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ÍNDICE

1. Visión general  

CONTEÚDO

1. Visão Geral  - Objetivo 
1. Definición de la regla de negocio
2. Documentación técnica para Creación
3. Definição da Regra de Negócio
4. Documentação Técnica para Criação/Ajustes de Camposcampos

       2. Exemplo Ejemplo de Utilizaçãoutilización

       3.  Tela  Pantalla 

              Principais Campos e ParâmetrosPrincipales campos y parámetros

       4. Tabelas Tablas utilizadas

              Tabelas e RegistrosTablas y registros

01. 

...

VISIÓN GENERAL

Objetivo

Adequação do Manual descritivo das alterações da escrituração contábil Adecuación del Manual descriptivo de las modificaciones del registro contable digital (SPED ECD) para leiaute el layout 8.0- Ano Calendário Año calendario 2019 para geração de escrituração da la generación de registro de la ECD/2020.

LegislaçãoLegislación

Publicado em el 26 de Novembro noviembre de 2019

Manual de Orientação do Leiaute 8 da orientación del Layout 8 de la ECD
AtualizaçãoActualización: Novembro Noviembre de 2019

Publicado, no Diário Oficial da União en el Diario Oficial de la Unión (DOU), o Ato Declaratório Executivo el Acto Declaratorio Ejecutivo Cofis nº 64/2019, que dispõe dispone sobre o el Manual de Orientação Orientación Referente ao Leiaute 8 da Escrituração Contábil al Layout 8 del Registro Contable Digital (ECD), para situações normais do ano-calendário 2019 e situações especiais do ano-calendário situaciones normales del año calendario 2019 y las situaciones especiales del año calendario 2020.

Destacamos, a seguir, as principais alterações trazidas pela norma em referênciaA continuación, resaltamos las principales modificaciones que constan en la referida norma:

                  1) Bloco C : construído pelo próprio programa (Informações Recuperadas da Escrituração Contábil); da ECD do ano anterior. Esse bloco tem como objetivo efetuar o cruzamento das informações da ECD anterior com a ECD atual, através da recuperação de Saldos e Demonstrações ContábeisBloque C : construido por el propio programa (Informaciones recuperadas del registro contable); de la ECD del año anterior. Este bloque tiene como objetivo realizar el cruce de la información de la ECD anterior con la ECD actual, por medio de la recuperación de Saldos y Estados contables.

                  2  2) Registro 0000 – Criação Creación de campos para informação de escrituração centralizada ou descentralizada e mudança de mapeamento do plano de contas;información del registro centralizado o descentralizado y cambio de mapeo del plan de cuentas.

                  3) Inclusão Inclusión de novas regras de validação nos demonstrativos contábeis no nuevas reglas de validación en los estados contables del Registro J100 (Balanço Patrimonial) e Balance patrimonial) y del Registro J150 (Demonstração de Resultado do ExercícioEstados de resultados del ejercicio): Entre eles: Criação dos estos: Creación de los campos de ordenação de linhas da orden de líneas de la DRE; Valor de del saldo final do del período imediatamente inmediatamente anterior e y antes do encerramento (volta do valor de saldo inicial da del cierre (regreso del valor del saldo inicial de la DRE) e Indicador da situação do valor da DRE do período imediatamente anterior e antes do encerramentode la situación del valor de la DRE del período inmediatamente anterior y antes del cierre(D=DevedorDeudor, C=CredorAcreedor)

a. Definição da Regra de NegócioDefinición de la regla de negocio

                 As alterações envolvem melhorias nas regras de validação e inclusões de campos que detalham melhor os lançamentos efetuados. Las modificaciones involucran mejoras en las reglas de validación e inclusiones de campos que detallan mejor los asientos realizados.

