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ÍNDICE

Visión general
1. ¿Quién es obligado a hacer agente de retención?
2. ¿Quiénes son sujetos pasibles de la retención?
3. ¿Cuándo corresponde practicar la retención?
4. ¿Cuál es la base de cálculo y cuáles son las alícuotas aplicables?
5. ¿Cómo se debe informar e ingresar las retenciones practicadas?
Ejemplo de utilización
1. Configuraciones Generales
2. RG 3732-15 – IVA – Régimen General de Retenciones
3. Retención IVA - Pago Parcial
Pantalla RG 3732-15 – IVA – Régimen General de Retenciones
Pantalla Retención IVA - Pago Parcial
Tablas

01. VISIÓN GENERAL

Ley: Resolución General 2854
Impuesto al Valor Agregado. Régimen de retención. Resolución General Nº 18, sus modificatorias y complementarias. Su sustitución. Bs. As., 22/6/2010.

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a) Compraventa de cosas muebles, incluidos los bienes de uso, aun cuando adquieran el carácter de inmuebles por accesión.
b) Locación de obras y locaciones o prestaciones de servicios.

Sitio de la Ley: Resolución General AFIP N° 2854/2010

¿Quién es obligado a hacer agente de retención?

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Retenciones desde el 01/12/2019: Mediante el servicio con clave fiscal Sistema Integral de Retenciones Electrónicas - SIRE

Consultas y Respuestas Frecuentes sobre Normativa, Aplicativos y Sistemas: Régimen General de Retención de IVA - RG 2854

02. EJEMPLO DE UTILIZACIÓN

CONFIGURACIONES GENERALES

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MV_GRETIVA - Define si se utiliza el calculo cálculo actual o el anterior, para las versiones de 12 de Protheus es necesario que se configure en el valor "S" ya que esta configuración cumple con las legislaciones vigentes.

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Informações

La serie de la factura o comprobante informada en el campo FF_SERIENF puede ser A, B, C o M.

El código fiscal de compra (FF_CFO_C) y venta (FF_CFO_V) deberá ser informado en la configuración de la TES (Tipos de Entrada y Salida), campo Cod. Fiscal (F4_CF).

El código fiscal informado en el campo FF_CFO corresponde al código que será informado en los aplicativos que son presentados a la AFIP con la información de las retenciones practicadas.

Para la retención de Monotributista debe completarse el campo del Tipo ( FF_TIPO) igual a "M" y el campo del Ítem (FF_ITEM) con el contenido I1 o I2 donde los CFO vinculados a estos ítems se acumularán para la revisión del mínimo de retención

4. Por medio de la rutina Tipos de Entrada y Salida (MATA080) incluir una TES de Entrada/Salida. La TES debe contener por lo menos un impuesto de IVA (IVA, IV1, IV0, etc.).

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Informações
Si el proveedor no es agente de retención (A2_AGENRET), la empresa debe realizar la retención de IVA. Si el campo Ag. Ret. IVA (A2_AGENRET) está configurado con el valor "Sí", no se realizara realizará el cálculo de la retención de IVA a excepción de que el documento sea serie M para más información consultar Retención de IVA Serie M Argentina.

6. Por medio de la rutina Factura de Entrada (MATA101N) deberá incluir un documento de compra.

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Informações
Las facturas o comprobantes que no están gravados con IVA, no serán considerados en la base imponible para el cálculo de la retención de IVA.

7. Por medio de la rutina Orden de Pago Mod. II (FINA847), deberá realizar el pago de la factura/comprobante siguiendo el siguiente procedimiento:

Ingresar a la rutina Orden de Pago Mod. II.

Dar clic en la opción "Pago Automático".

Informar los parámetros en el grupo de preguntas de la rutina, para la selección de los títulos que serán dados de baja. Dar clic en la opción "OK".

Seleccionar el título de la factura/comprobante registrado previamente. Dar clic en la opción "Pago Automático".

En la sección Retenciones, verificar que sea efectuado el cálculo de la retención de IVA.

EJEMPLOS:

Informações

title	RG 3732-15 – IVA – RÉGIMEN GENERAL DE RETENCIONES

Comprobante:

Valor Mercadoría: 10.000,00

Alícuota IVA: 21%

Valor IVA: 2.100,00

Valor Bruto (Valor Mercadoría + IVA): 10.000,00 + 2.100,00 = 12.100,00

Retención de IVA

Valor total del comprobante: 12.100,00 (Incluye IVA)

Valor IVA 2.100,00

Alícuota Retención IVA: 50,00

Fórmula de cálculo: Valor Impuesto IVA * (Alícuota /100) = Monto Retención

2,100.00 * (50,00/100) = 1.050,00

Valor Retención IVA: 1.050,00

El importe de la retención a practicar se determinará aplicando sobre el impuesto al valor agregado discriminado en la factura o documento equivalente, los porcentajes que, para cada caso, se establecen.

Informações

title	RETENCIÓN DE IVA - PAGO PARCIAL

Comprobante:

Valor Mercadoría: 10.000,00

Alícuota IVA: 21%

Valor IVA: 2.100,00

Valor Bruto (Valor Mercadoría + IVA): 10.000,00 + 2.100,00 = 12.100,00

Retención de IVA

Valor total del comprobante: 12.100,00 (Incluye IVA)

Valor IVA 2.100,00

Alícuota Retención IVA: 50,00

Valor a Pagar: 6.050,00

Fórmula de cálculo: Valor Impuesto IVA * (Alícuota /100) = Monto Retención

2,100.00 * (50,00/100) = 1.050,00

Valor Retención IVA: 1.050,00

La retención siempre se hace en la primera cancelación del documento independiente si es un pago total o parcial, caso el pago sea menor que la retención esta será hecha por el total que se cancela y la diferencia será retenida en los próximos pagos.

El pago de comprobantes en cuotas (títulos financieros) sigue la misma característica que la cancelación parcial, la retención de IVA se calcula en la cancelación de la primera cuotaSi el pago es parcial y la retención a practicar es superior al monto del pago, deducidas las retenciones que se calculan por PAGO (Ganancias, Ingresos Brutos, etc.) y no por comprobante (IVA y SUSS), la misma se computará hasta la concurrencia de dicho pago y el excedente de la retención se afectará al o a los sucesivos pagos parciales del mismo comprobante.

03. PANTALLA RG 3732-15 – IVA – RÉGIMEN GENERAL DE RETENCIONES

04. PANTALLA RETENCIÓN DE IVA PAGO PARCIAL

Informações
El grabado de los registros de retención de IVA en las tablas SEK - Orden de Pago y SFE - Retenciones; se hace por documento usado en la orden de pago.