ÍNDICE

  1. Visión general

        a) ¿Quién debe pagar el IVA?

        b) Forma de cálculo                                                                                                                                                                                                                                                                     c) Tarifas del IVA
  2. Ejemplo de utilización
  3. 3. Pantalla XXX

    1. Otras acciones / Acciones relacionadas

  4. Pantalla XXX

    1. Principales campos y controles

  5. Tablas


01. VISIÓN GENERAL

Es un gravamen indirecto y de orden nacional que recae sobre el consumo de bienes y servicios y explotación de juegos de azar. El IVA se aplica a las diferentes etapas del ciclo económico de la producción, distribución, comercialización e importación.

El  IVA o Impuesto al Valor Agregado es una contribución tributaria deducida a partir de los precios que los consumidores pagan por bienes y servicios. En Colombia el IVA es del 19% pero en algunos casos puede ser del 14%, el 5 % e incluso hay productos exentos de este impuesto. El IVA es un impuesto nacional a los consumos que se aplica en cada una de las etapas del proceso económico, en proporción al valor agregado del producto y la prestación de servicios.


El IVA aplica en los casos que se describen a continuación:

¿Quién debe pagar el IVA?

Todas las personas jurídicas y naturales que compren un bien, producto o adquieran un servicio. Una vez se cancele el IVA al realizar la compra, si la persona declara impuestos puede usar los recibos y utilizar deducciones para disminuir el valor a cancelar de su pago de impuestos.

El valor del IVA es recaudado por la DIAN y su destinatario es el Estado, quien usa este dinero como un aporte para suplir necesidades básicas de la población, contribuyendo activamente a la mejora de la calidad humana.

Forma Cálculo:

La forma de calcular el IVA pagado, para el caso de productos o servicios con un IVA general de 19%, se calcula dividiendo el valor total del bien o servicio entre 1,19. De esta forma, el resultado, si lo multiplicamos de nuevo por 1,19, volveremos a tener el valor inicial.

TARIFA 5%  Bienes y servicios de los artículos 468-1 y 468-3 del ET

TARIFA 14% Venta de cervezas de producción nacional y para las importadas

Exenciones de IVA

Las exenciones consisten en un privilegio conforme a lo establecido por el Gobierno o la Ley, que excluyen del pago de un impuesto un hecho realizado por un sujeto pasivo, que sin esta exención sí pagaría el impuesto. Las exenciones del IVA se encuentran reglamentadas en el Art 477 del Estatuto Fiscal Nacional.


02. EJEMPLO DE UTILIZACIÓN

Para el cálculo del impuesto al valor agregado (IVA) es necesario realizar la siguiente configuración:

  1. Por medio de la rutina Impuestos Variables (MATA995) deberá configurar el impuesto IVA.

          Impuesto (FB_CODIGO): IVA

          Descripción (FB_DESCR): IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS

          Formula Entrada (FB_FORMENT): M100XIVA

          Formula Salida (FB_FORSAI): M460XIVA

          % Alícuota (FB_ALIQ): 19,00

          Cpo del L.F. (FB_CPOLVRO): 1

          Clase Impuesto (FB_CLASSE): I-Impuesto

          Impuesto FE: 01

Importante

El porcentaje de alícuota para impuesto al valor agregado (IVA) puede variar dependiendo del bien o servicio. A principio se utiliza los siguientes impuestos y porcentajes de alícuota:

  • IVA → 19%
  • IV4→ 14%
  • IV5 → 5%


2. Por medio de la rutina Tipos de Entrada y Salida (MATA080) deberá configurar una TES con el código del impuesto IVA. En ventana de configuración de la TES, en la sección Impuestos              Variables deberá informar el impuesto:

   Impuesto (FC_IMPOSTO): IVA

   Suma en Título (FC_INCDUPL): Sumar

   Suma Tot Fac. (FC_INCNOTA): Sumar

   ¿Suma Costo? (FC_CREDITA): Indiferente

   Calcula Sobre (FC_CALCULO): Ítems Factura

   Cálc. S/Neto (FC_LIQUIDO): Sí

   Integra EIC (FC_INTEIC): No

En una misma TES se podría informar más de un IVA, por ejemplo: IVA (para bienes, servicios tarifa especial). En caso de incluir más de un IVA en la misma TES, se sugiere configurar un valor diferente en el campo Cpo del L.F. (FB_CPOLVRO) para cada impuesto, aun cuando solo es calculado un IVA en el comprobante. 

Las TES de entrada o salida puede contener el cálculo de otros impuestos (retenciones).

En los impuestos de la TES, si es configurado el campo Cálc. S/Neto (FC_LIQUIDO) con el valor "Sí", el valor del impuesto se calcula en base al valor neto de la base imponible (Base imponible - Descuento). Caso contrario (FC_LIQUIDO = No), el valor del descuento no será descontado del total de la base imponible para el cálculo del impuesto.


03. PANTALLA XXXXX

Otras acciones / Acciones relacionadas 

AcciónDescripción
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04. PANTALLA XXXXX

Principales campos y controles

CampoDescripción
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05. TABLAS UTILIZADAS