• Bloque C: Informaciones recuperadas de la ECD anteriorBloco C: Informações Recuperadas da ECD Anterior

          Os Los registros do Bloco C não precisam ser importados (ou seja, não necessitam ser gerados e incluídos no arquivo-texto gerado pelo software), pois são preenchidos pelo próprio PGE do Sped Contábil, no momento da recuperação das informações da ECD anterior. Somente poderão ser recuperadas as ECD do del Bloque C no necesitan importarse (es decir, no necesitan generarse e incluirse en el archivo texto generado por el software), porque se completan por el propio PGE del Sped Contable, en el momento de la recuperación de la información de la ECD anterior. Solamente podrán recuperarse las ECD del Tipo "G","R" ou o "B".

          O arquivo das informações recuperadas é composto pelos seguintes   El archivo de la información recuperada está compuesto por los siguientes registros:

          • Registro C001: Abertura do Bloco Apertura del bloque C

          • Registro C040: Identificação da Identificación de la ECD Recuperada

          • Registro C150: Saldos Periódicos Recuperados- Identificação do Períodoperiódicos recuperados- Identificación del período

          • Registro C155: Detalhe dos Saldos Periódicos RecuperadosDetalle de los saldos periódicos recuperados

          • Registro C600: Demonstrações Contábeis RecuperadasEstados contables recuperados

          • Registro C650: Demonstração do Resultado do Exercício RecuperadoEstado de resultados del ejercicio recuperado

          • Registro C990: Encerramento do Bloco Cierre del Bloque C

          Observação Observación: A La ECD indicada para recuperação não pode ter o recuperación no puede tener el número de ordem orden igual a outra otra ECD, do mesmo CNPJ, CNPJ del mismo RCPJ, RCPJ de SCP (se houver) e NIRE (se houversi lo hubiera) y NIRE (si lo hubiera), existente na en la base local do del programa, independentemente do ano-calendárioindependientemente del año calendario.

          Atenção Atención especial ao al registro C155 – Detalhe dos Saldos Periódicos Recuperados, pois havendo divergência entre o saldo final da ECD anterior por conta do plano interno, ao ser comparado com o saldo inicial da ECD corrente, uma dessas possíveis ações deverão ser necessariamente tomadas: a inclusão dos registros I157, supondo ter ocorrido alteração no plano em contas com saldo ao final do período imediatamente anterior, ou mesmo, a substituição da ECD anterior. Importante lembrar de que, nessa última hipótese, quando admitida nos termos da Detalle de los saldos periódicos recuperados, porque habiendo divergencia entre el saldo final de la ECD anterior por cuenta del plan interno, al compararse con el saldo inicial de la ECD actual, una de estas posibles acciones deben ser necesariamente tomadas: la inclusión de los registros I157, suponiendo que haya ocurrido alguna modificación en el plan en cuentas con saldo al final del período inmediatamente anterior, o incluso, la sustitución de la ECD anterior. Es importante recordar que, en esta última hipótesis, cuando se admite en los términos de la IN RFB 1.774/2017, há de se observar possíveis reflexos em relação à ECF, ou sejadeben observarse posibles reflejos con relación a la ECF, es decir, este SPED deveria também también debe ser objeto de retificação rectificación para o el período da ECD afetada;de la ECD afectada.

• Registro 0000: Abertura do Arquivo Digital e Identificação do Empresário ou da Sociedade Empresária. Apertura del archivo digital e identificación del empresario o de la sociedad empresarial.
  

  Creación de los Criação dos campos:

  1) Campo IND_CENTRALIZADA: Indicativo da modalidade de escrituração centralizada ou descentralizada: Campo ObrigatórioIndicador de la modalidad de registro centralizado o descentralizado: Campo obligatorio. (Campo 21 do del registro “0000”)

           0 – Escrituração centralizada;Registro centralizado

                   1 – Escrituração DescentralizadaRegistro descentralizado

           2) Campo IND_MUDANCA_PC: Indicador de mudança cambio de plano plan de contascuentas: Campo Obrigatórioobligatorio. (Campo 22 do del registro “0000”)

               A partir do del período apresentadopresentado, havendo alteração habiendo modificación de códigos do plano del plan de contas cuentas interno, esse este campo deverá debe constar com o con el indicador = 1 (houve mudançahubo cambio)

                   0 – Não houve alteração de plano de contas;No hubo modificación del plan de cuentas.

