ÍNDICE
1.Visión general
a) Elementos del AUI
b) ¿En qué casos se utiliza el AUI?
c) ¿Cuál es el porcentaje del AUI?
d) Tratamiento del IVA
e) Base gravable cuando no se haya expresado la cláusula del AUI
2. Ejemplo de utilización
a) AUI tasa 19%
3. Pantalla Impuestos Variables AUI
4. Pantalla configuración de TES que calcula AUI
5. Pantalla cálculo de AUI e IVA
6. Tablas
El concepto de administración, imprevistos y utilidad –AIU– no está definido legalmente, pero es utilizado como base especial para la liquidación del IVA generado sobre algunos servicios.
Aunque no existe una norma que reglamente esta figura, representa los costos indirectos de ciertas actividades relacionadas con el objeto del contrato, cuya ejecución es determinante para que se garantice el proyecto.
Elementos del AIU:
¿En qué casos se utiliza el AIU?
La figura del AIU solo está contemplada para ciertas actividades y servicios, tales como:
¿Cuál es el porcentaje del AIU?
La tarifa determinada para el AIU no corresponde a un porcentaje fijo, sino que varía según lo pactado entre las partes en el contrato.
No obstante, hay casos especiales en los que se establece un porcentaje mínimo sobre el valor del contrato, como se muestra en la siguiente ilustración:
Tratamiento del IVA
AIU fue creada con el propósito de establecer una base gravable especial sobre la cual se aplicaría el IVA en relación con los servicios de aseo, vigilancia y temporales de trabajo.
De acuerdo con el artículo 462-1 del ET, para el caso de los servicios integrales de aseo y cafetería, vigilancia, los servicios temporales prestados por empresas autorizadas por el Ministerio del Trabajo y por cooperativas y precooperativas de trabajo asociado la base gravable sobre la que se aplicará el IVA será equivalente a la parte correspondiente del AIU, que no podrá ser inferior al 10 % del valor del contrato.
No obstante, es importante tener presente que, si bien el artículo 462-1 del ET señala que la tarifa aplicable por concepto del IVA será del 16 %, el artículo 184 de la Ley 1819 de 2016 modificó el artículo 468 del ET y estableció una nueva tarifa general de dicho impuesto, equivalente al 19 %. Por tanto, el IVA aplicable a este tipo de servicios corresponderá a la tarifa general vigente.
Lo anterior fue ratificado por la Dian a través del Concepto 005215 de marzo 13 de 2017, en el cual se aclara que, al modificarse la tarifa general del IVA, la tarifa prevista en el inciso primero del artículo 462-1 del ET aplicable a la base especial del AIU es del 19 %.
Base gravable cuando no se haya expresado la cláusula del AIU
Cuando en la prestación de los servicios expresamente señalados en el artículo 462-1 y el numeral 4 del artículo 468-3 del ET no se establezca la cláusula del AIU, o esta sea inferior al 10 %, la base gravable sobre la cual deberá liquidarse el IVA será igual al 10 % del valor total del contrato.
Para el cálculo del impuesto Timbre (TIM) es necesario realizar la siguiente configuración:
1. Por medio de la rutina Impuestos Variables (MATA995) deberá configurar el impuesto TIM.
Impuesto (FB_CODIGO): AUI
Descripción (FB_DESCR): ADM. UTIL. IMPR.
Formula Entrada (FB_FORMENT): M100AUI
Formula Salida (FB_FORSAI): M460AUI
% Alícuota (FB_ALIQ): 19
Cpo del L.F. (FB_CPOLVRO): 6
Clase Impuesto (FB_CLASSE): I-Impuesto
2. Por medio de la rutina Tipos de Entrada y Salida (MATA080) configurar una TES con el código del impuesto AUI.
En ventana de configuración de la TES, en la sección Impuestos Variables deberá informar el impuesto:
Impuesto (FC_IMPOSTO): AUI
Suma en Título (FC_INCDUPL): Indiferente
Suma Tot Fac. (FC_INCNOTA): Indiferente
¿Suma Costo? (FC_CREDITA): Indiferente
Calcula Sobre (FC_CALCULO): Ítems Factura
Cálc. S/Neto (FC_LIQUIDO): Sí
Integra EIC (FC_INTEIC): No
Impuesto (FC_IMPOSTO): IVA
Suma en Título (FC_INCDUPL): Sumar
Suma Tot Fac. (FC_INCNOTA): Sumar
¿Suma Costo? (FC_CREDITA): Indiferente
Calcula Sobre (FC_CALCULO): Ítems Factura
Cálc. S/Neto (FC_LIQUIDO): Sí
Integra EIC (FC_INTEIC): No
Es importante considerar la información de los siguientes campos: AUI
IVA
|
3. Configuración del parámetro MV_PERAUI el cual que calcula el porcentaje del valor de AUI utilizado para calcular el IVA del documento.
El porcentaje se debe informar de acuerdo al elemento que se quiera calcular.
4. En la rutina Factura de Entrada (MATA101N) incluir un documento.
En el encabezado informar el código del proveedor (F1_FORNECE) y tienda (F1_LOJA), serie del comprobante (F1_SERIE), serie 2 (F1_SERIE2) de comprobante y número de documento (F1_DOC). Las series del documento puede empezar por A, B, C, etc.
En los ítems del documento, seleccionar el código del producto (D1_COD), cantidad (D1_QUANT), valor unitario (D1_VUNIT), valor total (D1_TOTAL) y TES (D1_TES) configurada con el impuesto AUI e IVA.
En la sección de Impuestos confirmar el cálculo del impuesto AUI e IVA.
5. En la rutina Facturación (MATA467N) incluir un documento.
En el encabezado informar el código del cliente (F2_CLIENTE) y tienda (F2_LOJA). Seleccionar la serie del comprobante (F2_SERIE), la serie 2 será asignada de acuerdo a la configuración en el control de formularios, la serie puede empezar por A, B, CP, etc. La numeración es asignada de manera automática por el sistema (F2_DOC).
En los ítems del documento, seleccionar el código del producto (D2_COD), cantidad (D2_QUANT), valor unitario (D2_PRCVEN), valor total (D2_TOTAL) y TES (D2_TES) configurada con el impuesto AUI e IVA.
En la sección de Impuestos confirmar el cálculo del impuesto AUI e IVA.
AUI tasa 19% Valor Mercadoría: 10,000.00 Alícuota: 19% Base: 10,000.00 Fórmula de cálculo: 1000.00 * (19/100) = 1,900.00 Valor AUI: 1,900.00 IVA tasa al 19% MV_PERAUI =10 La base de cálculo de IVA será lo que resulte de multiplicar el valor de AIU por la tarifa de IVA Monto total es de 10,000 donde el valor de IVA al 19% es de 1,900 pero como el parámetro MV_PERAUI tiene informado el 10% entonces: Base IVA: 1900 * (10/100) = 190.00 Valor Impuesto: 190.00 * (19/100) = 36.10 |
