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Contabilização de Notas Fiscais de Faturamento Antecipado
A operação de compra com faturamento antecipado envolve dois tipos de nota fiscal: a fatura, que representa a compra propriamente dita e a remessa, que é emitida pelo fornecedor quando a mercadoria está sendo entregue. A seguir, estão detalhados e exemplificados os lançamentos contábeis gerados.
Valor Mercadoria = R$ 1.000,00
Alíquota ICMS da nota = 17%
Alíquota IPI = 5%
Alíquota PIS = 1,65%
Alíquota COFINS = 7,60%
Valor ICMS = R$ 170,00
Valor IPI = R$ 50,00
Valor PIS = R$ 16,50
Valor COFINS = R$ 76,00
Valor Total Nota = R$ 1.050,00
FATURA
Lançamentos Contábeis:
Crédito na Transitória de Fornecedores no valor total da nota (1).
Débito na conta de saldo de estoque do item no valor total da nota (1).
Crédito na conta de saldo de estoque do item no valor líquido de material (2).
Débito na conta transitória de faturamento antecipado no valor líquido de material. Este débito será creditado somente com a chegada das remessas (2).
Crédito na conta de saldo de estoque do item no valor do ICMS (3).
Débito na conta de ICMS Entrega Futura/Faturamento Antecipado no valor do ICMS. Este débito será creditado somente com a chegada das remessas (3).
Crédito na conta de saldo de estoque do item no valor do IPI (4).
Débito na conta de IPI Entrega Futura/Faturamento Antecipado no valor do IPI. Este débito será creditado somente com a chegada das remessas (4).
Crédito na conta de saldo de estoque do item no valor do PIS (5).
Débito na conta de PIS Faturamento Antecipado no valor do PIS. Este débito será creditado somente com a chegada das remessas (5).
Crédito na conta de saldo de estoque do item no valor da COFINS (6).
Débito na conta de COFINS Faturamento Antecipado no valor da COFINS. Este débito será creditado somente com a chegada das remessas (6).
REMESSA
Lançamentos Contábeis:
Crédito na conta transitória de Faturamento Antecipado no valor líquido de material (1).
Débito na conta de saldo de estoque do item no valor líquido de material (1).
Crédito na conta de ICMS Entrega Futura/Faturamento Antecipado no valor do ICMS da remessa (2).
Débito na conta de saldo de estoque do item no valor do ICMS da remessa (2).
Crédito na conta de saldo de estoque do item no valor do ICMS da remessa (3).
Débito na conta de ICMS a Recuperar no valor do ICMS da remessa (3).
Crédito na conta de IPI Entrega Futura/Faturamento Antecipado no valor do IPI da remessa (4).
Débito na conta de saldo de estoque do item no valor do IPI da remessa (4).
Crédito na conta de saldo de estoque do item no valor do IPI da remessa (5).
Débito na conta de IPI a Recuperar no valor do IPI da remessa (5).
Crédito na conta de PIS Faturamento Antecipado no valor do PIS da remessa (6).
Débito na conta de saldo de estoque do item no valor do PIS da remessa (6).
Crédito na conta de saldo de estoque do item no valor do PIS da remessa (7).
Débito na conta de PIS a Recuperar no valor do PIS da remessa (7).
Crédito na conta de COFINS Faturamento Antecipado no valor da COFINS da remessa (8).
Débito na conta de saldo de estoque do item no valor da COFINS da remessa (8).
Crédito na conta de saldo de estoque do item no valor da COFINS da remessa (9).
Débito na conta de COFINS a recuperar no valor da COFINS da remessa (9).
Parametrização das Contas:
Transitória de fornecedores: definida no programa Manutenção Estabelecimento Estoque (CD0611).
Conta de Saldo do Item: definida no programa Manutenção Contas Contabilização (CE0110).
Conta Faturam. Antecipado: definida no programa Manutenção Estabelecimento Estoque (CD0611).
ICMS Ent. Fut./Fat. Antec.: definida no programa Manutenção Estabelecimento (CD0602).
PIS a Recuperar: definida no programa Manutenção Estabelecimento (CD0602).
PIS Fat Antecipado: definida no programa Manutenção Estabelecimento (CD0602).
COFINS a Recuperar: definida no programa Manutenção Estabelecimento (CD0602).
COFINS Fat. Antecipado: definida no programa Manutenção Estabelecimento (CD0602).
IPI Ent. Fut./Fat. Antec.: definida no programa Manutenção Estabelecimento (CD0602).
ICMS a Recuperar: definida no programa Manutenção Estabelecimento (CD0602).