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  • Operações Intercompany - Parametrização

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De acordo com a NBC TG 36, as demonstrações contábeis consolidadas de grupos econômicos devem: 

  1. Combinar itens similares de ativos, passivos, patrimônio líquido, receitas, despesas e fluxos de caixa da controladora com os de suas controladas; 
  2. Compensar (eliminar) o valor contábil do investimento da controladora em cada controlada e a parcela da controladora no patrimônio líquido de cada controlada
  3. Eliminar integralmente ativos e passivos, patrimônio líquido, receitas, despesas e fluxos de caixa intragrupo relacionados a transações entre entidades do grupo (resultados decorrentes de transações intragrupo que sejam reconhecidos em ativos, tais como estoques e ativos fixos, são eliminados integralmente). 


Alguns exemplos de eliminações são:

  • Conta de investimento de  participação na empresa controladora em contrapartida à conta de patrimônio líquido da investida. 
  • Operações intercompany.
  • Conta de equivalência patrimonial da empresa investidora em contrapartida da conta de resultado das empresas investidas.


O objetivo desse passo a passo é orientar a correta parametrização do sistema para a identificação das operações contábeis que deverão ser eliminadas no momento da consolidação.



Deck of Cards
ida,b,c,d,e
Card
ida
labelConta Contábil

Criamos no Cadastro da Conta Contábil (aba Identificação) o flag “Eliminar valores na consolidação” que deve estar marcado caso queira que as operações dessa conta sejam eliminadas na consolidação.


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Importante!

É preciso que as Contas Contábeis estejam parametrizadas em todas as Coligadas envolvidas na operação para correta eliminação dos valores.

Card
idb
labelLançamento Contábil

Na Partida, ao informar uma Conta Contábil que esteja com o Flag “Eliminar valores na consolidação” marcado, será habilitada a aba “Eliminação” onde devem ser informados a Coligada e a Conta Contábil Contrapartida da operação:


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Importante!

  • Serão apresentadas apenas Contas Contábeis de Eliminação.

  • Uma vez que as informações de Eliminações estão na Partida, o sistema NÃO permitirá que, em uma mesma Partida, seja informada uma Conta Contábil que está com o flag de Eliminação marcado em conjunto com outra que esteja com ele desmarcado. Neste cenário, será preciso utilizar partidas diferentes para cada conta.
  • A Coligada e a Conta Contábil Contrapartida da operação devem ser informadas em todas as Coligadas envolvidas na operação.
Card
idc
labelEvento Contábil

Assim como na Partida, no Cadastro do Evento Contábil também foram incluídos, na pasta Dados Complementares do Item do Evento, os campos “Coligada contrapartida da eliminação” e “Conta contrapartida da eliminação” com o objetivo de automatizar a inclusão dessas informações na Partida sem a necessidade de informá-las manualmente na Contabilidade.


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Card
idd
labelData de Corte para o novo modelo

Para fins de cálculo dos valores de eliminação, o sistema observará a data de início do uso das eliminações a partir do Lançamento Contábil. Esse parâmetro está na Etapa 01.04 - Fechamento.

A data default será 01/01/2022 podendo ser retroagida para 01/01/2021.

Mas, atenção!

  • Ao retroagir será preciso editar os Lançamentos Contábeis já integralizados ao Lote Zero e informar a Coligada e Conta Contábil da contrapartida.
  • O sistema não permitirá a inclusão de valores de eliminação no Plano de Contas Paralelo a partir dessa data.


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Este processo precisa ser executado para que o saldo anterior das eliminações sejam imputados no sistema e este consiga processar corretamente os saldos contábeis.

IMPORTANTE! Se já houver registro na CSALDOEXERCICIO com alguma coluna de eliminação preenchido o sistema entende que o processo já foi executado e não permitirá uma nova execução do processo.

Esse processo irá apresentar todos os registros inseridos na CSALDOEXERCICIO para as contas contábeis que estiverem com o campo "Eliminar valores na consolidação" MARCADO. 

Para cada um dos registros apresentados, devem ser informados:

  • Valor da Eliminação (O sistema irá repetir o valor do registro. Ajuste-o se necessário! Este valor NÃO pode ser maior que o valor do registro, nem menor que zero.)
  • Coligada contra partida da Eliminação 
  • Conta Contábil contra partida da Eliminação 

Após preencher todos os valores e executar o processo, o sistema irá:

1) Se o valor da eliminação for igual ao valor do registro, alterar o registro preenchendo os campos CODCOLEMILINACAO, CODCOLCONTAELIMINACAO e CODCONTAELIMINACAO.

2) Se o valor da eliminação for menor,

i) alterar o valor do registro para a diferença entre o valor e o valor da eliminação e

ii) inserir um novo registro idêntico ao original, contendo no campo VALOR o valor da eliminação e preenchendo os campos CODCOLEMILINACAO, CODCOLCONTAELIMINACAO e CODCONTAELIMINACAO.
Aviso
titleIMPORTANTE!

Será preciso fechar o período contábil do ano anterior à adoção do novo modelo e, após o fechamento, inserir o saldo anterior das Eliminações através do Processo "Inserir Saldo Inicial em Conta de Eliminação".

Isso se faz necessário para que o sistema consiga calcular corretamente os saldos nos relatórios contábeis.

Card
ide
labelImplantação do Saldo Anterior

Para mais informações sobre este processo, consulte nossa documentação neste link. 

Composition Setup
deck.tab.inactive.background = #E2E1E0
deck.tab.active.background = #EA9B3E