Procedimiento del proceso para el cálculo de retención y cómputo PIS/COFINS/CSLL

Para calcular el PIS/COFINS/CSLL, el sistema evalúa las definiciones de las alícuotas según la prioridad para completar:

Para retención:

• MV_TXCOFIN - indica cómo debe obtenerse la alícuota del PIS para retención:
• Sólo del Archivo de modalidades.
• Del Archivo de productos, o del Archivo de modalidades, o del parámetro MV_TXCOFIN (contenido estándar). El sistema considerará el primer porcentaje que esté rellenado, en esta secuencia de prioridad.
• MV_TXCOFIN - indica cómo debe obtenerse la alícuota de COFINS para retención:
• Sólo del Archivo de modalidades.
• O del Archivo de productos, o del Archivo de Modalidades, o del parámetro MV_TXCOFIN (contenido estándar). El sistema considerará el primer porcentaje que esté rellenado, en esta secuencia de prioridad.

Para calcular la CSLL, el sistema evalúa las configuraciones según la siguiente prioridad:

1. Archivo de Productos - porcentajes definidos por el campo Porcentaje CSLL.
2. Archivo de Modalidades Financieras - porcentajes definidos para la modalidad financiera.

 

Si los porcentajes relativos a la CSLL tienen valor cero, tanto en el Archivo de Modalidades Financieras como en el Archivo de Productos, el sistema no    efectúa el cálculo de la CSLL.

Para calcular el PIS/Cofins:

1. Archivo de productos - porcentajes definidos en los campos Porcentajes COFINS y Porcentajes PIS.
2. Parámetros - porcentajes definidos por los parámetros MV_TXCOFIN y MV_TXCOFIN.

Vea un ejemplo para configurar el cálculo de COFINS/PIS/CSLL:

1.  Parámetros utilizados:
• MV_TXCOFIN - informa la alícuota de retención/computo del PIS.
• MV_TXCOFIN - informa la alícuota de retención/computo del COFINS.
• MV_TXCOFIN - informa el valor mínimo para retención del COFINS.
• MV_TXCOFIN - informa el valor mínimo para retención del PIS.
• MV_TXCOFIN - informa el valor mínimo para la retención de la CSLL.
• MV_TXCOFIN- define si, en el documento de salida, los títulos de descuento de los tributos financieros (IR, INSS, ISS, PIS, CSLL, Cofins) a favor del cliente deben repartirse en las cuotas:
• T - divide el descuento en n cuotas
• F - genera un único título de descuento para la primera cuota (contenido estándar).
• MV_TXCOFIN - define los tributos que se deben considerar para componer la base de cálculo del PIS. El contenido puede ser:
• I = Sólo ICMS - sólo cuando exista crédito de ICMS. El sistema deducirá el valor del ICMS para componer la base de cálculo del PIS.
• P = Sólo IPI - sólo cuando no haya crédito de IPI. El sistema deducirá el valor del IPI para componer la base de cálculo del PIS.
• S = Ambos - efectúa el tratamiento para el ICMS e IPI, según los contenidos anteriores.
• N = Ninguno - la base de cálculo del PIS es  el total de la factura; es decir,  Valor de la mercadería + Flete +Seguros + Gastos accesorios - Descuentos - Reducción (si hay).
• MV_TXCOFIN - define los impuestos que se deben considerar para componer la base de cálculo de la COFINS.  La configuración de este  parámetro debe realizarse de acuerdo con la descripción del parámetro MV_DEDBPIS.
• MV_TXCOFIN - indica como hay que obtener la alícuota del PIS para retención:
• 1 = sólo del archivo de modalidades.
• 2 = o del Archivo de productos, o del Archivo de Modalidades, o del parámetro MV_TXCOFIN (contenido estándar). El sistema considerará el primer porcentaje que esté rellenado, en esta secuencia de prioridad.
• MV_TXCOFIN - indica como hay que obtener la alicuota de la Cofins para retención:
• 1 = sólo del archivo de modalidades.
• 2 = o del Archivo de productos, o del Archivo de Modalidades, o del parámetro MV_TXCOFIN (contenido estándar).  El sistema considerará el primer porcentaje que esté rellenado, en esta secuencia de prioridad.
2. Archivo de producto - informar los porcentajes de Cofins, PIS o CSLL, de acuerdo con la operacióque se realizará en la factura y si el producto   calculará los impuestos para retención.
• Campos: Porcentaje Cofins, Porcentaje PIS, Porcentaje CSLL, Calcula PIS, Calcula Cofins y Calcula CSLL.
3. Archivo de TES - para el crédito/débito del PIS/Cofins, los campos Calcula PIS/Cofins (F4_PISCOF) y Acredita PIS/Cofins (F4_PISCRED) deben estar configurados.
• Es importante señalar que para el cá lculo correcto del costo de entrada, en el campo Créd. PIS/COF, debe informarse si el impuesto debe  acreditarse o debitarse y el campo Act. Stock debe estar configurado con Sí.
4. Archivo de modalidades - informar la retención   /cálculo de los tributos (PIS, Cofins y CSLL) en el entorno Financiero.
• Campos: Calcula Cofins, Calcula PIS, Calcula CSLL, Porcentaje Cofins, Porcentaje PIS y Porcentaje CSLL.

