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ÍNDICE
- Visión general
- ¿Qué es una Retención?
- Ejemplo de utilización
- Configuración de Impuesto Variable
- Configuración del Tipo de Entrada/Salida
- Documento de Entrada con Cálculo de Retención de Impuesto Sobre la Renta
- Ejemplo de Cálculo de Retención de Impuesto Sobre la Renta
- Pantalla de Configuración de Tipo de Entrada/Salida
- Pantalla de Cálculo de Retención de Impuesto Sobre la Renta (IRS)
- Tablas
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Los contribuyentes a que se refiere esta Sección, efectuarán pagos provisionales mensuales a cuenta del impuesto del ejercicio, a más tardar el día 17 del mes inmediato posterior a aquél al que corresponda el pago, mediante declaración que presentarán ante las oficinas autorizadas. El pago provisional se determinará restando de la totalidad de los ingresos a que se refiere esta Sección obtenidos en el periodo comprendido desde el inicio del ejercicio y hasta el último día del mes al que corresponde el pago, las deducciones autorizadas en esta Sección correspondientes al mismo periodo y la participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas pagada en el ejercicio, en los términos del artículo 123 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos y, en su caso, las pérdidas fiscales ocurridas en ejercicios anteriores que no se hubieran disminuido.
Al resultado que se obtenga conforme al párrafo anterior, se le aplicará la tarifa que se determine de acuerdo a lo siguiente:
Se tomará como base la tarifa del artículo 96 de esta Ley, sumando las cantidades correspondientes a las columnas relativas al límite inferior, límite superior y cuota fija, que en los términos de dicho artículo resulten para cada uno de los meses del periodo a que se refiere el pago provisional de que se trate, y que correspondan al mismo renglón identificado por el mismo por ciento para aplicarse sobre el excedente del límite inferior. Las autoridades fiscales realizarán las operaciones aritméticas previstas en este párrafo para calcular la tarifa aplicable y la publicará en el Diario Oficial de la Federación.
Contra el pago provisional determinado conforme a este artículo, se acreditarán los pagos provisionales del mismo ejercicio efectuados con anterioridad.
Cuando los contribuyentes presten servicios profesionales a las personas morales, éstas deberán retener, como pago provisional, el monto que resulte de aplicar la tasa del 10% sobre el monto de los pagos que les efectúen, sin deducción alguna, debiendo proporcionar a los contribuyentes comprobante fiscal en el que conste el monto del impuesto retenido, el cual deberá enterarse, en su caso, conjuntamente con las retenciones señaladas en el artículo 96 de esta Ley. El impuesto retenido en los términos de este párrafo será acreditable contra el impuesto a pagar que resulte en los pagos provisionales de conformidad con este artículo.
a) ¿Que es una Retención?
Retenciones son las cantidades que deben descontar, por concepto de impuesto sobre la renta, las personas físicas o morales que realicen los pagos a los residentes en el extranjero con ingresos en México.
Las personas que retienen impuestos deben entregarlos al Servicio de Administración Tributaria.
Aunque las personas que retienen no son los causantes del impuesto, la ley los considera responsables solidarios de la obligación de cubrir las cantidades al fisco federal, hasta por el monto a cargo de los contribuyentes.
02. EJEMPLO DE UTILIZACIÓN
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| FB_CODIGO | FB_DESCR | FB_FORMENT | FB_FORMSAI | FB_ALIQ | FB_CPOLVRO |
|---|---|---|---|---|---|
| IRS | ISR - SERVICIO | M100IRS | 10.00 | 3 |
Donde:
- Impuesto (FB_CODIGO), es el Código del Impuesto.
- Descripción (FB_DESCR), es la Descripción del Impuesto.
- Formula Ent. (FB_FORMENT), es la Fórmula que aplica para Documentos de tipo Entrada.
- Formula Sal. (FB_FORMSAI), es la Fórmula que aplica para Documentos de tipo Salida.
- % Alicuota (FB_ALIQ), es el Porcentaje que aplica para el cálculo del Impuesto
- Cpo del L.F. (FB_CPOLVRO), es el Número de Campo para Libro Fiscal para el guardado de los datos del cálculo de Impuesto.
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- Impuesto (FC_IMPOSTO), con elCódigo de Impuestos IRS.
- Suma en Titl (FC_INCDUPL), con el valor 2 - Restar.
- Suma Tot Fac (FC_INCNOTA), con el valor 2 - Sumar.
- ¿Suma costo? (FC_CREDITA), con el valor 3 - Indiferente.
- Calc.sobre (FC_CALCULO), con el valor I - Ítem Factura.
- Calc. S/Neto (FC_LIQUIDO), con el valor S - Sí.
| Informações | ||
|---|---|---|
| ||
En los impuestos Tipo de Entrada/Salida (TES), si es configurado el campo Cálc. S/Neto (FC_LIQUIDO) con el valor S- Sí, el valor del impuesto se calcula en base al Valor Neto de la base imponible (Base imponible - Descuento). Caso contrario cuando el campo Cálc. S/Neto (FC_LIQUIDO) se configura con el valor N - No, el valor del Descuento no será descontado del Total de la Base imponible para el cálculo del impuesto. Para más información sobre la configuración de tipos de entrada ver Tipos de entrada y salida (MATA080) |
c) Documento de Entrada con cálculo de Retención de Impuesto Sobre la Renta
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| Informações | ||
|---|---|---|
| ||
Valor Mercadoría: 10,000.00 Alícuota IVA: 16.00 Fórmula de cálculo IVA : 10,000.00 * (16/100) Valor IVA: 1,60600.00 Alícuota Ret. Impuesto Sobre la Renta: 10.00 Fórmula Ret. Impuesto Sobre la Renta: 10,000.00 * (10/100) Valor Ret. Impuesto Sobre la Renta: 1,000.00 Retención de IVA 2/3 Partes: 1,066.72 Valor Bruto (Valor Mercadoría + IVA - Ret. de ISR - Ret. de IVA): 10,000.00 + 1,600.00 - 1,000 - 1066.72 = 9,533.28 |
03. PANTALLA CONFIGURACIÓN DE TIPO DE ENTRADA/SALIDA
04. PANTALLA DE CÁLCULO DE RETENCIÓN DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA (IRS)
05. TABLAS UTILIZADAS
- SFB - Impuestos Variables
- SF4 - Tipos de Entrada y Salida
- SFC - Vinculo Tes vs. Impuestos
- SD1 - Ítems de las Fact. de Entrada
- SF1 - Encabezado de Fact. de Entrada
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