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Produto: | Microsiga Protheus |
Versões: | A partir da 12.1.17 |
Principais alterações: | 1) Permitir a compensação entre PA e NF com impostos distintos. Embasamento: |
http://tdn.totvs.com/pages/viewpage.action?pageId=105317070 Com |
essa nova abertura, foi criado o tipo de título DIC |
. 2) Permitir a compensação entre PA e NF com |
taxas contratadas distintas, sendo disponibilizado o parâmetro MV_CMTXCON. 3) Alteração na gravação da movimentação bancária de títulos em moeda estrangeira, onde o campo E5_VALOR recebe o valor na moeda do título e o campo E5_VLMOED2 recebe o valor convertido para a moeda 1 (moeda corrente). 4) Contabilização dos impostos pelas variáveis: NPIS340, NCOF340, NCSL340, NIRF340, NISS340. | |
Ocorrência: | 1 - |
Geração e utilização de |
título do |
tipo DIC | |
Passo a passo: | 1 - Geração e utilização de |
título do |
tipo DIC A partir do release 12.1.23, a rotina de Compensação Contas a Pagar (FINA340) passa a gerar |
o novo tipo de título |
"DIC |
" (Diferença dos Impostos Compensados). |
Este tipo de título possui a mesma característica da NDF (Nota de Débito ao Fornecedor), ou seja, sua movimentação no sistema não é fato gerador de novos impostos.
Quando realizado a baixa desse título, é gerado o movimento de entrada.
Ele é gerado a partir da compensação de títulos de adiantamento (PA), que não retiveram os mesmos impostos tributados na nota.
A finalidade do tipo DIC é gerar um título referente ao valor dos impostos que não foram retidos no adiantamento (PA) e sim, na nota (NF).O tipo DIC é gerado na seguinte situação:
O DIC é gerado ao realizar a compensação de um adiantamento (PA) com uma nota, cujas retenções de impostos sejam diferentes das aplicadas no pagamento do adiantamento. Sua finalidade é representar, no sistema, a diferença de valores referentes aos impostos que não foram retidos no adiantamento, mas foram retidos na nota. Quando realizada a baixa do DIC, é gerado um movimento de entrada, indicando recebimento desse valor. Já quando é realizada a compensação do DIC, a nota a qual o mesmo fora compensado terá um valor financeiro menor a ser pago ao fornecedor. As movimentações do DIC não geram impostos. Contudo, seu valor compensado será considerado para composição da base de cálculo dos impostos para as baixas e/ou compensações subsequentes da nota que fora compensada com o DIC em questão. Exemplo de geração do DIC: |
O cliente faz um pagamento adiantado (PA) de R$ 10.000,00 sem retenção de impostos. O fornecedor emite a nota (NF) sobre o valor dos serviços prestados no valor R$ 20.000,00 com retenção de impostos (Pis/Cofins/Csll) de 4,65% |
(R$ |
930,00). Valor |
que será considerado na compensação: R$ |
10. |
000,00. Valor de impostos devido a União (Governo): R$ 465,00 |
NF
Obs:
Como pode ser verificado no imagem de gravação da SE5, não é gerado correção monetária quando ambos os títulos possuem taxa contratada.
Foi disponibilizado o parâmetro: MV_CMTXCON, para permitir compensação títulos com taxa contratada distintas e gerar variação monetária do pagamento (PA) em relação Título (NF).
Documentação do Parâmetros: Criação do parâmetro MV_CMTXCON
Para maiores informações para configuração da retenção Bruto ou Líquido, acesse:
Configuração dos parâmetros utilizados na Compensação CP - FINA340
CENÁRIO LÍQUIDO
MV_PABRUTO = 2 (Líquido)
MV_COMPCP = .T.
