Esse documento contém informações da Reforma Tributária e as configurações necessárias para integração com o módulo FiscAll Flex.

Conteúdo

  1. Entendendo a Base de Cálculo da CBS e do IBS
  2. Demonstrativo de Apuração dos Impostos

1. Entendendo a Base de Cálculo da CBS e do IBS

Com a Reforma Tributária, foram criados dois novos tributos que substituirão os atuais (chamados aqui de “antigos”): a CBS e o IBS. Ambos compartilham a mesma base de cálculo. Isso significa que, para uma mesma venda ou prestação de serviço, o valor considerado como base será o mesmo tanto para o IBS quanto para a CBS. Por exemplo, em uma operação de R$ 1.000,00, esse valor será utilizado como referência para o cálculo dos dois tributos.

2. Demonstrativo de Apuração dos Impostos

Os dados apresentados a seguir exemplificará a apuração do imposto CBS, conforme a seguir:

  • Tratar uma operação de um lançamento do Tipo Débito/Crédito Diária;
    • Considerar a associação do imposto CBS ao lançamento;
    • Considerar a associação dos impostos antigos ao lançamento.

(informação)  O cálculo é "Por Fora", e não inclui o próprio imposto, ou seja, eles não se calculam sobre eles mesmos, diferentemente dos impostos antigos. 


(1) Conteúdo de apuraçãoValor

Classificação Tributário

Informado no Tipo D/C do lançamento.

010010001

(aponta para alíquota de 1%)

Valor do Lançamento R$ 1000,00
Alíquota CBS1% (nesse exemplo não é alíquota referencial}
Alíquota de redução de base40%

(informação) Consulte na documentação, na seção de configuração, o item FiscAll Flex | Configuração | Como configurar os impostos e as suas respectivas alíquotas, para mais detalhes.

(2) Associação dos impostosValor imposto

ISS

30,00

PIS CUMULATIVO

6,50

COFINS CUMULATIVO

30,00


66,50

CBS (1%)

(informação)

  1. Conforme o tipo de lançamento, pode não ser necessária a associação de impostos antigos;
  2. No ato do lançamento, os impostos antigos serão processados primeiro para a totalização dos valores;
  3. Consulte na documentação, na seção de configuração, o item PMS VHF | Configuração | Como associar o imposto ao lançamento, para mais detalhes.
(3) Etapas do cálculoCálculoBaseValor

1 Apurar o valor total dos impostos.



66,50Valor será deduzido do valor do lançamento.

2 Apurar base de cálculo.

1000,00 - 66,60933,50
Apurar a base para aplicar a alíquota de redução de base e deduzir dessa base.

3 Apurar base de cálculo.

933,50 - (933,50 * 0,40)560,10
Apurar a base para aplicar a alíquota do novo imposto.

4 Apurar o valor novo imposto CBS.

560,10 * 0,01
5,60Valor do imposto.



A nova forma de apuração dos tributos IBS e CBS busca simplificar o sistema e ampliar a transparência. Com base de cálculo única, alíquotas destacadas ('por fora') e exclusão dos impostos antigos, o modelo torna-se mais objetivo e consistente. O demonstrativo tem como objetivo esclarecer esse novo cenário, embora possa sofrer alterações ao longo do período de transição.

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