Impuesto de contrato de obras (MATA995 - SIGACOM)

ÍNDICE

01. VISIÓN GENERAL

El impuesto de contrato de obras, según el artículo 1º de la Ley 07/97 del 10 de octubre, incide sobre el contrato de obras, subcontratistas y prestación de servicios. Cuando hay incidencia de este impuesto, no se cobra ningún otro sobre el mismo producto.

02. PROCEDIMIENTO

Rutinas previas

Para el debido cálculo del impuesto de contrato de obras, las siguientes rutinas deben tener sus datos definidos de la siguiente manera:

En impuestos variables:

Descripción	Contenido	Observaciones
Código del impuesto	EMP
Descripción	Impuesto Contrato de Obras Ley 07/97
Campo en el libro fiscal	3	El impuesto de contrato de obras (Ley 07/97) siempre se grabará en los campos 3: BASIMP3, ALQIMP3 y VALIMP3)
Fórmula cálculo entrada	M100Emp	Es necesario crear una nueva función para calcular el impuesto de contrato de obras (Ley 07/97).
Fórmula cálculo salida	M460Emp	Es necesario crear una nueva función para calcular el impuesto de contrato de obras (Ley 07/97).
% Tasa	35	Estándar del 35%, puesto que en la mayoría de los casos, esta es la tasa aplicada.

2. En Archivo de TES:

Descripción	Contenido	Observaciones
Registrando el TES de salida 503
Código de la entrada o salida	503	Se creará solo un tipo de salida, que calcule el impuesto de contrato de obra (Ley 07/97), con tasa de base de cálculo del 10%.
Tipo de TES	S	TES de salida
Genera factura de crédito	S	TES que genera factura de crédito
Actualiza stock	S	TES que actualiza el stock.
Código fiscal de la operación	513	No se utiliza para Angola. Pero, debido a la estructura del sistema, es necesario registrar esta información.
Texto estándar	Venta 07/97 (construcción civil)
¿Genera libro?	S	Genera libro fiscal.
TES de devolución	103	Vincula el TES de devolución.
Porc. Empre.	10	Porcentaje para calcular el contrato de obras en el caso de construcción civil.
Registrando el TES de entrada 103 – Devolución de venta
Código de la entrada o salida	103	Devolución de ventas con base de cálculo del 10%.
Tipo de TES	E	TES de entrada.
Genera factura de crédito	S	TES que genera factura de crédito
Actualiza stock	S	TES que actualiza el stock.
Código fiscal de la operación	193	No se utiliza para Angola. Pero, debido a la estructura del sistema, es necesario registrar esta información.
Texto estándar	Dev. 07/97 (construcción civil)
¿Genera libro?	S	Genera libro fiscal.
Registrando el TES de salida 504
Código de la entrada o salida	504	Se creará solo un tipo de salida, que calcule el impuesto de contrato de obra (Ley 07/97), con tasa de base de cálculo del 15%.
Tipo de TES	S	TES de salida
Genera factura de crédito	S	TES que genera factura de crédito
Actualiza stock	S	TES que actualiza el stock.
Código fiscal de la operación	514	No se utiliza para Angola. Pero, debido a la estructura del sistema, es necesario registrar esta información.
Texto estándar	Venta 07/97 (otros servicios)
¿Genera libro?	S	Genera libro fiscal.
TES de devolución	104	Vincula el TES de devolución.
Porc. Empre.	15	Porcentaje para calcular el contrato de obras en el caso de otros servicios.
Registrando el TES de entrada 104 – Devolución de venta
Código de la entrada o salida	104	Devolución de ventas con base de cálculo del 15%.
Tipo de TES	E	TES de entrada.
Genera factura de crédito	S	TES que genera factura de crédito
Actualiza stock	S	TES que actualiza el stock.
Código fiscal de la operación	194	No se utiliza para Angola. Pero, debido a la estructura del sistema, es necesario registrar esta información.
Texto estándar	Dev. 07/97 (otros servicios)
¿Genera libro?	S	Genera libro fiscal.
Descripción	Contenido	Observaciones importantes
Registrando el TES de entrada 105
Código de la entrada o salida	105	Se creará solo un tipo de entrada, que calcule el impuesto de contrato de obras (Ley 07/97), con tasa de base de cálculo del 10%.
Tipo de TES	E	TES de entrada.
Genera factura de crédito	S	TES que genera factura de crédito
Actualiza stock	S	TES que actualiza el stock.
Código fiscal de la operación	105	No se utiliza para Angola. Pero, debido a la estructura del sistema, es necesario registrar esta información.
Texto estándar	Compra 07/97 (construcción civil)
¿Genera libro?	S	Genera libro fiscal.
TES de devolución	505	Vincula el TES de devolución.
Porc. Empre.	10	Porcentaje para calcular el contrato de obras en el caso de construcción civil.
Registrando el TES de salida 505 – Devolución de compra
Código de la entrada o salida	505	Devolución de compras con base de cálculo del 10%.
Tipo del TES	S	TES de salida
Genera factura de crédito	S	TES que genera factura de crédito
Actualiza stock	S	TES que actualiza el stock.
Código fiscal de la operación	505	No se utiliza para Angola. Pero, debido a la estructura del sistema, es necesario registrar esta información.
Texto estándar	Dev. 07/97 (construcción civil)
¿Genera libro?	S	Genera libro fiscal.
Registrando el TES de entrada 106
Código de la entrada o salida	106	Se creará solo un tipo de entrada, que calcule el impuesto de contrato de obras (Ley 07/97), con tasa de base de cálculo del 15%.
Tipo del TES	E	TES de entrada.
Genera factura de crédito	S	TES que genera factura de crédito
Actualiza stock	S	TES que actualiza el stock.
Código fiscal de la operación	106	No se utiliza para Angola. Pero, debido a la estructura del sistema, es necesario registrar esta información.
Texto estándar	Compra 07/97 (otros servicios)
¿Genera libro?	S	Genera libro fiscal.
TES de devolución	506	Vincula el TES de devolución.
Porc. Empre.	15	Porcentaje para calcular el contrato de obras en el caso de otros servicios.
Registrando el TES de salida 506 – Devolución de compra
Código de la entrada o salida	506	Devolución de compras con base de cálculo del 15%.
Tipo del TES	S	TES de entrada.
Genera factura de crédito	S	TES que genera factura de crédito
Actualiza stock	S	TES que actualiza el stock.
Código fiscal de la operación	506	No se utiliza para Angola. Pero, debido a la estructura del sistema, es necesario registrar esta información.
Texto estándar	Dev. 07/97 (otros servicios)
¿Genera libro?	S	Genera libro fiscal.

