ÍNDICE

1.Visión general

            a) ICA: Régimen Común

            b) ICA: Régimen Simplificado 

            c) ¿Quiénes están alcanzados por el ICA?

            d) ¿Cuál es la base para calcular el impuesto de Industria y Comercio

            e) ¿Todos los municipios cobran el mismo impuesto por una actividad similar? 

2. Ejemplo de utilización

            a) ICA tasa 10%

3. Pantalla Impuestos Variables ICA

4. Pantalla configuración adicional de impuestos  

5. Pantalla configuración del cliente

6. Pantalla configuración de TES que calcula ICA

7. Pantalla cálculo de ICA al 10% actividad económica A011100 municipio 11001

8. Tablas

01. VISIÓN GENERAL

Es un impuesto documental que recae sobre documentos públicos y privados que contengan: constitución, existencia, modificación o extinción de obligaciones.

¿Cuáles son los elementos esenciales del impuesto de timbre?


¿Cuál es la tarifa?

0.5% sobre la cuantía contenida en el documento respectivo.


¿Cuál es la cuantía?

La obligación contenida en el documento debe ser superior a $1.000.000 para que se cause el impuesto. Si en el documento es indeterminada la cuantía, la base será de $1.000.


¿Quién es el sujeto activo del impuesto?

Es quien tiene el derecho a la prestación o pago del impuesto. Para el caso del impuesto de timbre es el Estado con la representación de la DIAN (Dirección de aduanas e impuestos nacionales).


¿Quién es el sujeto pasivo del impuesto?

Aquel que general que deba pagarse el impuesto. En el caso del impuesto de timbre es el contribuyente y el responsable o el agente retenedor, según el caso.


¿Quiénes son responsables o agentes retenedores del impuesto de timbre nacional?

02. EJEMPLO DE UTILIZACIÓN

Para el cálculo del impuesto al valor agregado (IVA) es necesario realizar la siguiente configuración:

1. Por medio de la rutina Impuestos Variables (MATA995) deberá configurar el impuesto IVA.

Impuesto (FB_CODIGO): ICA

Descripción (FB_DESCR): IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS

Formula Entrada (FB_FORMENT): M100XICA

Formula Salida (FB_FORSAI): M460XICA

% Alícuota (FB_ALIQ): 11,04

Cpo del L.F. (FB_CPOLVRO): 3

Clase Impuesto (FB_CLASSE): I-Impuesto

Impuesto FE: 03

Importante

El porcentaje de la tasa para Impuesto de la Industria y Comercio (ICA) puede variar dependiendo de lo que determinen los Concejos Municipales dentro de los siguientes límites: 

  • Del 2 al siete por mil (2 - 7 x 1.000) mensual para actividades industriales y,
  • Del 2 al diez por mil (2 -10 x 1.000) mensual para actividades comerciales y de servicios. (Art. 33 Ley 43 de 1983)


2. Por medio de la rutina Configuración Adicional de Impuestos (MATA994) configurar el impuesto ICA.

Tasa (FF_ALIQ): 10

Impuesto (FF_IMPOSTO): ICA

Código ICA  (FF_COD_TAB): A011100

Zona Fiscal (FF_ZONFIS): 11

Cod. Mun (FF_CODMUN): 11001

  • El código ICA se refiere al tipo de actividad económica la cual se informa en la factura en el campo Tp Actividad (F2_TPACTIV).
  • La Zona Fiscal se determina de acuerdo a la zona informada en el cliente por medio del campo Dep Cliente (A1_EST)
  • El Código Municipal se determina de acuerdo al municipio informado en el cliente por medio del campo CD Municipio (A1_COD_MUN)


3. Por medio de la rutina Tipos de Entrada y Salida (MATA080) configurar una TES con el código del impuesto ICA.

En ventana de configuración de la TES, en la sección Impuestos Variables deberá informar el impuesto:

Impuesto (FC_IMPOSTO): ICA

Suma en Título (FC_INCDUPL): Indiferente

 Suma Tot Fac. (FC_INCNOTA): Indiferente

¿Suma Costo? (FC_CREDITA): Indiferente

Calcula Sobre (FC_CALCULO): Ítems Factura

Cálc. S/Neto (FC_LIQUIDO): Sí

Integra EIC (FC_INTEIC): No

Es importante considerar la información de los siguientes campos:

  • Suma en el título de crédito: el valor calculado de ICA no debe sumarse al total del título generado en el financiero.
  • Suma en el total de la factura: el valor calculado de ICA no debe sumarse al total del documento.
  • Suma en el costo: como el valor del impuesto no se suma al total del documento, éste no debe conformar su costo.
  • Qué impuesto incide en el cálculo: este TES no debe tener otro impuesto sumado a su base de cálculo.


3. En la rutina Factura de Entrada (MATA101N) incluir un documento.

En el encabezado informar el código del proveedor (F1_FORNECE) y tienda (F1_LOJA), serie del comprobante (F1_SERIE), serie 2 (F1_SERIE2) de comprobante y número de  documento (F1_DOC). Las series del documento puede empezar por A, B, C, etc.

En los ítems del documento, seleccionar el código del producto (D1_COD), cantidad (D1_QUANT), valor unitario (D1_VUNIT), valor total (D1_TOTAL) y TES (D1_TES) configurada con el impuesto ICA.

En la sección de Impuestos confirmar el cálculo del impuesto de industria y comercio (ICA).


4. En la rutina Facturación (MATA467N) incluir un documento.

En el encabezado informar el código del cliente (F2_CLIENTE) y tienda (F2_LOJA). Seleccionar la serie del comprobante (F2_SERIE), la serie 2 será asignada de acuerdo a la configuración en el control de formularios, la serie puede empezar por A, B, CP, etc. La numeración es asignada de manera automática por el sistema (F2_DOC). 

En los ítems del documento, seleccionar el código del producto (D2_COD), cantidad (D2_QUANT), valor unitario (D2_PRCVEN), valor total (D2_TOTAL) y TES (D2_TES) configurada con el impuesto ICA.

En la sección de Impuestos confirmar el cálculo del impuesto de industria y comercio (ICA). 

Ejemplos:


ICA tasa 10%

Valor Mercadoría: 1,000.00

Alícuota: 10%

Base: 100.00

Fórmula de cálculo: 100.00 * (10/100) = 10.00

Valor ICA: 10.00


03. PANTALLA IMPUESTOS VARIABLES ICA

04. PANTALLA CONFIGURACIÓN ADICIONAL DE IMPUESTOS

05. PANTALLA CONFIGURACION DE CLIENTE

06. PANTALLA CONFIGURACION PARA TES QUE CALCULA ICA 

07. PANTALLA CALCULO DE ICA AL 10% ACTIVIDAD ECONOMICA A011100 MUNICIPIO 11001

08. TABLAS UTILIZADAS