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Compra de materia prima destinada a la industrialización adquirida de comercio no mayorista. En este caso, la empresa tiene el derecho de acreditar los impuestos ICMS o IPI en el 50%. Se separan el crédito del valor de ICMS en los libros fiscales y el cálculo de ICMS.



Registro del documento de entrada referente a la compra de microprocesadores.


  1. Archivo de TES:

Configuración TES

Campo

Contenido

Código

320

Tipo de TES

Entrada

¿Acredita ICMS?

¿Acredita IPI?

Sí *

¿Genera título de crédito?

¿Actualiza stock?

¿Poder de terceros?

No

¿Calcula ICMS?

¿Calcula IPI?

R - Com. No mayor.

% Red. ICMS

00,00

% Red. IPI

50,00

L. fiscales ICMS

tributado

L. fiscales IPI

tributado

¿Separa IPI?

No

¿IPI en la Base?

No

¿Calc. Dif. ICM

No

Mat. consumo

No


2. Registro del documento de entrada referente a la compra de microprocesadores.

Documento

000005/UNI

Fecha

01/06/03

Cantidad

10

Valor de la mercadería

R$ 400,00

Total de las mercaderías

R$ 4.000,00

Total documento

R$ 4.000,00

Alícuota IPI

10%

Base de cálculo del IPI

2.000,00

Valor del IPI

200,00

Alícuota ICMS

12 %

Base de cálculo del ICMS

R$ 4.000,00

Valor ICMS

R$ 480,00

TES

320


3. Clasificación del documento de entrada en los libros fiscales. Informe de registro de entradas:

Fecha

de

entrada

Número

Valor contable

Código

fiscal

Código

base cálculo del valor de la operación

(ICMS)

Alícuota

Impuesto acreditado

(ICMS)

Base de cálculo

Valor de la operación

(IPI)

Alícuota

Impuesto acreditado

(IPI)

Observaciones

01/06/03

000005/UNI

4.000,00

111

1

4.000,00

12

480,00

2.000,00

10

200,00

Adquisición comerc. No-contrib. IPI

 

IPI.............: 500,00

 

 

 

 

2

00,00

 

00,00

 

 

 

 

 

 

 

 

3

00,00

 

00,00

 

 

 

 


Códigos:

1 - Operaciones con crédito del impuesto

2 - Operaciones sin crédito del impuesto, exentas o no tributadas

3 - Operaciones sin crédito del impuesto - otras

Help_buttonImportante

Para emitir el informe Registros de entrada y Registros de salida, consulte el Régimen proc. Datos.


4. Entrada del producto en el stock. Kardex por día:

Fecha

Tes

CFOP

Documento

Cantidad

Costo promedio

Costo total

01/06/03

320

111

0000005/UNI

1000

7,70

7.700,00

En este ejemplo, el costo de entrada de las mercaderías se calcula sustrayendo el valor del ICMS y el IPI acreditado. Tras registrar el documento de entrada, el sistema calcula el ICMS y el IPI respectivo y actualiza el crédito de los impuestos en losLibros fiscales.

El crédito del impuesto se calcula debido a la configuración de los campos: Acredita ICMSAcredita IPIL. Fisc. ICMS y L. Fisc. IPI. Esto se aplica a las empresas que tienen derecho a acreditar el ICMS/IPI en la entrada.

mata080_credita_icms_spa

El valor del impuesto acreditado en la entrada se compensa con el valor total del ICMS/IPI por pagar (se calculará al emitir la factura de salida).