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ÍNDICE

1. Visión general
   
   1. ¿Quiénes son agentes de retención de IVA?
   2. ¿Cuál es el porcentaje de la retención de IVA?
   3. ¿En qué casos no aplica de la retención de IVA?
2. Ejemplo de utilización
   
   1. RV0 tasa 15%
3. Pantalla Impuestos Variables RV0
4. Pantalla configuración de TES que calcula RV0
5. Pantalla cálculo deRV0
6. Tablas

01. VISIÓN GENERAL

La retención IVA, al igual que cualquier otro tipo de retención, tiene como finalidad recaudar de manera anticipada un impuesto, en este caso el impuesto al valor agregado por parte de las personas responsables de cobrarlo

Básicamente el reteiva se aplica al momento de adquirir un servicio o un producto que se encuentre gravado con IVA, en este caso el comprador retiene al vendedor una parte del IVA generado, para que el comprador lo pague en su declaración retención en la fuente mensual.

¿Quiénes son agentes de retención de IVA?

• Teniendo en cuenta el Estatuto Tributario Art. 437-2 estos son agentes de retención:
• Grandes contribuyentes. (bancos y entidades estatales)
• Las personas del régimen común, que contraten con personas o entidades sin residencia o domicilio en el país la prestación de servicios gravados en el territorio nacional, con relación a los mismos.
• Entidades emisoras de tarjetas de crédito, débito y asociaciones.
• La unidad administrativa de la aeronáutica civil.
• Suministro de servicios audiovisuales.

¿Cuál es el porcentaje del reteiva?

De acuerdo a las modificaciones del gobierno con la ley de financiamiento, actualmente se aplica la tarifa del 15%, hay casos especiales como lo siguientes, en los que se aplica el 100%

• Cuando se contraten personas en el exterior.
• Prestadores de servicios desde el exterior.
• Venta de chatarra
• La Unidad Administrativa de la Aeronáutica Civil
• Venta de tabaco.

¿En qué casos no aplica el reteiva?

• Cuando la actividad económica no supera la base mínima.
• Cuando la actividad se realiza entre grandes contribuyentes y entidades estatales.
• A las personas pertenecientes al régimen simplificado.
• Los agentes retenedores tienen la obligación de efectuar el IVA en las facturas, declarar, pagar mensualmente los dineros recaudados y expedir ante la DIAN los certificados cada bimestre.

02. EJEMPLO DE UTILIZACIÓN

Para el cálculo de la retención al impuesto al valor agregado (RETEIVA) es necesario realizar cálculo del IVA ya que el valor del IVA será la base para el cálculo de la retención.

1. Por medio de la rutina Impuestos Variables (MATA995) deberá configurar el impuesto IVA.

Impuesto (FB_CODIGO): RV0

Descripción (FB_DESCR): RETENCION IVA

Formula Entrada (FB_FORMENT): M100RIVA                                                        

Formula Salida (FB_FORSAI): M460XRIVA

% Alícuota (FB_ALIQ): 15,00

Cpo del L.F. (FB_CPOLVRO): 2

Clase Impuesto (FB_CLASSE): R-Retención 

Impuesto FE: 05

Impuesto (FB_CODIGO): IVA

Descripción (FB_DESCR): IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS

Formula Entrada (FB_FORMENT): M100XIVA

Formula Salida (FB_FORSAI): M460XIVA

% Alícuota (FB_ALIQ): 19,00

Cpo del L.F. (FB_CPOLVRO): 1

Clase Impuesto (FB_CLASSE): I-Impuesto

Impuesto FE: 01

2. Por  Por medio de la rutina Tipos de Entrada y Salida (MATA080) configurar una TES con el código del impuesto IVA y RV0.