MV_BP10925 = 2
MV_PAPRIME = 1
01-) Compensação entre um PA sem imposto X NF com impostos
NF de R$ 1000,00Com IR na Emissão (1,50%) = R$ 15,00
Com PCC na Baixa( 4,65%) = R$ 46,50
Valor líquido total = R$ 1000,00 (Valor da NF) - R$ 15,00 (IR na emissão) - R$ 46,50 ( Impostos na baixa) = R$ 938,50
Saldo NF = R$ 1000,00 (Valor da NF) - R$ 15,00 (IR na emissão) = R$ 985,00PA de R$ 1000,00
Sem impostos
Valor líquido = R$ 1000,00
Saldo PA= R$ 1000,00
Compensar NF x PA:
Saldo NF = R$ 985,00(Saldo NF) - R$ 46,50 (PCC gerado na compensação) - R$ 938,50 (valor compensado) = 0,00
Movimentação: R$ 938,50
Gerou os impostos configurados na baixa, no exemplo, os TXs do PCC no valor de R$ 46,50 com base de cálculo de R$ 1000,00
Saldo PA = 1000,00(Saldo PA) - 938,50 (valor compensado)= 61,50
02-) Compensação entre PAs sem imposto X NF com impostos
Temos 2 PAs sem impostos:
PA1 de R$ 10.000,00
Sem impostos
Valor líquido total = R$ 10.000,00
Saldo PA = R$ 10.000,00
PA2 de R$ 10.000,00
Sem Impostos
Valor líquido total = R$ 10.000,00
Saldo PA = R$ 10.000,00
Temos 1 NF com PCC na baixa:
NF de R$ 20.000,00
Com PCC na Baixa (4,65%) = R$ 930,00
Valor liquido total = R$ 20.000,00 - R$ 930,00 = 19.070,00
Saldo NF = R$ 20.000,00
Saldo NF = R$ 20.000,00(Saldo NF) - R$ 465,00(PCC gerado na compensação) - R$ 9.535,00 ( valor compensado) = R$ 10.000,00
Movimentação: R$ 9.535,00
. Como não houve retenção de impostos no pagamento desse |
fica caracterizado um pagamento a maior para o fornecedor. Portanto, na compensação desses títulos será gerado um título de DIC no valor dos impostos (R$ 465,00),
que o cliente deveria ter descontado do adiantamento.
Para a criação do tipo de título DIC, acesse o link abaixo:
DSERFINP-21487 DT Criação de novo tipo de título DIC no contas a pagar
2 - Para os processos que não consideram banco, Liquidação, Fatura e Compensação CP, a gravação respeita a moeda do título.
E5_MOEDA → Moeda do título envolvido na compensação
E5_VALOR → Valor do movimento na moeda do Título
E5_VLMOED2 → Valor do movivmento (E5_VALOR) convertido para Real quando a moeda do título for Estrangeira.
Pagamento Antecipado (PA)
NF:
Saldo SE2 - Contas a Pagar
Note que o campo E5_VALOR é gravado com base na moeda de cada título, e o E5_VLMOED2 é a conversão do movimento em moeda estrangeira.
Para a registro do tipo NF, o movimento foi gerado em real.
Para o registr do tipo PA, o movimento foi realizado em dólar.
Considerando a taxa contratada do pagamento adiantado, $ 1560,31 é equivalente R$ 5.000,00
$ 1.560,31 x 3,2045 = R$ 5.000,003 - Correção Monetária vs Taxa Contratada
No padrão não existe correção monetária para taxa contratada (E2_TXMOEDA). Esse campo deve ser preenchido quando existe um acordo comercial da taxa.
Uma vez firmado esse acordo, os valores de pagamento / recebimento não estão sujeito a correção monetária visto que todas as operações realizadas
com valores da (NF) Nota Fiscal e do (PA) Pagamento Antecipado estão estabelecidos no acordo comercial que prefixou uma taxa.