                   1 – Existe alteração no plano de contasmodificación en el plan de cuentas

           ObservaçãoObservación: Caso o campo estiver preenchido do registro 0000 for Si el campo estuviera informado con el registro 0000 y este fuera igual a “1 – Existe alteração no plano de contas”, deverá existir pelo menos um registro I157 no arquivo(“filho” do registro I155 – Detalhe dos Saldos Periódicosmodificación en el plan de cuentas”, debe existir por lo menos un registro I157 en el archivo (“secundario” del registro I155 – Detalle de los saldos periódicos).

          3) Campo COD_PLAN_REF: Código do plano del plan referencial (códigos de um dos planos referenciais existentes ou vaziouno de los planes referenciales existentes o vacíos). (Campo 23 do del registro “0000”)

          Será utilizado para o mapeamento Se utilizará para el mapeo de todas as contas las cuentas analíticas do del registro 0000 0000  

          Se houver o preenchimento, os códigos que serão utilizados para mapeamentoSi hubiera la cumplimentación, los códigos que se utilizarán para el mapeo: (1 – PJ em Geral –Lucro Realen general –Ganancia real; 2 – PJ em Geral –Lucro Presumidoen general –Ganancia prevista; 3 – Financeiras –Lucro RealFinancieras –Ganancia real; 4 – Seguradoras –Lucro RealAseguradoras –Ganancia real; 5 – Imunes e Isentas em GeralLibres y exentas en general; 6 – Imunes e Isentas –FinanceirasLibres y exentas –Financieras; 7 – Imunes e Isentas SeguradorasLibres y exentas Aseguradoras; 8 – Entidades Fechadas cerradas de Previdência Complementarprevisión complementaria; 9 – Partidos Políticospolíticos; 10 –Financeiras –Lucro Presumido–Financieras –Ganancia prevista).

          Observação: Caso a pessoa jurídica não realize o mapeamento para os planos referenciais na Observación: Si la persona jurídica no realiza el mapeo para los planes referenciales en la ECD, este campo deve ficar em branco(vaziodebe quedar en blanco(vacío). Na ECD não há obrigatoriedade de mapeamento, mas é recomendável pois será utilizado na En la ECD no hay obligatoriedad de mapeo, pero es recomendable, porque se utilizará en la ECF. 

• Registro I051: Plano Plan de Contas Referencialcuentas referencial

          Exclusão do campo CODBorrado del campo COD_ENT_REF – código do plano REF – código del plan referencial

• Registro I100: Centro de Custoscostos- Atualização Actualización de texto

           Registro obrigatório obligatorio para todos os los que utilizem utilicen centros de custo na sua contabilidade (mesmo que não tenham sido necessários nos costo en su contabilidad (aunque no hayan sido necesarios en los registros I051 e I052).

• Registro J100: Balanço Patrimonial

  Serão permitidas duas linhas de nível 1: Ativo Total e Passivo Total

  Balance general
  

  Se permitirán dos líneas de nivel 1: Activo total y Pasivo total

  Se exigirán, como mínimo, tres nivelesSerão exigidos, no mínimo, três níveis.

          O El registro J100 – O nível de detalhamento das demonstrações contábeis é de responsabilidade exclusiva pessoa jurídica. As demonstrações contábeis serão exibidas de acordo com a ordem dos códigos de aglutinação, considerando a estrutura hierárquica informada (níveis das contasEl nivel de detalle de los estados contables es de responsabilidad exclusiva de la persona jurídica. Los estados contables se mostrarán de acuerdo con la orden de los códigos de agrupación, considerando la estructura jerárquica informada (niveles de las cuentas).

          Regras incluídasReglas incluidas:

          REGRA_EXISTEM_2_NIVEIS_1: Verifica se existem duas linhas com o campo nível si existen dos líneas con el campo nivel – J100.NIVEL_AGL (Campo 04) – igual a “1”, sendo uma com o indicado do grupo do balanços siendo una con el indicado del grupo de balances – J100.IND_GRP_BAL (Campo 06)– igual a “A” – AtivoActivo; e outra y otra igual a “P” – PassivoPasivo. 