 En ventana de configuración de la TES, en la sección Impuestos Variables deberá informar el impuesto:

Impuesto (FC_IMPOSTO): IVA

Suma en Título (FC_INCDUPL): Sumar

 Suma Tot Fac. (FC_INCNOTA): Sumar

¿Suma Costo? (FC_CREDITA): Indiferente

Calcula Sobre (FC_CALCULO): Ítems Factura

Cálc. S/Neto (FC_LIQUIDO): Sí

Integra EIC (FC_INTEIC): No

Impuesto (FC_IMPOSTO): RV0

Suma en Título (FC_INCDUPL): Restar

 Suma Tot Fac. (FC_INCNOTA): Restar

¿Suma Costo? (FC_CREDITA): Indiferente

Inc. Impuesto (FC_INCIMP): IVA

Calcula Sobre (FC_CALCULO): Ítems Factura

Cálc. S/Neto (FC_LIQUIDO): Sí

Integra EIC (FC_INTEIC): No

3. En la rutina de Proveedores (MATA020) incluir un proveedor.

En la ventana de Fiscales se debe configurar el campo ¿Ag.Ret.IVA? (A2_RETIVA) de acuerdo a sus necesidades, este campo cuenta con 3 posibles opciones:

• Opción 1 → S = Si → En este caso se indica que se realizará el cálculo de la retención del IVA.

• Opción 2 → N = No → En este caso se indica que no realizará el cálculo de la retención del IVA.

4. En la rutina de Clientes (MATA010) incluir un cliente.

En la ventana de Fiscales se debe configurar el campo ¿Ag.Ret.IVA? (A1_RETIVA) de acuerdo a sus necesidades, este campo cuenta con 2 posibles opciones:

• Opción 1 → S = Si → En este caso se indica que se realizará el cálculo de la retención del IVA.

• Opción 2 → N = No → En este caso se indica que no realizará el cálculo de la retención del IVA.

5. Por medio del Configurador realizar el ajuste del parámetro MV_AGENTE.

Actualmente se pueden informar 3 posiciones, donde cada posición tiene un significado específico relacionado con la habilitación de cálculos de retención para impuestos, sin embargo, para el cálculo de la retención del IVA solo importa la posición 1. Los valores que pueden introducirse en esta posición son:

• "S": Indica que se habilita el cálculo de retención para el impuesto.
• "N": Indica que no se calculará la retención para ese impuesto.

Para conocer más sobre cada posición en el parámetro consultar:  Parámetro MV_AGENTE 

6. En la rutina Factura de Entrada (MATA101N) incluir un documento.

En el encabezado informar el código del proveedor (F1_FORNECE) y tienda (F1_LOJA), serie del comprobante (F1_SERIE), serie 2 (F1_SERIE2) de comprobante y número de  documento (F1_DOC). Las series del documento puede empezar por A, B, C, etc.

En los ítems del documento, seleccionar el código del producto (D1_COD), cantidad (D1_QUANT), valor unitario (D1_VUNIT), valor total (D1_TOTAL) y TES (D1_TES) configurada con el impuesto IVA y RV0.

En la sección de Impuestos confirmar el cálculo del impuesto IVA y RV0.

47.  En la rutina rutina Facturación (MATA467N) incluir un documento.

En el encabezado informar el código del cliente (F2_CLIENTE) y tienda (F2_LOJA). Seleccionar la serie del comprobante (F2_SERIE), la serie 2 será asignada de acuerdo a la configuración en el control de formularios, la serie puede empezar por A, B, CP, etc. La numeración es asignada de manera automática por el sistema (F2_DOC). 

En los ítems del documento, seleccionar el código del producto (D2_COD), cantidad (D2_QUANT), valor unitario (D2_PRCVEN), valor total (D2_TOTAL) y TES (D2_TES) configurada con el impuesto IVA y RV0.

En la sección de Impuestos confirmar el cálculo del impuesto IVA y RV0.

Ejemplos:

Configuración adicional de Impuestos

Es posible agregar configuraciones adicionales en el cálculo de los impuestos esto se realiza mediante la rutina "Configuración adicional de Impuestos (MATA994)" donde se cuenta con lo siguiente:

Image Modified

1. Tasa: La tasa con la cual realizará el cálculo si se cumple con las condiciones.
2. Cod.Fis Comp y Vent: Código Fiscal que considerará para cuando deba calcular la retención de documentos de Entrada o Salida.
3. Valor: El valor indicado no será sujeto a retención, será sujeto cuando supere dicho valor. Se considerará el valor según lo configurado en la TES siendo que:
   1. Ítem - El valor deberá ser superior a nivel ítem.
   2. Total - El valor deberá ser superior a nivel total del documento.
4. Impuesto: Impuesto que considerará en el cálculo en este caso Retención de IVA. 

03. PANTALLA IMPUESTOS VARIABLES RV0

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