Pagamento Antecipado (PA)
adiantamento e haverá retenção na nota, ao realizar a compensação entre esses títulos será gerado um DIC referente ao valor dos impostos retidos na nota (R$ 465,00). Nesse caso, o saldo da nota ficará R$ 10.000,00 e o saldo do adiantamento será zerado. Demais regras de geração e utilização do DIC:
Para a criação do tipo de título DIC, acesse o link abaixo: DSERFINP-21487 DT Criação de novo tipo de título DIC no contas a pagar 2 - Para os processos que não consideram banco, Liquidação, Fatura e Compensação CP, a gravação respeita a moeda do título. E5_MOEDA → Moeda do título envolvido na compensação Exemplo: Compensação Contas a Pagar. (Pagamento em dólar e NF em real) Saldo SE2 - Contas a Pagar Gravação SE5
NF
Obs: Exemplo: PA Gravação SE5 com a geração da correção monetária (CM) | |
Contabilização | Contabilização do tipo DIC A contabilização do título do tipo DIC gerado pela compensação, pode ser contabilizada pela LP 510 - Inclusão de títulos a pagar, pois o mesmo é gerado através da rotina automática do FINA050 (Contas a Pagar). Contabilização dos impostos gerados na compensação. A contabilização dos impostos gerados pela compensação, podem ser contabilizados, pela própria LP 597 - Compensação a pagar, através das variáveis: NPIS340, NCOF340, NCSL340, NIRF340, NISS340. Para os demais casos, a contabilização permanece a mesma, conforme a documentação abaixo: |
Exemplos | Para maiores informações para configuração da retenção Bruto ou Líquido, acesse: Compensação contas a pagar - FINA340 - Financeiro P12 CENÁRIO LÍQUIDOMV_PABRUTO = 2 (Líquido) 01-) Compensação entre um PA sem imposto X NF com impostos
Compensar NF x PA: |
|
46, |
50 com base de cálculo de |
R$ 1000,00 |
1000,00 |
(Saldo PA) - 938,50 (valor compensado)= |
Gerou a DIC no valor de R$ 465,00 referente a retenção gerada do PCC para NF.
61,50 02-) Compensação entre PAs sem imposto X NF com impostos Temos 2 PAs sem impostos: PA1 de R$ 10.000,00 |
Saldo NF
= R$ 10.000,00 |
Movimentação = R$ 9.535,00
Gerou os impostos configurados na baixa, no exemplo, os TXs do PCC no valor de R$ 465,00 com base de cálculo de R$10.000,00
Saldo PA = R$10.000,00(Saldo PA
PA2 de R$ 10.000,00 Temos 1 NF com PCC na baixa: NF de R$ 20.000,00 Compensar NF x PA1: |
10.000,00 |
03-) Compensação entre PA sem imposto X NFs com impostos
PA1 de R$ 20.000Movimentação: R$ 9.535,00 |
Valor líquido total = R$ 20
Gerou os impostos configurados na baixa, no exemplo, os TXs do PCC no valor de R$ 465,00 com base de cálculo de R$10.000,00 |
R$10.000,00 - R$ 465,00 |
(PCC gerado na compensação) - R$ 9.535,00 ( valor compensado) = 0 Compensar NF x PA2: |
Temos 2 NFs com IR e PCC:
NF1 de R$ 10.000,00Com IR na Emissão (1,50%) = R$ 150,00
Com PCC na Baixa( 4,65%) = R$ 465,00
Valor líquido total
= R$ 10.000,00( |
Saldo NF) - R$ |
465,00( |
PCC gerado na |
compensação) -R$ |
9.535,00 ( |
valor compensado) = |
0,00 |
Movimentação = R$ |