          REGRA_EXISTEM_MAIS_DE_2_NIVEIS_1: Verifica se a quantidade si la cantidad de registros J100 com nível con nivel igual “1”– J100.NIVEL_AGL (Campo 04) – é es igual a 2. 

• Registro J150: Demonstração de Resultado do exercícioEstado de resultado del ejercicio

        Volta a ter duas colunas Vuelve a tener dos columnas de valores, movimento movimiento – período/exercício ejercicio social anterior e correntey actual, comparativos – e y campos novos para identificação e ordenamento das linhas de agrupamentos e subtotaisnuevos para identificación y orden de las líneas de agrupaciones y subtotales.

         Será permitida uma linha de nível  Se permitirá una línea de nivel 1: Resultado do del período.

         Serão exigidos Se exigirán, no como mínimo, três níveistres niveles.

          A demonstração do resultado do exercício El estado del resultado del ejercicio – registro J150 – será exibida de acordo com a ordem definida no se mostrará de acuerdo con la orden definida en el campo “J150.NU_ORDEM (Campo 02)”.

          Criação dos Creación de los campos:

          1) Campo NU_ORDEM: Numero de ordem da linha na visualização da demonstraçãoNúmero de orden de la línea en la visualización del estado.- Campo Obrigatórioobligatorio.

          2) Campo VL_CTA_INI: Valor do del saldo final da linha no período imediatamente de la línea en el período inmediatamente anterior.

          3) Campo IND_DC_CTA_INI: Indicador da situação do valor final da linha no período imediatamente de la situación del valor final de la línea en el período inmediatamente anterior:

               D –

...

Deudor.

               C –

...

Acreedor.

          4) Campo VLCampo VL_CTA_FIN: Valor final da linha antes do encerramento do exercíciode la línea antes del cierre del ejercicio.- Campo Obrigatórioobligatorio.

          5) Campo IND_DC_CTA_FIN: Indicador da situação do de la situación del valor final da linha antes do encerramento do exercíciode la línea antes del cierre del ejercicio.- Campo Obrigatórioobligatorio.

               D –

...

Deudor.

               C –

...

Acreedor.

          Regras incluídasReglas incluidas:

          REGRA_VALIDA_SALDO_INI_DRE: Verifica Verifica, caso o campo identificação das demonstrações do si el campo identificación de los estados del registro J005 – J005.ID_DEM (Campo 04) – seja fuera igual a “1” – Demonstrações contábeis da pessoa Estados contables de la persona jurídica a la que se refere a escrituração – e o período das demonstrações refiere el registro – y el período de los estados (J005.DT_INI e y J005.DT_FIN) esteja compreendido no período da estuviera incluido en el período de la ECD (0000.DT_INI_ e y 0000.DT_FIN), se o si el saldo final da linha do período imediatamente de la línea del período inmediatamente anterior –J150.VL_CTA_INI (Campo 08) – é es igual ao al saldo final recuperado no en el registro C650 – C650.VL_CTA_FIN(Campo 06), considerando o el indicador de del saldo (D = Devedor ou Deudor o C = CredorAcreedor).

          REGRA_NU_ORDEM_DUPLICADO:  Verifica se Verifica si todos os los valores de número de ordem orden informados no en el registro J150 – J150.NU_ORDEM (Campo 02) – são son diferentes.

          REGRA_NIVEL_1_INEXISTENTE:  Verifica se Verifica si existe nível nivel “1” informado no en el registro J150 – J150.NIVEL_AGL (Campo 05)

          REGRA_OCO_UNICA_NIVEL_1:  Verifica se existe apenas uma linha com nível “1” no Verifica si solamente existe una línea con nivel “1” en el registro J150 – J150.NIVEL_AGL (Campo 05).GL (Campo 05).

b. Documentação Técnica Documentación técnica para CriaçãoCreación/Ajustes de Camposcampos

