CONTEÚDO

  1. Visão Geral
  2. Exemplo de utilização
  3. Tela Lucro Real
    1. Outras Ações / Ações relacionadas
  4. Tela Lucro Real
    1. Principais Campos e Parâmetros
  5. Tabelas utilizadas

Lucro Real é uma opção de tributação para apuração do Imposto de Renda (IRPJ) e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) da pessoa jurídica.

Nessa aplicação serão configuradas as informações fiscais necessárias para a realização da Apuração, como:

Após definir o tipo de apuração que a empresa esta sujeita, em Formas de Tributação do Lucro o usuário deverá configurar àquela que lhe compete .

A configuração é única por Plano de Contas cadastrado, ou seja, se houver duas ou mais Matrizes distintas que utilizem o mesmo plano de contas e estão sujeitas ao mesmo regime de tributação, a configuração do Lucro Real será realizada uma única vez.


02. EXEMPLO DE UTILIZAÇÃO

Caminho

Módulo Contábil > Menu Configurações > Lucro Real – ABA_00018

Pré-Requisitos e Restrições

Possuir acesso ao módulo Contábil e suas aplicações.

Realizar as configurações nas Tabelas Padrão SPED – ECF

Ter realizado o Cadastro do Plano de Contas.

Ter realizado o Cadastro do Plano de Contas Referencial

Passo a Passo

Acesse o Módulo Contábil, clique no menu Configuração, em seguida clique em Lucro Real.

Imagem 1 - Menu


Selecione o Plano de Contas a ser configurado:

Imagem 2 - Lucro Real


Aba Aliquotas

Configure todos os campos conforme conceitos abaixo:

IRPJ: Informe a alíquota de IRPJ que a empresa está submetida, sem considerar a alíquota adicional.

CSLL: Informe a alíquota de CSLL que a empresa está submetida.

Adicional IRPJ: Informe a alíquota adicional do IRPJ que será aplicada somente quando a base de cálculo ultrapassar o valor especificado no campo Aplicar adicional a partir.

Compensação Máxima: Informe o percentual de compensação máxima que o Fisco permite utilizar de prejuízos auferidos em exercícios anteriores com a finalidade de redução da base de cálculo da apuração atual.

Aplicar Adicional a Partir: Valor base mensal que a alíquota adicional IRPJ será aplicada. O valor informado neste campo é multiplicado pelo número de meses respectivos ao período de apuração.

  1. Empresa Lucro Real Trimestral: Para empresas enquadradas neste regime, o período de apuração/fechamento é trimestral. Supondo que informemos o valor de adicional na importância de R$ 20.000,00, logo o adicional será aplicado somente se a base de cálculo no fechamento trimestral ultrapassar R$60.000,00 (20.000,00 x 3 meses). 
  2. Empresa Lucro Real Anual: Para empresas enquadradas neste regime, o período de apuração/fechamento é anual. Supondo que informemos o valor de adicional na importância de R$ 20.000,00, logo o adicional será aplicado somente se a base de cálculo no fechamento anual ultrapassar R$240.000,00 (20.000,00 x 12 meses).

Imagem 3 - Lucro Real


Após informar/configurar todos os campos necessários, clique para salvar a configuração.

Imagem 4 - Lucro real

Aba Estimativa

Nessa aba o usuário deverá informar os registros a serem considerados para cálculo por estimativa.

Clique em Adicionar um novo registro:

Imagem 5 -Estimativa


Informe uma Descrição, os percentuais de IRPJ / CSLL, os Códigos do SPED de IRPJ e CSLL e salve - as em seguida.


Imagem 6 -Estimativa

  1. Os campos %IRPJ e %CSLL correspondem ao percentual presunção da base de calculo que será utilizado para cálculo do imposto.
  2. Os códigos SPED de IRPJ e CSLL são cadastrados por meio da aplicação Tabelas Padrão SPED- ECF. 


