Acúmulo de la base en el cálculo del IRRF JP

El objetivo es tratar el acúmulo de las bases para cálculo del IRRF de persona jurídica, y trata:

• Agrupación de todas las emisiones de facturas efectuadas en todas las sucursales de la empresa para un mismo cliente.
• Agrupación de todas las emisiones de facturas efectuadas en todas las sucursales del proveedor para un mismo cliente.

 

Estos tratamientos se controlan por medio del parámetro MV_AGLIMPJ teniendo como contenido las siguientes opciones:

1. El sistema verifica solamente las facturas emitidas y/o cobradas por la sucursal corriente para/de un mismo cliente o proveedor para componer la base del IRRF-PJ. Dentro de este contenido, se verifica el valor mínimo de retención del impuesto, de acuerdo con la configuración efectuada en el parámetro MV_ACMIRPJ (fecha utilizada para determinar el momento del hecho generador).
2. El sistema verifica todas las sucursales de la empresa y todos los clientes o proveedores que tienen el mismo RNPJ. Dentro de este contenido, se identifican las facturas que componen la base del IRRF-PJ del valor mínimo de retención del impuesto, de acuerdo con la configuración en el parámetro MV_ACMIRPJ.
3. El sistema verifica todas las sucursales de la empresa y todos los clientes o proveedores que tienen la misma raíz del RNPJ (ocho primeros dígitos). Dentro de este contenido, se identifican las facturas que componen la base del IRRF-PJ del valor mínimo de retención del impuesto, de acuerdo con la configuración en el parámetro MV_ACMIRPJ.

 

Para que estas implementaciones puedan utilizarse, detallamos los datos del campo que debe crearse en el diccionario de datos.

Ejemplo de utilización

Teniendo el siguiente escenario:

EMPRESA A –  SUCURSAL 01

EMPRESA A –  SUCURSAL 02

PROVEEDOR A –  SUCURSAL 01

PROVEEDOR A –  SUCURSAL 02

• Tablas SA1, SA2, SE1 y SE2 exclusivas.
• Modalidad de operación que calcule IRRF (1,5%)
• Proveedores con misma raíz de RNPJ (ocho primeros dígitos del RNPJ), uno en cada sucursal.

Prueba 1

Configure el parámetro MV_AGLIMPJ con contenido igual a un (1).

Incluya un título de cuentas por pagar para el proveedor A en la sucursal 01, en el valor de R$ 600,00 con fecha de emisión y vencimiento definida por el usuario.

Después, incluya otro título de cuentas por pagar para el mismo proveedor en la sucursal 02, también con valor de R$ 600,00 con la misma fecha de emisión y vencimiento.

IRRF.        600,00 * 1,5% = 9,00

(menor que el valor mínimo de retención del IRRF que es R$ 10,00) en la sucursal 01

IRRF.        600,00 * 1,5% = 9,00

(menor que el valor mínimo de retención del IRRF que es R$ 10,00) en la sucursal 02

En esta situación, al confirmarse la inclusión del título en la sucursal 02, no habrá retención del impuesto porque la verificación se realiza solamente para la sucursal y proveedor corriente.

Configure el parámetro MV_AGLIMPJ con contenido igual a un (2).

Utilizando el mismo principio del ejemplo anterior, incluya un título de cuentas por pagar para el proveedor A en la sucursal 01, en el valor de R$ 600,00 con fecha de emisión y vencimiento definida por el usuario.

IRRF.        600,00 * 1,5% = 9,00

(menor que el valor mínimo de retención del IRRF que es R$ 10,00) en la sucursal 01

IRRF.        600,00 * 1,5% = 9,00

(menor que el valor mínimo de retención del IRRF que es R$ 10,00) en la sucursal 02

En esta situación, al confirmarse la inclusión del título en la sucursal 02, habrá retención del impuesto porque la verificación se realiza para la sucursal y proveedor con mismo RNPJ.