REGISTRO I010: IDENTIFICAÇÃO DA ESCRITURAÇÃO CONTÁBILIDENTIFICACIÓN DEL REGISTRO CONTABLE

Actualización de textoAtualização de Texto

Campo 03 – COD_VER_LC: Código da Versão do Leiaute Contábilde la versión del layout contable. A partir do ano-calendário del año calendario 2019: Versão Versión 8.,00

REGISTRO 0000: ABERTURA DO ARQUIVO DIGITAL E IDENTIFICAÇÃO DO EMPRESÁRIO OU DA SOCIEDADE EMPRESÁRIAAPERTURA DEL ARCHIVO DIGITAL E IDENTIFICACIÓN DEL EMPRESARIO O DE LA SOCIEDAD EMPRESARIAL

Inclusión del Inclusão do campo IND_CENTRALIZADA

Inclusão do Inclusión del campo IND_MUDANCA_PC

Inclusão do Inclusión del campo COD_PLAN_REF

REGISTRO I051: PLANO PLAN DE CONTAS CUENTAS REFERENCIAL

Alteração da chaveModificación de la clave

REGISTRO I155: DETALHE DOS DETALLE DE LOS SALDOS PERIÓDICOS

Inclusão Inclusión de regra regla de validaçãovalidación

REGISTRO I157: TRANSFERÊNCIA TRANSFERENCIA DE SALDOS DEL PLAN DE PLANO DE CONTAS CUENTAS ANTERIOR

Inclusão Inclusión de regra regla de validaçãovalidación

REGISTRO I200: LANÇAMENTO CONTÁBILASIENTO CONTABLE

Inclusão Inclusión de regra regla de validaçãovalidación

Inclusão Inclusión de regra regla de validação validación de campo

REGISTRO J005: DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEISESTADOS CONTABLES

Inclusão Inclusión de regra regla de validaçãovalidación

REGISTRO J100: BALANÇO BALANCE PATRIMONIAL

Inclusão Inclusión de regra regla de validaçãovalidación

REGISTRO J150: DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIOESTADO DEL RESULTADO DEL EJERCICIO

Inclusión de regla de validaciónInclusão de regra de validação

REGISTRO J150: DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO ESTADO DEL RESULTADO DEL EJERCICIO

Inclusión del Inclusão do campo NU_ORDEM

Inclusão do Inclusión del campo VL_CTA_INI

Inclusão do Inclusión del campo IND_DC_CTA_INI

Inclusão do Inclusión del campo VL_CTA_FIN

Inclusão do campo Inclusión delcampo IND_DC_CTA_FIN

02. 

...

EJEMPLO DE

...

UTILIZACIÓN

Sugestão Sugerencia para implementaçãoimplementación:

Inclusão do Inclusión del layout 8

03.

...

PANTALLA 

        Principais Campos e Parâmetros

Wizard com os perguntes:

Principales campos y parámetros

Wizard con las preguntas:

¿Tipo de registro? Registro centralizado o descentralizadoTipo Escrituração? Escrituração Centralizada ou Descentralizada

Ocorreu mudança no plano de Contas? Sim ou Não(Default)

...

• • Registro 0000 - Revisão

             Inclusão dos campos no XML:

  De para para tabela CS0 - ECD - Revisão :

  TAG	Campo	Conteúdo
  IND_MUDANCA_PC	CS0_MUDPC*	Indicador da mudança de plano de contas
  IND_CENTRALIZADA	CS0_TPESC**	Indicador da modalidade de escrituração centralizada ou descentralizada
  COD_PLAN_REF	CS0_PLAREF**	Código do plano de contas referencial utilizado no mapeamento de contas analíticas.

  *Campos novos

• **Campos já existente na Tabela CS0

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Exclusão do campo no XML para layout 8.

 Layouts anteriores manter o registro.

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De para para tabela CSE - ECD - Balanços itens :

*Campos novos

**Campos já existente na Tabela CSE

...

Tabelas Utilizadas:

Dicionário de Dados

Arquivo:  CS0 - ECD - Revisão

Criação dos campos

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Arquivo:  CSE - ECD - Balanços itens  

Criação do Campo

Documentação Acessória

http://sped.rfb.gov.br/arquivo/show/4210

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