Clique na seta para que seja possível vincular as contas que irão compor a base de cálculo de Estimativa. Ao clicar na seta uma tabela com os campos Conta e Descrição serão exibidos e, para vincular uma determinada conta, localize-a na árvore do plano de contas, clique e segure com o botão esquerdo do mouse e arraste a conta até o campo correspondente:

Imagem 7- Localize a Conta


Se for arrastada uma conta Sintética, o sistema vinculará todas as contas analíticas a ela vinculada.

Após informar/configurar todos os campos necessários, clique para salvar as alterações.

Imagem 8 - Salvar infomrações


Aba LAIR

Na aba LAIR devem ser informadas todas as contas de natureza de Receita e Despesa para cálculo do Lucro Antes do Imposto de Renda.

Para vincular uma conta, localize a conta na árvore do Plano de Contas, clique e segure com o botão esquerdo do mouse e arraste até o campo específico, sendo os campos:

Conta: Informe o número da conta

Descrição: Informe a descrição da conta

Tributo: Informe o tipo de tributo, sendo: IRPJ, CSLL e Ambos

Imagem 9 - Configurar Lucro Real

Informe um Código,, Descrição, Tipo e os Códigos da Tabela SPED que representam o Impacto no LALUR que este registro realizará:

Imagem 10 - Adições/Exclusões

Por padrão, todas as contas vinculadas já vêm no campo Tributo o valor de Ambos selecionado, mas é possível realizar a edição, clicando sobre o botão representado pelo ícone do lápis.

Imagem 11 - Editar Tributo

Se for arrastada uma conta Sintética, o sistema vinculará todas as contas analíticas a ela vinculada. Repita este processo até que todas as contas necessárias tenham sido vinculadas.

Após informar/configurar todos os campos necessários, clique para salvar as alterações.

Imagem 12 - Salvar informações

Aba Parte A – Adições/Exclusões

Na aba Parte A Adições/Exclusões, o usuário deverá informar as contas de resultados cujo saldo deve ser adicionado/estornado ao valor do resultado para fins de cálculo do IRPJ e CSLL.

Clique no botão Adicionar novo registro.

Imagem 13 - Adições/ Exclusões

Informe um Código, Descrição, Tipo e Códigos da Tabela SPED que representem o Impacto no Lucro Real que este registro realizará:

Os códigos SPED de IRPJ e CSLL são cadastrados por meio da aplicação Tabelas Padrão SPED – ECF. 

Ao adicionar um novo registro ou editar um existente, no campo Código SPED CSLL ou no campo Código SPED IRPJ  retornará a tabela completa e atualizada conforme leiaute 5 das opções de Adição, Exclusão e Compensação de Prejuízos, respeitando o Tipo selecionado.

A partir do leiaute 5 foram incluídas as seguintes informações da tabela M350 referente a CSLL:

  • Alimentar linhas de adições, conforme coluna “TIPO LANC” igual a “A” da
    Tabelas_adições_exclusões_LR_ CSLL.
  • Alimentar linhas de Exclusões, conforme coluna “TIPO LANC” igual a “E” da
    Tabelas_adições_exclusões_LR_ CSLL.
  • Alimentar linhas de Compensação de Prejuizos, conforme coluna “TIPO LANC” igual a “P” da
    Tabelas_adições_exclusões_LR_ CSLL.

E inclusão na tabela de adições, exclusões e compensação de prejuízos referente a IRPJ:

  • Alimentar linhas de adições, conforme aba Adições” da Tabelas_adições_exclusões_LR.
  • Alimentar linhas de Exclusões, conforme aba Exclusões da Tabelas_adições_exclusões_LR.
  • Alimentar linhas de Compensação de Prejuízos, conforme aba Compensação de Prejuízos da Tabelas_adições_exclusões_LR.

Após informar/configurar todos os campos necessários, clique para salvar as alterações.

Imagem 14 - Adições/ Exclusões

Clique em o seta para vincular as contas aos Tipo de Impacto:Localize a conta na árvore do Plano de Contas, clique e segure com o botão esquerdo do mouse e arraste até o campo específico:

Imagem 15 -Parte A

Após realizar o cadastro, clique para salvar os registros.