9. |
Com IR na Emissão (1,50%) = R$ 150,00
Com PCC na Baixa( 4,65%
535,00 |
03-) Compensação entre PA sem imposto X NFs com impostos PA1 de R$ 20.000,00 |
Saldo NF =
Temos 2 NFs com IR e PCC: NF1 de R$ 10.000,00 |
|
|
465,00 |
Saldo NF
Valor líquido total = R$ |
10. |
000,00 ( |
Valor da NF) - R$ |
150,00 ( |
IR na |
emissão) - R$ |
465,00 ( |
Impostos na baixa) = |
Movimentação =
R$ 9.385,00 |
Saldo PA = R$ 20
Saldo NF = R$ 10.000,00 ( |
Valor da NF) - R$ |
150,00 ( |
IR na emissão) = |
R$ 9. |
850,00 |
Compensar NF2 x PA1
Saldo NF = R$ 9.850,00(Saldo NF) - R$ 465,00(PCC gerado na compensação) - R$ 9.385,00 ( valor compensado) = 0,00
Movimentação = R$ 9.385,00
Gerou os impostos configurados na baixa, no exemplo, os TXs do PCC no valor de R$465,00 de base 10.000,00
Saldo PA = R$ 10.615,00 (Saldo PA) - R$ 9.385,00( valor compensado) = R$1.230,00
04-) Compensação entre PAs com imposto X NF sem impostos
PA1 de R$ 5.000,00
Com IR na Emissão (1,50%) = R$ 75,00
Com PCC na Baixa( 4,65%) = R$ 232,50
Valor líquido total = R$ 5.000,00 - R$ 75,00 - R$ 232,50 = R$ 4.692,50
Saldo PA = R$ 4.692,50
PA2 de R$ 5.000,00
Com IR na Emissão (1,50%) = R$ 75,00
Com PCC na Baixa( 4,65%) = R$ 232,50
Valor líquido total = R$ 5.000,00 - R$ 75,00 - R$ 232,50 = R$ 4.692,50
Saldo PA = R$ 4.692,50
NF de R$ 10.000,00
Sem Impostos
Saldo NF = R$ 10.000,00
Compensar NF X PA1:
Saldo NF = R$10.000,00 (Saldo NF) - R$ 4.692,50 (valor compensado) = R$5.307,50
Movimentação = R$ 4.692,50
Saldo PA1 = R$ 4.692,50 (Saldo PA) - R$ 4.692,50(valor compensado) = 0,00
Compensar NF X PA2:
Saldo NF = R$5.307,50 (Saldo NF) - R$ 4.692,50 (valor compensado) = R$615,00
Movimentação = R$ 4.692,50
Saldo PA2 = R$ 4.692,50 (Saldo PA) - R$ 4.692,50(valor compensado) = 0,00
05-) Compensação entre PA com impostos x NFs com impostos
NF1 de R$ 5.000,00Com PCC na baixa
NF2 de R$ 10.000,00 Compensar NF1 x PA1 Compensar NF2 x PA1 04-) Compensação entre PAs com imposto X NF sem impostos PA1 de R$ 5.000,00 |
692,50 |
PA = R$ 4.692,50 PA2 de R$ 5.000,00 |
Com IR na Emissão (1,50%) = R$ 75,00 |
Baixa( 4,65%) = R$ 232,50 |
692,50 |
PA = R$ 4.692,50 NF de R$ 10.000,00 |
Com PCC na baixa (4,65%) = R$ 232,50
Valor líquido total = R$ 5
Sem Impostos Compensar NF X PA1: |
4.692,50 (valor compensado) = R$5.307,50 |
692,50 |
PA1 = R$ |
4. |
692,50 (Saldo PA) - R$ 4.692,50(valor compensado) = 0,00 Compensar NF X PA2: |
PA de R$ 15.000,00
Com PCC na baixa (4,65%) = R$ 697,50
Valor líquido = R$ 15.000,00 - R$ 697,50 = R$ 14.302,50
Saldo PA = R$ 14.302,50
Saldo NF1 = R$ 5.000,00
(Saldo NF) - R$ |
4. |
692,50 (valor compensado) = |
R$615,00 |
= R$ 4. |
692,50 |
PA2 = R$ |
4. |
692,50 (Saldo PA) - R$ 4. |
692,50(valor compensado) = |
0,00 |
Saldo NF2 =
05-) Compensação entre PA com impostos x NFs com impostos
|
|
Movimentação:
|
NF = R$ |
5. |
Saldo NF3
000,00 NF2 de 5000,00 |
- R$ 232,50 |
= R$ 4.767,50 |
NF3 de 5000,00 |
Movimentação: R$ 4.767,50