¡Importante!

La modalidad financiera debe, obligatoriamente, informarse en el archivo del cliente. Para el proveedor, la modalidad financiera puede informarse en el archivo de proveedores o en la digitación del documento de entrada.
5. Archivo de proveedores - en este archivo, se  define quién debe realizar la retención de los tributos en la entrada de la factura.
• Campos: Paga PIS, Paga Cofins y Paga CSLL.

Ejemplo:

Si estos campos están configurados con Sí, significa que el proveedor pagó los tributos y, por esto, no se generarán títulos de los impuestos en el entorno Financiero. En este caso, el sistema no verificará las configuraciones de la modalidad financiera y del producto.

Si estos campos están configurados con No, la empresa debe pagar los tributos. Por ello, en el entorno Financiero, se generarán títulos del tipo TX con base en la configuración del archivo de productos y modalidades (para retención de los tributos) y en el archivo de TES (para el cálculo del PIS/Cofins), respetándose el número de cuotas definido por la condición de pago.

6. Archivo de clientes - en tres campos, se define si se hará  el cálculo de PIS, Cofins y CSLL de la factura de salida, teniendo en cuenta los archivo de modalidad financiera, producto y TES.
• Campos: Calcula PIS, Calcula Cofins y Calcula CSLL.

Estos campos se podrán rellenar con:

• Sí - se generarán títulos de rebajas (CF-, CS- y PI-) en favor del cliente, relativos a los valores de cada uno de los tributos, indicando que el propio cliente los pagará.
• No - No se generará el título de descuento, mostrando que el cliente no pagará los tributos.  

¡Importante!

Las configuraciones sobre el cálculo de PIS, Cofins y CSLL, en los archivos de Clientes y Proveedores, se utilizan en el cálculo de la retención de estos tributos, lo cual no afectará en sus cálculos.

7. Documento de entrada - en el asiento de la factura de entrada, de los valores del PIS, COFINS y CSLL se podrán visualizar en la carpeta Impuestos. En esta carpeta, el sistema mostrará el código, descripción, base del impuesto, alícuota y valor:

Código

Referente a

PIS

Retención del PIS

COF

Retención de COFINS

PS2

Cálculo de PIS

CF2

Cálculo de COFINS

CSLL  
(esta información se  mostrará si se crean los campos  
D1_VALIMP4, D1_BASIMP4 y D1_ALQIMP4)

Retención de CSLL

Aunque los cálculos de PIS, Cofins y CSLL  estén implementados, el sistema no efectuaba la retención de estos tributos. Este recurso se efectuará a contar de la creación de los campos de este documento, y de la actualización del repositorio del Protheus.

La retención  se hará en el documento de entrada y en la implantación manual de un título por pagar, y se distinguirá solamente por los parámetros de cálculo de los tributos:

Títulos por pagar

En la implantación de un título por pagar, el cálculo y la retención ocurrirá cuando la modalidad financiera indique el cálculo de los tributos y el proveedor no los pague.

Documento de entrada

En el documento de entrada, el cálculo del tributo ocurrirá si se utiliza el TES y el producto, conforme el ejemplo descrito. La retención también  se efectuará cuando la modalidad financiera indique el cálculo del tributo y el proveedor no los pague.

Observe que la diferencia está en el cálculo y no en la retención de los tributos.

Vencimiento de los títulos de PIS, COFINS y CSLL en Cuentas por cobrar

La forma de grabar las fechas de vencimiento de los títulos de PIS, COFINS y CSLL, generados por las cuentas por cobrar en forma de títulos de descuentos (CS, CF y PI), se realiza de manera que sean iguales a las fechas de vencimiento del título principal.

De esta manera, los títulos se tratan en el flujo de caja, ajustando la forma de guardar la fecha de los títulos de impuestos (títulos secundarios) con la misma fecha del título principal.