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ÍNDICE

01. VISIÓN GENERAL

IRRF (FINA050 - SIGAFIN)

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El sistema calcula automáticamente el campo IRRF (Impuesto de renta retenido en la fuente), respetando las siguientes prioridades:

Cuando el proveedor es persona física:

• El sistema considera la Tabla de IRRF

Cuando el proveedor es persona jurídica:

• Verifica el Archivo de modalidades, por medio de la información de los campos Calcula IRRF y Porc. IRRF;
• Parámetro MV_ALIQIRF.

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02. PROCEDIMIENTOS

Tratamientos comunes para persona física y jurídica:

El sistema también utiliza los siguientes parámetros para componer el cálculo de IRRF en el Cuentas por pagar:

• MV_VENCIRF - Indica si el título de IR se generará a partir de la fecha de emisión, vencimiento o contabilidad del título.
• MV_VLRETIR - Especifica el valor mínimo para dispensar la retención de IRRF. En este caso, el título con valor inferior a este parámetro no se generará y el IR será igual a cero.
• MV_VCTIRPF - Genera el IRPF de forma especial por fecha, cuando se trata de un título por pagar en el cual el proveedor es una persona física.

Al informar E en el contenido del parámetro, el título referente al IRRF se generará a partir de la fecha de emisión del título. Al informar V se generará a partir de la fecha de vencimiento del título. Si fuera C, se generará a partir de la fecha de la contabilidad del título (aplicación práctica a continuación).

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Aplicación práctica 1 - Proveedor persona física:

Al considerar en la inclusión de un título por pagar a un Proveedor que sea Persona física, definir en la Tabla de IRRF el porcentaje del 3% y utilizar una modalidad que calcule el IRRF con el porcentaje del 8%, en la información del valor de un título de R$ 1.000,00, el sistema completará automáticamente el campo IRRF con el valor de R$ 30,00 (considerando la tabla de IRRF y no el Archivo de modalidad).

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Aplicación práctica 2 - Proveedor persona jurídica:

Al definir la alícuota del 3% en el parámetro MV_ALIQIRF y una modalidad que calcule IRRF con porcentaje del 8%, en la inclusión de un título de R$ 1.000,00, el sistema completará el campo \"IRRF\" con el valor de R$ 80,00 (referente al archivo de modalidades).

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Aplicación práctica 3 - Retención del IRRF en la generación de títulos por pagar con el parámetro MV_VCTIRPF:

Por la emisión - E

Por el vencimiento - V

Por la contabilidad - C

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Aplicación práctica 4 - Retención de IRRF en la generación de títulos por pagar con el parámetro MV_VENCIRF y MV_MP447, de acuerdo con la Medida provisional 447/2008.

Las fechas de vencimiento de los títulos de impuesto generados (IRRF e INSS) se calcularán hasta el día 20 del mes subsiguiente.

Impuesto	Conf. Parámetro	Emisión título original	Vencimiento título original	Vcto. Real título original	Fecha de vencimiento
IRRF	Emisión (MV_VENCIRF)	21/11/08	20/12/08	22/12/08	19/12/08
IRRF	Vencimiento (MV_VENCIRF)	21/11/08	20/12/08	22/12/08	20/01/09

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Tratamiento diferenciado en la generación de los impuestos de IRRF de acuerdo con el artículo 34 de la Ley 10.833, parámetro MV_VENCCRC

Las entidades de la Administración pública federal, cumpliendo con lo dispuesto en el artículo 34 de la ley nº 10.833, están obligadas a efectuar retenciones en la fuente, en títulos por pagar, para el Impuesto de renta, CSLL, COFINS y PIS/PASEP.
Para cumplir con esta exigencia de la legislación es necesario configurar el parámetro MV_VENCCRC de acuerdo con lo siguiente.

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Aplicación práctica 1 - Retención del IRRF en la generación de títulos por pagar con el parámetro MV_VENCCRC:

Datos del título principal R$ 9.850,00 ( R$ 10.000,00)	Datos del título "TX" de IRRF generado
IRRF  - R$ 150,00	Valor principal del título R$ 150,00
Fecha de emisión del título - 01/09/2006

 

Vencimiento del título - 19/09/2006	Vencimiento del título 13/10/2006

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Tratamiento diferenciado en la generación de los impuestos de IRRF de acuerdo con el artículo 70 de la Ley 11.196 del 21/11/2006.

Este tratamiento tiene por objetivo generar el título de IRRF con vencimiento diferenciado cuando se trate de títulos por pagar generados en el mes de diciembre de 2006 o diciembre de 2007.

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Ejemplo 1 - En el mes de diciembre de 2006, los pagos se efectuarán:

a. Hasta el 3º (tercer) día hábil del período de 10 días subsiguiente, para los hechos generadores ocurridos en el 1º y 2º períodos de 10 días del mes:

b. Hasta el último día hábil del 1º (primer) período de 10 días del mes de enero de 2007, para los hechos generadores ocurridos en el 3º (tercer) período de 10 días.

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Ejemplo II- En el mes de diciembre de 2007, los pagos se efectuarán:

a. Hasta el 3º (tercer) día hábil del 2º (segundo) período de 10 días, para los hechos generadores ocurridos en el 1º (primer) período de 10 días.

b. Hasta el último día hábil del 1º (primer) período de 10 días del mes de enero de 2008, para los hechos generadores ocurridos en el 2º (segundo) y 3º (tercer) período de 10 días.

Tratamiento para el cálculo y retención del IR en la fuente, para personas jurídicas, de acuerdo con el artículo 724, inciso II del RIR, aprobado por el decreto nº 3,000/99

Por este tratamiento solamente se efectuará la retención de impuesto en la fuente para los ingresos que integren la base de cálculo del impuesto adeudado por las personas jurídicas tributadas, con base en el lucro real, presumido o arbitrado.
Se entiende que el hecho generador del IR en la Fuente con relación a servicios prestados por personas jurídicas a otras personas jurídicas es diario, por lo tanto, las facturas del mismo proveedor y del mismo día deben sumarse para efectos del límite y no deben sumarse las facturas cuyos hechos generadores ocurran en días diferentes.
De esta manera, si en el mes hay más de un pago o crédito de ingresos a la misma persona jurídica, el impuesto se calculará sobre el valor de cada uno y si no supera el límite de R$ 10,00 quedará dispensado de retención, incluso si el monto del impuesto calculado en el mes sobre la sumatoria de dichos ingresos supere dicho límite.

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Aplicación práctica

Tratamiento para calcular el IRRF de personas físicas en la emisión de títulos de cuentas por pagar, considerando el número de dependientes

Este tratamiento tiene el objetivo de generar el título de cuentas por pagar, descontando en el cálculo del IRRF de la persona física, el valor por dependiente, definido por el fisco.

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