Saldo PA = R$ 4.767,50 (Saldo PA) -
R$ 4.767,50 |
|
5.000,00 |
06-) Compensação entre PAs sem impostos x NF com INSS e ISS
NF1PA de R$ |
15.000,00 |
PCC na |
Com INSS na emissão (11%
baixa (4,65%) = R$ |
697, |
50 |
= R$ |
15.000,00 - R$ |
Saldo NF = R$ 8.400,00PA1 de R$ 5.000,00
Sem impostos
Valor líquido = R$ 5.000,00
697,50 = R$ 14.302,50 Compensar NF1 X PA: |
14. |
302,50 (Saldo PA) - R$ 4.767,50(valor compensado) = R$ 9.535,00 Compensar NF2 X PA: |
PA2 de R$ 5.000,00
Sem impostos
Valor líquido = R$ 5.000,00
Saldo PA = R$ 5.000,00
Como os impostos já foram retidos na emissão, na compensação não teremos nenhum imposto a reter:
Saldo NF1 = R$ 8.400
,00 (Saldo NF) - R$ |
232, |
50 (PCC já retido no PA) - R$ 4.767,50(valor compensado) = 0,00 |
4. |
767, |
50 |
9. |
535,00 (Saldo PA) - R$ |
4. |
767, |
50(valor compensado) = R$ |
4.767, |
50 Compensar |
NF3 X |
PA: |
NF3 = R$ |
5. |
000,00 (Saldo NF) - R$ |
232,50 (PCC já retido no PA) - R$ 4.767,50(valor compensado) = 0,00 |
4. |
767, |
50 |
4. |
767, |
50 (Saldo PA) - R$ |
4. |
767, |
50(valor compensado) = R$ |
0,00 |
06-) Compensação entre |
PAs sem impostos x NF com INSS e ISS NF1 de R$ 10.000,00 |
400,00 |
400,00 PA1 de R$ 5.000,00 |
Sem impostos |
|
5. |
000,00 PA2 de R$ 5.000,00 |
Com ISS provisionado na emissão (5%) = R$ 250,00
Valor líquido = R$ 5.000,00 - R$ 250,00 (ISS) = R$ 4.750
|
5. |
000,00 Compensar NF X PA1: |
400,00 (Saldo NF) - R$ |
5. |
000,00 (valor compensado) = R$ |
3. |
400,00 |
5. |
000,00 |
5. |
000,00 (Saldo PA) - R$ |
5. |
000,00 (valor compensado) = R$ 0,00 Compensar NF X PA2: |
3. |
400,00 (Saldo NF) - R$ |
3. |
400,00(valor compensado) = 0,00 |
3. |
400,00 |
5. |
000,00 (Saldo PA) - R$ |
3. |
400,00(valor compensado) = R$ 1.600,00 |
07-) Compensação entre |
Sem impostos
PA com |
ISS x NF com INSS NF1 de R$ 10.000,00 |
|
10.000,00 - R$ 1.100,00 (INSS) = 8.900,00 |
8.900,00 |
PA1 de R$ |
5.000,00 |
ISS provisionado na |
emissão ( |
5%) = R$ |
250,00 |
Com PCC na Baixa( 4,65%) = R$ 46,50
|
= R$ |
5.000,00 |
- R$ |
250,00 ( |
ISS) = R$ |
4.750, |
00 |
4.750, |
Compensar NF x PA:
Saldo NF = R$ 1000,00(Saldo NF) - R$ 938,50 (valor compensado) = 61,50
Valor da Movimentação = R$ 938,50
Saldo PA = R$ 938,50 (Saldo PA) - R$ 938,50 (valor compensado) = 0,00
CENÁRIO BRUTO
MV_PABRUTO = 1 (Bruto)
MV_BP10925 = 1
MV_PAPRIME = 2
01-) Compensação entre um PA sem imposto X NF com impostos
NF de R$ 1000,00Com IR na Emissão (1,50%) = R$ 15,00
Com PCC na Baixa( 4,65%) = R$ 46,50
Valor líquido total = R$ 1000,00 (Valor da NF) - R$ 15,00 (IR na emissão) - R$ 46,50 ( Impostos na baixa) = R$ 938,50
Saldo NF = R$ 1000,00 (Valor da NF) - R$ 15,00 (IR na emissão) = R$ 985,00
00 PA2 de R$ 5.000,00 Compensar NF X PA1: Compensar NF X PA2: 08-) Compensação entre um PA com imposto X NF sem impostos NF de R$ 1000,00 |
Sem impostos
Valor líquido
= R$ 1000,00 |
NF = R$ 1000,00 |
Saldo NF = R$ 985,00(Saldo NF) - R$ 46,50 (PCC gerado na compensação) - R$ 938,50 (valor compensado) = 0,00