3. Nuevamente en impuestos variables:

Descripción		Contenido	Observaciones
Registrando los vínculos del TES 503
Código del TES		503	Informe la TES a la que se refiere el vínculo.
Secuencia del cálculo		01
Código del impuesto por calcular		EMP
Suma en la factura de crédito		3	El valor del impuesto de contrato de obras (Ley 07/97) no se sumará al total de la factura de crédito, porque será retenido por el comprador de la mercadería / servicio.
Suma en el total de la factura		3	El valor del impuesto de contrato de obras (Ley 07/97) no se sumará al total del documento, porque será retenido por el comprador de la mercadería / servicio.
Suma en el costo		1	El impuesto debe componer el costo de la mercadería.
Qué impuesto incide en el cálculo		No informar	El impuesto de contrato de obras (Ley 07/97) no tendrá ningún impuesto incluido en su base de cálculo en este primer momento.
Registrando los vínculos del TES 504
Código del TES		504	Informe la TES a la que se refiere el vínculo.
Secuencia del cálculo		01
Código del impuesto por calcular		EMP
Suma en la factura de crédito		3	El valor del impuesto de contrato de obras (Ley 07/97) no se sumará al total de la factura de crédito, porque será retenido por el comprador de la mercadería / servicio.
Suma en el total de la factura		3	El valor del impuesto de contrato de obras (Ley 07/97) no se sumará al total del documento, porque será retenido por el comprador de la mercadería / servicio.
Suma en el costo		1	El impuesto debe componer el costo de la mercadería.
Qué impuesto incide en el cálculo		No informar	El impuesto de contrato de obras (Ley 07/97) no tendrá ningún impuesto incluido en su base de cálculo en este primer momento.
Registrando los vínculos del TES 505
Código del TES		505	Informe la TES a la que se refiere el vínculo.
Secuencia del cálculo		01
Código del impuesto por calcular		EMP
Suma en la factura de crédito		3	El valor del impuesto de contrato de obras (Ley 07/97) no se sumará al total de la factura de crédito, porque será retenido por el comprador de la mercadería / servicio.
Suma en el total de la factura		3	El valor del impuesto de contrato de obras (Ley 07/97) no se sumará al total del documento, porque será retenido por el comprador de la mercadería / servicio.
Suma en el costo		1	El impuesto debe componer el costo de la mercadería.
Qué impuesto incide en el cálculo		No informar	El impuesto de contrato de obras (Ley 07/97) no tendrá ningún impuesto incluido en su base de cálculo en este primer momento.
Registrando los vínculos del TES 505
Código del TES		505	Informe la TES a la que se refiere el vínculo.
Secuencia del cálculo		01
Código del impuesto por calcular		EMP
Suma en la factura de crédito		3	El valor del impuesto de contrato de obras (Ley 07/97) no se sumará al total de la factura de crédito, porque será retenido por el comprador de la mercadería / servicio.
Suma en el total de la factura		3	El valor del impuesto de contrato de obras (Ley 07/97) no se sumará al total del documento, porque será retenido por el comprador de la mercadería / servicio.
Suma en el costo		1	El impuesto debe componer el costo de la mercadería.
Qué impuesto incide en el cálculo		No informar	El impuesto de contrato de obras (Ley 07/97) no tendrá ningún impuesto incluido en su base de cálculo en este primer momento.
Registrando los vínculos del TES 506
Código del TES		506	Informe la TES a la que se refiere el vínculo.
Secuencia del cálculo		01
Código del impuesto por calcular		EMP
Suma en la factura de crédito		3	El valor del impuesto de contrato de obras (Ley 07/97) no se sumará al total de la factura de crédito, porque será retenido por el comprador de la mercadería / servicio.
Suma en el total de la factura		3	El valor del impuesto de contrato de obras (Ley 07/97) no se sumará al total del documento, porque será retenido por el comprador de la mercadería / servicio.
Suma en el costo		1	El impuesto debe componer el costo de la mercadería.
Qué impuesto incide en el cálculo		No informar	El impuesto de contrato de obras (Ley 07/97) no tendrá ningún impuesto incluido en su base de cálculo en este primer momento.
Registrando los vínculos del TES 103
Código del TES		103	Informe la TES a la que se refiere el vínculo.
Secuencia del cálculo		01
Código del impuesto por calcular		EMP
