con las configuraciones de los diccionarios, respetando SOLAMENTE las informaciones de Tamaño (X3_TAMANHO) y Decimal (X3_DECIMAL).
Si fuera necesario modificar el formato para tener más decimales o aumentar el valor máximo permitido, debe modificarse el campo Decimal y/o Tamaño. Recordando que el tamaño máximo permitido es 16 y el decimal máximo permitido es 9 (no se recomienda), , vea documentación Límite de dato numérico en AdvPL.
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06. FORMATO DE CAMPOS NUMÉRICOS
Todos los campos numéricos se formatearán de acuerdo con las configuraciones de los diccionarios, respetando SOLAMENTE las informaciones de Tamaño (X3_TAMANHO) y Decimal (X3_DECIMAL).
Si fuera necesario modificar el formato para tener más decimales o aumentar el valor máximo permitido, debe modificarse el campo Decimal y/o Tamaño. Recordando que el tamaño máximo permitido es 16 y el decimal máximo permitido es 9 (no se recomienda).
| Aviso | ||
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Manténgase atento con los campos que son dependientes de otro campo para respetar el mismo formato o un formato aproximado, de lo contrario podrá ocurrir un error |
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. TABLAS UTILIZADAS
- SEH - Control inversión/préstamo
- SEI - Movimientos inversión/préstamo
- SE5 - Movimiento bancario
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Visão Geral
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