Movimentação: R$ 938,50
Gerou os impostos configurados na baixa, no exemplo, os TXs do PCC no valor de R$ 46,50 com base de cálculo de R$ 1000,00
Saldo PA = 1000,00(Saldo PA) -
PA de R$ 1000,00 Compensar NF x PA: |
02-) Compensação entre PAs sem imposto X NF com impostos
Temos 2 PAs sem impostos:
PA1 de R$ 10.000,00
Sem impostos
Valor líquido total = R$ 10.000,00
Saldo PA = R$ 10.000,00
PA2 de R$ 10.000,00
Sem Impostos
Valor líquido total = R$ 10.000,00
Saldo PA = R$ 10.000,00
Temos 1 NF com PCC na baixa:
NF de R$ 20.000Valor da Movimentação = R$ 938,50 CENÁRIO BRUTO MV_PABRUTO = 1 (Bruto) 01-) Compensação entre um PA sem imposto X NF com impostos
|
46, |
50 |
líquido total = |
Saldo NF = R$ 20.000,00Compensar NF x PA1:
Saldo NF = R$ 20.000
R$ 1000,00 (Valor da NF) - R$ 15,00 (IR na emissão) - R$ 46,50 ( Impostos na baixa) = R$ 938,50
Compensar NF x PA: |
46, |
50 (PCC gerado na compensação) - R$ |
938, |
50 (valor compensado) = |
0,00 |
938, |
50 |
46, |
50 com base de cálculo de |
R$ 1000,00 |
1000,00 |
(Saldo PA) - 938,50 (valor compensado)= |
Gerou a DIC no valor de R$ 465,00 referente a retenção gerada do PCC para NF.
61,50 02-) Compensação entre PAs sem imposto X NF com impostos Temos 2 PAs sem impostos: PA1 de R$ 10.000,00 PA2 de R$ 10.000,00 Temos 1 NF com PCC na baixa: NF de R$ 20.000,00 |
Compensar NF x PA2:
Saldo NF = R$ 9.535,00 (Saldo NF) - R$ 465,00(PCC gerado na compensação) - R$ 9.070,00 ( valor compensado) = 0,00
Movimentação = R$ 9.070,00
Gerou os impostos configurados na baixa, no exemplo, os TXs do PCC no valor de R$ 465,00 com base de cálculo de R$10.000,00
Saldo PA = R$10.000,00(Saldo PA) - R$ 9.070,00 ( valor compensado) = R$ 930,00
03-) Compensação entre PA sem imposto X NFs com impostos
PA1 de R$ 20.000,00Sem impostos
Valor líquido total = R$ 20.000,00
Saldo PA
= R$ 20.000,00 |
Temos 2 NFs com IR e PCC:
NF1 de R$ 10Compensar NF x PA1: |
Com IR na Emissão (1,50%) = R$ 150,00
Com PCC na Baixa( 4,65%) = R$ 465,00
Valor líquido total =
(Saldo NF) - R$ 465,00(PCC gerado na compensação) - R$ 10.000,00 ( |
valor compensado) = R$ 9. |
535,00 |
Movimentação: R$ 10. |
00 |
,00 |
|
.000,00 |
Com PCC na Baixa( 4,65%) = R$ 465,00
Valor líquido total = R$
Saldo PA = R$10.000,00 - R$ 10.000,00 ( |
Saldo NF = R$ 10.000,00 (Valor da NF) - R$ 150,00 (IR na emissão) = R$ 9.850,00Compensar NF1 x PA1
valor compensado) = 0,00 Compensar NF x PA2: |
535,00 (Saldo NF) - R$ 465,00(PCC gerado na compensação) - R$ 9. |
070,00 ( valor compensado) = 0,00 |
070,00 |
R$ 465,00 |
com base de cálculo de R$10.000,00 |
R$10.000,00(Saldo PA) - R$ 9. |
535,00( valor compensado + Valor do PCC gerado) = |
R$ 465,00 |
Compensar NF2 x PA1
Saldo NF = R$ 9.850,00(Saldo NF) - R$ 465,00(PCC gerado na compensação) - R$ 9.385,00 ( valor compensado) = 0,00
Movimentação = R$ 9.385,00
Gerou os impostos configurados na baixa, no exemplo, os TXs do PCC no valor de R$465,00 de base 10.000,00
