ÍNDICE
1.Visión general
a) ¿Qué es el impuesto al consumo?
b) Hechos Generadores del Impuesto al Consumo
c) ¿Qué bienes no generan el impuesto al consumo?
d) Bienes en los que se aplica la tarifa del 16% del impuesto al consumo.
e) Bienes en los que se aplica la tarifa del 8% del impuesto al consumo.
f) Bienes en los que se aplica la tarifa del 4% del impuesto al consumo.
2. Ejemplo de utilización
a) ISC tasa 16%
3. Pantalla Impuestos Variables ISC
4. Pantalla configuración de TES que calcula ISC
5. Pantalla cálculo de ISC al 16%
6. Tablas
¿Qué es el CREE?
El CREE (Impuesto sobre la Renta para la Equidad) es un impuesto creado a partir del 1 de enero de 2013 a raíz de la reforma tributaria de 2012 que llevo a cabo el Congreso de la República, como aporte de las sociedades y personas jurídicas y asimiladas en beneficio de los trabajadores, la generación de empleo y la inversión social.
En otras palabras, el impuesto sobre la renta para la equidad CREE es un tributo de destinación específica para la financiación de programas de inversión social, en beneficio de la población más necesitada, que es usuaria del SENA y del ICBF.
Este impuesto no grava la nómina, sino que la carga tributaria recae sobre la obtención de ingresos susceptibles de generar un incremento del patrimonio. Esto implica que una parte de la carga tributaria se desplaza de sectores creadores de empleo, como la industria y la agricultura a sectores de mayor rentabilidad como la minería y el sector financiero.
El periodo gravable es de un año, e inicia el 1 de enero hasta el 31 de diciembre.
¿Quién está sujeto a retenciones del CREE?
¿Qué tarifas se aplican al CREE?
Las tarifas de la autorretención dependen de la actividad económica de quién lo recibe, es decir, a la base gravable del contribuyente le es aplicable las tarifas del 0,40%, 0,80% y 1,60%, lo cual se definirá según sea la actividad económica.
Para el cálculo del impuesto Timbre (TIM) es necesario realizar la siguiente configuración:
1. Por medio de la rutina Impuestos Variables (MATA995) deberá configurar el impuesto TIM.
Impuesto (FB_CODIGO): ISC
Descripción (FB_DESCR): IMPUESTO NACIONAL AL CONSUMO
Formula Entrada (FB_FORMENT): M100ISC
Formula Salida (FB_FORSAI): M460ISC
% Alícuota (FB_ALIQ): 16
Cpo del L.F. (FB_CPOLVRO): 8
Clase Impuesto (FB_CLASSE): I-Impuesto
2. Por medio de la rutina Tipos de Entrada y Salida (MATA080) configurar una TES con el código del impuesto AUI.
En ventana de configuración de la TES, en la sección Impuestos Variables deberá informar el impuesto:
Impuesto (FC_IMPOSTO): ISC
Suma en Título (FC_INCDUPL): Sumar
Suma Tot Fac. (FC_INCNOTA): Sumar
¿Suma Costo? (FC_CREDITA): Indiferente
Calcula Sobre (FC_CALCULO): Ítems Factura
Cálc. S/Neto (FC_LIQUIDO): Sí
Integra EIC (FC_INTEIC): No
Es importante considerar la información de los siguientes campos:
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3. En la rutina Factura de Entrada (MATA101N) incluir un documento.
En el encabezado informar el código del proveedor (F1_FORNECE) y tienda (F1_LOJA), serie del comprobante (F1_SERIE), serie 2 (F1_SERIE2) de comprobante y número de documento (F1_DOC). Las series del documento puede empezar por A, B, C, etc.
En los ítems del documento, seleccionar el código del producto (D1_COD), cantidad (D1_QUANT), valor unitario (D1_VUNIT), valor total (D1_TOTAL) y TES (D1_TES) configurada con el impuesto ISC.
En la sección de Impuestos confirmar el cálculo del impuesto ISC.
4. En la rutina Facturación (MATA467N) incluir un documento.
En el encabezado informar el código del cliente (F2_CLIENTE) y tienda (F2_LOJA). Seleccionar la serie del comprobante (F2_SERIE), la serie 2 será asignada de acuerdo a la configuración en el control de formularios, la serie puede empezar por A, B, CP, etc. La numeración es asignada de manera automática por el sistema (F2_DOC).
En los ítems del documento, seleccionar el código del producto (D2_COD), cantidad (D2_QUANT), valor unitario (D2_PRCVEN), valor total (D2_TOTAL) y TES (D2_TES) configurada con el impuesto ISC.
En la sección de Impuestos confirmar el cálculo del impuesto ISC.
ISC tasa 16% Valor Mercadoría: 10,000.00 Alícuota: 16% Base: 10,000.00 Fórmula de cálculo: 1000.00 * (16/100) = 1,600.00 Valor ISC: 1,600.00 |
