El campo Flet.Aut. indica si el valor del flete autónomo informado en el pedido de compras, se refiere al ICMS o ICMS-ST, representados por las opciones 1 y 2, respectivamente.
Así, el sistema considera la información de este campo y el valor informado en el campo Flete autónomo, del pedido de compras para componer el total de la factura.
El flete autónomo existe cuando una persona física transporta la mercadería y el responsable por el pago del ICMS sobre el flete es el emisor de la factura, aunque el flete sea contratado por el destinatario. Ejemplo:
Valor de la mercadería | 1.000,00 |
Valor del Flete | 35,00 |
Valor del ICMS sobre el flete | 35,00 * 18% = 6,30 |
Valor total de la factura | 1.006,30 |
Observe que en este tipo de operación sólo se cobra el ICMS sobre el flete al cliente, ya que dicho flete lo contrata el destinatario y quien responde por el pago es el emisor.
Concepto de flete de terceros
El flete de terceros existe cuando el destinatario contrata el flete para transportar la mercadería, no obstante, el emisor de la Factura es el responsable por pagar el ICMS-ST (por sustitución tributaria) sobre el flete.
En este tipo de operación, el flete de terceros debe sumarse a la base de cálculo del ICMS-ST. Ejemplo:
Valor de la mercadería | 1.000,00 |
Valor del flete | 35,00 |
Valor de ICMS | 1.000,00 * 18% = 180,00 |
Base de la retención | 1.035,00 * 1,35 = 1.397,25 |
Valor del ICMS-ST | 1.397,25 * 18% - 180,00 = 71,50 |
Valor Total de la Factura | 1.071,50 |
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