Suma en la factura de crédito		3	El valor del impuesto de contrato de obras (Ley 07/97) no se sumará al total de la factura de crédito, porque será retenido por el comprador de la mercadería / servicio.
Suma en el total de la factura		3	El valor del impuesto de contrato de obras (Ley 07/97) no se sumará al total del documento, porque será retenido por el comprador de la mercadería / servicio.
Suma en el costo		1	El impuesto debe componer el costo de la mercadería.
Qué impuesto incide en el cálculo		No informar	El impuesto de contrato de obras (Ley 07/97) no tendrá ningún impuesto incluido en su base de cálculo en este primer momento.
Registrando los vínculos del TES 104
Código del TES		104	Informe la TES a la que se refiere el vínculo.
Secuencia del cálculo		01
Código del impuesto por calcular		EMP
Suma en la factura de crédito		3	El valor del impuesto de contrato de obras (Ley 07/97) no se sumará al total de la factura de crédito, porque será retenido por el comprador de la mercadería / servicio.
Suma en el total de la factura		3	El valor del impuesto de contrato de obras (Ley 07/97) no se sumará al total del documento, porque será retenido por el comprador de la mercadería / servicio.
Suma en el costo		1	El impuesto debe componer el costo de la mercadería.
Qué impuesto incide en el cálculo		No informar	El impuesto de contrato de obras (Ley 07/97) no tendrá ningún impuesto incluido en su base de cálculo en este primer momento.
Registrando los vínculos del TES 105
Código del TES		105	Informe la TES a la que se refiere el vínculo.
Secuencia del cálculo		01
Código del impuesto por calcular		EMP
Suma en la factura de crédito		3	El valor del impuesto de contrato de obras (Ley 07/97) no se sumará al total de la factura de crédito, porque será retenido por el comprador de la mercadería / servicio.
Suma en el total de la factura		3	El valor del impuesto de contrato de obras (Ley 07/97) no se sumará al total del documento, porque será retenido por el comprador de la mercadería / servicio.
Suma en el costo		1	El impuesto debe componer el costo de la mercadería.
Qué impuesto incide en el cálculo		No informar	El impuesto de contrato de obras (Ley 07/97) no tendrá ningún impuesto incluido en su base de cálculo en este primer momento.
	Registrando los vínculos del TES 106
	Código del TES	106	Informe la TES a la que se refiere el vínculo.
	Secuencia del cálculo	01
	Código del impuesto por calcular	EMP
	Suma en la factura de crédito	3	El valor del impuesto de contrato de obras (Ley 07/97) no se sumará al total de la factura de crédito, porque será retenido por el comprador de la mercadería / servicio.
	Suma en el total de la factura	3	El valor del impuesto de contrato de obras (Ley 07/97) no se sumará al total del documento, porque será retenido por el comprador de la mercadería / servicio.
	Suma en el costo	1	El impuesto debe componer el costo de la mercadería.
	Qué impuesto incide en el cálculo	No informar	El impuesto de contrato de obras (Ley 07/97) no tendrá ningún impuesto incluido en su base de cálculo en este primer momento.

Importante

El funcionamiento de estos campos es similar a los campos existentes en el archivo de Producto y, cuando se completan, sus informaciones prevalecen.

¿Cómo se debe realizar el cálculo del impuesto de contrato de obras (Ley 07/97) en el documento?

En el momento en que se efectúa una facturación o una entrada, el sistema debe calcular el impuesto de contrato de obra (Ley 07/97 - EMP) de acuerdo con el vínculo SFBxSF4xSFC. La regla para el cálculo es la siguiente:

Forma de cálculo

Impuesto de contrato de obras (Ley 07/97) = Base de Cálculo * Tasa

Donde:

Base de Cálculo = Valor total cobrado de la prestación de servicios * porcentaje del tipo de servicio prestado.

Tasa = Alícuota del impuesto

Ejemplo para una prestación de servicios que no sean de construcción civil:

Base de cálculo = Valor total de la prestación de servicios * Porcentaje

Base de cálculo = 166.318,00 * 15% (otros servicios)

Valor del impuesto = Base de cálculo * Tasa

Valor del impuesto = 24.947,70 * 35%

Valor del impuesto = 8.731,70

Observación: Los valores presentados no se redondearon. Verifique más abajo el estándar de redondeo para Angola.

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