Saldo PA = R$ 10.615,00 (Saldo PA) - R$ 9.385,00( valor compensado) = R$1.230,00
04-) Compensação entre PAs com imposto X NF sem impostos
PA1 de R$ 503-) Compensação entre PA sem imposto X NFs com impostos PA1 de R$ 20.000,00 Temos 2 NFs com IR e PCC: NF1 de R$ 10.000,00 NF2 de R$ 10.000,00 |
150,00 |
465, |
00 |
10.000,00 |
Saldo PA = R$ 5.000,00
(Valor da NF) - R$ 150,00 (IR na emissão) - R$ 465,00 ( Impostos na baixa) = R$ 9.385,00 Compensar NF1 x PA1 |
PA2 de R$ 5.000,00
Com IR na Emissão (1,50%) = R$ 75,00
Com PCC na Baixa( 4,65%) = R$ 232,50
Valor líquido total = R$ 5.000,00
Saldo PA = R$ 5.000,00
NF de R$ 10.000,00
Sem Impostos
Saldo NF = R$ 10.000,00
Saldo NF = R$10.000
,00(Saldo NF) - R$ |
465,00(PCC gerado na compensação) - R$ 9.385,00 ( valor compensado) = |
0,00 |
9. |
385,00 |
Gerou os impostos configurados na baixa, no exemplo, os TXs do PCC no valor de R$465,00 de base 10.000,00 |
9. |
385,00( valor compensado) = |
R$10.615,00 Compensar |
NF2 x PA1 |
R$ 9. |
850,00(Saldo NF) - R$ |
465,00(PCC gerado na compensação) - R$ 9.385,00 ( valor compensado) = |
0,00 |
9. |
385,00 |
Gerou os impostos configurados na baixa, no exemplo, os TXs do PCC no valor de R$465,00 de base 10.000,00 |
9. |
385,00( valor compensado) = |
R$1.230,00 |
04-) Compensação entre |
PAs com |
imposto X NF sem impostos PA1 de R$ 5.000,00 |
Baixa( 4,65%) = R$ 232,50 |
|
PA = R$ 5.000,00 |
PA2 de R$ 5.000,00 |
IR na |
Emissão ( |
1, |
50%) = R$ |
Valor líquido total = R$ 5.000,00 - R$ 232,50 = R$ 4.767,50
Saldo NF = R$ 5.000,00NF3 de 5000,00
75,00 |
Baixa( 4,65%) = R$ 232,50 |
|
PA = R$ 5.000,00 |
NF de R$ |
10.000,00 |
Com PCC na baixa (4,65%) = R$ 697,50
Valor líquido = R$ 15.000,00
Saldo PA = R$ 15
Compensar |
NF X |
PA1: |
NF = |
R$10.000,00 (Saldo NF) - R$ |
5.000,00 (valor compensado) = |
R$5.000,00 |
= R$ |
5. |
000, |
00 |
PA1 = R$ |
5.000,00 (Saldo PA) - R$ |
5. |
000, |
00(valor compensado) = |
0,00 Compensar |
NF X |
PA2: |
NF = |
R$5.000,00 (Saldo NF) - R$ |
5.000,00 (valor compensado) = |
R$0,00 |
= R$ |
5. |
000, |
00 |
PA2 = R$ |
5. |
000, |
00 (Saldo PA) - R$ |
5. |
000, |
00(valor compensado) = |
0,00 |
Saldo NF3 =
05-) Compensação entre PA com impostos x NFs com impostos
|
|
Movimentação:
|
NF = R$ 5. |
000,00 NF2 de 5000,00 |
|
232,50 |
06-) Compensação entre PAs sem impostos x NF com INSS e ISS
NF1 de R$ 10Valor líquido total = R$ 5.000,00 - R$ 232,50 = R$ 4.767,50 |
NF3 de 5000,00 |
PCC na |
baixa ( |
4,65%) = R$ |
232, |
50 |
5.000,00 - R$ |
232,50 = R$ 4.767,50 |
5. |
000,00 |
PA de R$ |
15.000,00 |
Valor líquido = R$ 5.000,00
Saldo PA = R$ 5.000,00PA2 de R$ 5.000,00
Sem impostos
Com PCC na baixa (4,65%) = R$ 697,50 |
15.000,00 |
15.000,00 Compensar |
NF1 X |
PA: |
Saldo NF1 = R$ |
5. |
000,00 (Saldo NF) - R$ |
232, |
50 (PCC já retido no PA) - R$ 4.767,50(valor compensado) = 0,00 |
4. |
767, |
50 |
15.000,00 (Saldo PA) - R$ |