Imagem 16 - Salvar informações

Aba Parte B

Na aba Parte B será realizado o controle das informações com e sem reflexos na parte A. Para vincular os lançamentos da Parte B como reflexo de lançamentos da Parte A, é necessário que primeiramente os lançamentos da Parte A tenham sido cadastrados e Salvos.

Na Parte B incluem-se os valores que afetarão o Lucro Real de períodos-base futuros, como, por exemplo: Prejuízos a Compensar, Depreciação Acelerada Incentivada, Lucro Inflacionário Acumulado até 31.12.1995, etc.

A partir do leiaute 5 da ECF é exigido o detalhamento das informações que se referem a parte B, de acordo com uma tabela padrão especificada pela Receita Federal Brasileira.

Essas informações serão configuradas e retornadas das Tabelas Padrão SPED- ECF com os valores padrões que deverão ser vinculados ao cadastro da Parte B na configuração do Lucro Real.

Clique em Adicionar novo registro:

Imagem 17 - Parte B


Informe um Código, Descrição, a qual Tributo o evento da Parte B se refere e o Código da Tabela Padrão RFB. Em seguida, clique no botão Salvar.

Imagem 18 - Parte B

Para consultar o Código da Tabela Padrão RFB, clique na lupa.

Imagem 19 - Tabela Padrão RFB

A tela com os cógigos da Tabela será aberta. Localize e dê um duplo clique no cógido RFB correspondente ao cadastro. Caso necessário, utilize os filtros disponíveis na tela.

Imagem 20 - Tabela Padrão RFB

Salve as alterações para continuar.

Imagem 20 - Salvar

Clique em na seta para vincular um Lançamento de Saldo ao evento da Parte B:

Cliqque no botão Adicionar novo registro e informe os campos Empresa, Data de Criação, Data Limite, Saldo Inicial e a Natureza(D/C) do Saldo:

Imagem 21 - Lançamento Parte B


Se o evento da Parte B for oriundo de um Impacto da Parte A, associe o impacto da Parte A no campo Código de Origem. Se o evento da Parte B não estiver relacionado com os Impactos da Parte A, este campo não deverá ser configurado.

Após informar/configurar todos os campos necessários, clique em Salvar as alterações.

Imagem 22 - Salvar

Aba Contabilização

Na aba Contabilização o usuário define como serão contabilizadas as partidas correspondentes à escrituração dos Impostos (IRPJ e CSLL), Adicionais (IRPJ) e Deduções.

Para vincular as partidas de contabilização, selecione o Imposto a ser configurado. Posteriormente clique em na seta para que possa associar as contas de partidas

Localize a conta na árvore do Plano de Contas, clique e segure com o botão direito do mouse e arraste até o Evento do Lucro Real correto, soltando-o sob a Partida a qual a conta representa, sendo Débito ou Crédito.

Imagem 23 - Contabilização


Embora possam ser definidas previamente as partidas, ao realizar a apuração dos impostos, o usuário poderá definir manualmente uma contabilização distinta da cadastrada nas configurações


Após informar/configurar todos os campos necessários, clique para salvar as alterações.

Imagem 24 - Salvar

03. TELA LUCRO real

Outras Ações / Ações relacionadas

AçãoDescrição
Cadastro do Plano de ContasCadastrar o Plano de Contas do Módulo Contábil
Cadastro do Plano de Contas ReferencialCadastrar o Plano de Contas Referencial do Módulo Contábil
LALUR - Empresa.Configurar a  empresa

Lançamento Contábil

Realizar lançamentos contábeis

Lançamentos da Parte A LALUR.

Realizar lançamentos  para a empresa LALUR

LALUR - Tabelas Padrão SPED.

Configurar empresas LALUR
Apuração de IRPJ/CSLLRealizar Validação - Apuração de IRPJ/CSLL

04. TELA LUCRO real

Principais Campos e Parâmetros

Não há 

05. TABELAS UTILIZADAS

Não há 



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