Sin embargo, en esta situación se suman los títulos de acuerdo con el RNPJ de la empresa emisora de la factura (proveedor) y del RNPJ de las sucursales de la empresa cliente (SM0). La retención del impuesto se hará en la segunda factura.

Configure el parámetro MV_AGLIMPJ con contenido igual a tres (3).

IRRF.        600,00 * 1.5% = 9,00

(menor que el valor mínimo de retención del IRRF que es R$ 10,00) en la sucursal 01

IRRF.        600,00 * 1.5% = 9,00

(menor que el valor mínimo de retención del IRRF que es R$ 10,00) en la sucursal 02

Al confirmarse la inclusión del título en la sucursal 02, habrá retención del impuesto.

En esta situación se suman los títulos de acuerdo con la raíz del RNPJ de la empresa emisora de la factura (proveedor) y del RNPJ de las sucursales de la empresa cliente (SM0). La retención se hará en la segunda factura y en el valor de R$ 18,00

Prueba 2

Configure el parámetro MV_AGLIMPJ con contenido igual a un (1).

Incluya un título 01 en cuentas por pagar para la sucursal 01 en el valor de R$ 300,00 con fecha de emisión y vencimiento definida por el usuario.

Incluya un título 02 en cuentas por pagar para el mismo proveedor pero ahora, en la sucursal 02, en el valor de R$ 300,00 con la misma fecha de emisión y vencimiento.

Siguiendo con el mismo proveedor, incluya en la sucursal 02, un título 03 en cuentas por pagar por el valor de R$ 600,00 también con la misma fecha de emisión y vencimiento.

IRRF.        (300,00 * 1.5%) = R$ 4,50

(inferior al valor mínimo de retención del IRRF que es R$ 10) en la sucursal 01

IRRF.        (300,00 * 1.5%) = R$ 4,50

(inferior al valor mínimo de retención del IRRF que es R$ 10) en la sucursal 02

IRRF.        (600,00 * 1.5%) = R$ 9,00

(inferior al valor mínimo de retención del IRRF que es R$ 10) en la sucursal 02

Al confirmarse la inclusión del título en la sucursal 02, habrá retención del impuesto. La verificación se realiza solamente en la sucursal y proveedor corriente.

Configure el parámetro MV_AGLIMPJ con contenido igual a dos (2).

IRRF.        (300 * 1.5%) = R$ 4,50

(inferior al valor mínimo de retención del IRRF que es R$ 10,00) en la sucursal 01

IRRF.        (300 * 1.5%) = R$ 4,50

(inferior al valor mínimo de retención del IRRF que es R$ 10,00) en la sucursal 02

IRRF.        (600 * 1.5%) = R$ 9,00

(inferior al valor mínimo de retención del IRRF que es R$ 10,00) en la sucursal 02

Al confirmarse la inclusión del título 03 en la sucursal 02, habrá retención del impuesto.

Sin embargo, se suman los títulos de acuerdo con el RNPJ de la empresa emisora (proveedor) y del RNPJ de las sucursales de la empresa cliente (SM0). No habrá retención (los proveedores y las sucursales de empresas clientes tienen solamente la raiz del RNPJ igual).

Configure el parámetro MV_AGLIMPJ con contenido igual a tres (3).

IRRF.        (300,00 * 1.5%) = R$ 4,50

(inferior al valor mínimo de retención del IRRF que es R$ 10,00) en la sucursal 01

IRRF.        (300,00 * 1.5%) = R$ 4,50

(inferior al valor mínimo de retención del IRRF que es R$ 10,00) en la sucursal 02

IRRF.        (600,00 * 1.5%) = R$ 9,00

(inferior al valor mínimo de retención del IRRF que es R$ 10,00) en la sucursal 02

Al confirmar la inclusión del título en la sucursal 02, habrá retención del impuesto.

En esta situación se suman los títulos de acuerdo con la raíz del RNPJ de la empresa emisora de la factura (proveedor) y del RNPJ de las sucursales de la empresa cliente (SM0). Habrá retención de impuesto en la factura 03 en el valor de R$ 18,00