4. |
767, |
50(valor compensado) = R$ |
10.232, |
50 Compensar |
NF2 X |
PA: |
5. |
000,00 (Saldo NF) - R$ |
232,50 (PCC já retido no PA) - R$ 4.767,50(valor compensado) = 0,00 |
4. |
767, |
50 |
10. |
232, |
50 (Saldo PA) - R$ |
4. |
767, |
50(valor compensado) = R$ |
5. |
465,00 |
07-) Compensação entre PA com ISS x NF com INSS
NF1 de R$ 10Compensar NF3 X PA: |
Com INSS na emissão (11%) = R$ 1100,00
Valor líquido total = R$ 10.000,00 - R$ 1.100,00 (INSS) = 8.900,00
Saldo NF = R$ 8.900,00
(Saldo NF) - R$ 232,50 (PCC já retido no PA) - R$ 4.767,50(valor compensado) = 0,00 06-) Compensação entre PAs sem impostos x NF com INSS e ISS NF1 de R$ 10 |
PA1 de R$ 5.000,00
Com ISS provisionado na emissão (5%) = R$ 250,00
Valor líquido = R$ 5.000,00
Saldo PA = R$ R$ 5.000,00
.000,00 |
na emissão (5%) = R$ |
500,00 |
Com INSS na emissão (11%) = R$ |
1100,00 |
Valor líquido total = R$ |
10.000,00 |
Saldo NF1 = R$ 8.900
- R$ 500,00 ( |
ISS) - R$ |
1. |
100,00 ( |
INSS) = R$ |
8.400,00 |
PA1 de R$ 5.000,00 |
Sem impostos |
|
= R$ 5.000,00 |
PA2 de R$ 5.000,00 |
Saldo NF2
Sem impostos |
5. |
000,00 |
Compensar NF X PA1: |
5. |
000,00 (valor compensado) = |
R$ 3.400,00 |
5. |
000,00 |
5. |
000,00 (valor compensado) = R$ |
0,00 |
08-) Compensação entre um PA com imposto X NF sem impostos
NF de R$ 1000,00
Sem impostos
Valor líquido total= R$ 1000,00
Saldo NF = R$ 1000,00
PA de R$ 1000,00
Com IR na Emissão (1,50%) = R$ 15,00
Com PCC na Baixa( 4,65%) = R$ 46,50
Valor líquido total= R$ 1000,00
Saldo PA= R$ 1000,00
Compensar NF x PA:
Saldo NF = R$ 1000,00(Saldo NF) - R$ 1000,00 (valor compensado) = 0,00
Valor da Movimentação = R$ 1000,00
Saldo PA = R$ 1000,00 (Saldo PA) - R$ 1000,00 (valor compensado) = 0,00
Observação: Observe que neste cenário, já houve a retenção dos impostos no pagamento antecipado, logo, se compensado com uma NF sem retenção, estará retendo a mais.
Contabilização do tipo DIC
A contabilização do título do tipo DIC gerado pela compensação, pode ser contabilizada pela LP 510 - Inclusão de títulos a pagar, pois o mesmo é gerado através da rotina automática do FINA050 (Contas a Pagar).
Contabilização dos impostos gerados na compensação.
A contabilização dos impostos gerados pela compensação, podem ser contabilizados, pela própria LP 597 - Compensação a pagar, através das variáveis: NPIS340, NCOF340, NCSL340, NIRF340, NISS340.
Para os demais casos, a contabilização permanece a mesma, conforme a documentação abaixo:
Compensar NF X PA2: 07-) Compensação entre PA com ISS x NF com INSS NF1 de R$ 10.000,00 PA1 de R$ 5.000,00 PA2 de R$ 5.000,00 Compensar NF X PA1: Compensar NF X PA2: 08-) Compensação entre um PA com imposto X NF sem impostos NF de R$ 1000,00 PA de R$ 1000,00 Compensar NF x PA: Observação: Observe que nos cenários de compensação de um pagamento antecipado que reteve impostos com uma NF sem retenção, estará retendo a mais, pois os impostos não serão abatidos pela nota. |