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Pedido de ventas con ICMS solidario o retenido - Sustitución tributaria

El cobro del ICMS en el régimen de sustitución tributaria es anticipado, muchas veces se paga el impuesto basado en una estimación de precios que se practicarán en la venta al consumidor final.

El CMS Solidario se cobra en la factura de clientes que comercializan productos de difícil fiscalización, como: cigarrillos, discos, repuestos, bebidas, combustibles, derivados de petróleo, carnes, etc.

En el Libro fiscal, el valor de ICMS Solidario se coloca en la columna de Observaciones. En la estadística de ventas, al flete debe considerarse de forma análoga. Hay un mapa que lista los valores retenidos del ICMS.

En la entrada, si el cliente tiene tienda, el ICMS Solidario debe agregarse al costo.

Para clientes tipo S, el programa calcula el ICMS Solidario por medio del margen de ganancia informado en el Archivo de productos.

Se aplica sobre el valor total del ítem, el margen de ganancia calcula el ICMS solidario con la alícuota de ICMS estándar del Estado del cliente.

Para obtener el ICMS solidario, se resta el ICMS normal del ICMS (con margen de ganancia). El sistema tiene el campo Agrega Solid. en el Archivo de TES, donde podrá indicarse como S o como campo en blanco, para que el valor del ICMS retenido se considere en el valor total de la Factura o N para que no se considere.

Procedimiento

Para la emisión de la Factura de venta con sustitución tributaria, es necesario configurar:

En el Archivo de clientes, el campo:

• Tipo = S - Solidario
En el Archivo de productos, el campo:

• Solid. Salida
En este campo debe informarse el margen de ganancia para el cálculo del ICMS solidario o retenido.

Ejemplo: 8,42 %
En el Archivo de TES, los campos:

• Agrega Solid. = S
Define si agrega el valor del ICMS Solidario al total de la factura.

• Bs ICMS ST = Valor bruto o neto

Define si la Base de cálculo de la substitución tributaria considera el valor bruto o neto, es decir, si se concedió un Descuento al cliente, cuál es el valor que se considerará para la Base de cálculo, Valor de la mercadería o Valor de la mercadería - Descuentos.

Aplicación práctica

Observe el ejemplo de la Factura de venta con sustitución tributaria, cuando el proveedor y el cliente están ubicados en São Paulo. La alícuota interna del estado de SP es el 18%.

En el Archivo de producto A, el campo Solid. Salida está definido con el 30%.
En el Archivo de TES 505, el campo Agrega Solid. está definido con Sí.
En el Archivo de pedidos de venta se grabó un pedido con los siguientes datos:

•   Tipo de cliente como Solidario

•   Producto A

•   Cantidad = 10

•   Valor unitario = R$ 100,00

•   Valor total= R$ 1.000,00

•   TES de Salida 505
Se aprobó el pedido de facturación.
Se aprobó el crédito.
Se aprobó el stock.
Se emitió la factura por medio de la rutina Documento de salida.
Después de emitir la Factura es posible consultarla y observar su cálculo:

•   Valor de las mercaderías  10 * 100,00 = 1.000,00

•   Base de cálculo del ICMS propio de la operación = 1.000,00

•   ICMS propio de la operación  1.000,00 * 18% = 180,00

•   Base de cálculo del ICMS Solidario  1.000,00 * 30% = 1.300,00

•   ICMS Solidario  1.300,00 * 18% = 234,00

•   ICMS Retenido  234,00 - 180,00 = 54,00

•   ICMS Retenido = R$ 54,00

•   Total de la factura = 1.054,00

Aplicación práctica

Observe el ejemplo de la Factura de venta con sustitución tributaria, cuando el proveedor está ubicado en São Paulo y el cliente en Bahia. La alícuota inter estadual entre SP BA = 7% y la alícuota interna para el producto "A" en BA es el 17%.

En el Archivo del producto B, el campo Solid. Salida está definido con el 35%.
En el Archivo de Pedidos de venta, se grabó un pedido con los siguientes datos:

•   Tipo de cliente como Solidario

•   Producto B

•   Cantidad = 10

•   Valor unitario = R$ 100,00

•   Valor total= R$ 1.000,00

•   TES de Salida 505 (Agrega Solid. = Sí)
Se aprobó el pedido de facturación.
Se aprobó el crédito.
Se aprobó el stock.
Se emitió la factura por medio de la rutina Documento de salida.
Después de emitir la factura, es posible consultarla y observar su cálculo:

•   Valor total de las mercaderías  10 * 100,00 = 1.000,00

•   Base de cálculo del ICMS propio de la operación = 1.000,00

•   ICMS propio de la operación  1.000,00 * 7% = 70,00

•   Base de cálculo del ICMS Solidario  1.000,00 * 35% = 1.350,00

•   ICMS Solidario  1.350,00 * 17% = 229,50

•   ICMS Retenido  294,50 - 70,00 = 224,50

•   ICMS Retenido = R$ 224,50

•   Total de la factura = 1.224,50