ÍNDICE

1. Visión general
   
   1. Base de cálculo
   2. Forma de cálculo
   3. Alícuotas
   4. Cómo se paga
2. Ejemplo de utilización
   
   1. Responsable inscripto - IVA 21%
   2. Responsable no inscripto - IVA 21% (IVC)
   3. Responsable inscripto - IVA Tasa 0% (IV0)
3. Pantalla cálculo de IVA alícuota 21%
4. Pantalla cálculo de IVA Incluido (IVC)
5. Pantalla cálculo de IVA Tasa 0% (IV0)
6. Pantalla cálculo de IVA con descuento y FC_LIQUIDO = SÍ
7. Cambios liberados para el cálculo del IVA
8. Tablas

01. VISIÓN GENERAL

La retención IVA, al igual que cualquier otro tipo de retención, tiene como finalidad recaudar de manera anticipada un impuesto, en este caso el impuesto al valor agregado por parte de las personas responsables de cobrarlo

Básicamente el reteiva se aplica al momento de adquirir un servicio o un producto que se encuentre gravado con IVA, en este caso el comprador retiene al vendedor una parte del IVA generado, para que el comprador lo pague en su declaración retención en la fuente mensual.

¿Quiénes son agentes de retención de IVA?

• Teniendo en cuenta el Estatuto Tributario Art. 437-2 estos son agentes de retención:
• Grandes contribuyentes. (bancos y entidades estatales)
• Las personas del régimen común, que contraten con personas o entidades sin residencia o domicilio en el país la prestación de servicios gravados en el territorio nacional, con relación a los mismos.
• Entidades emisoras de tarjetas de crédito, débito y asociaciones.
• La unidad administrativa de la aeronáutica civil.
• Suministro de servicios audiovisuales.

¿Cuál es el porcentaje del reteiva?

De acuerdo a las modificaciones del gobierno con la ley de financiamiento, actualmente se aplica la tarifa del 15%, hay casos especiales como lo siguientes, en los que se aplica el 100%

• Cuando se contraten personas en el exterior.
• Prestadores de servicios desde el exterior.
• Venta de chatarra
• La Unidad Administrativa de la Aeronáutica Civil
• Venta de tabaco.

¿En qué casos no aplica el reteiva?

• Cuando la actividad económica no supera la base mínima.
• Cuando la actividad se realiza entre grandes contribuyentes y entidades estatales.
• A las personas pertenecientes al régimen simplificado.
• Los agentes retenedores tienen la obligación de efectuar el IVA en las facturas, declarar, pagar mensualmente los dineros recaudados y expedir ante la DIAN los certificados cada bimestre.

02. EJEMPLO DE UTILIZACIÓN

Para el cálculo del impuesto al valor agregado (IVA) es necesario realizar la siguiente configuración:

1. Por medio de la rutina Impuestos Variables (MATA995) deberá configurar el impuesto IVA.

Impuesto (FB_CODIGO): RV0

Descripción (FB_DESCR): RETENCION IVA

Formula Entrada (FB_FORMENT): M100RIVA                                                        

Formula Salida (FB_FORSAI): M460XRIVA

% Alícuota (FB_ALIQ): 15,00

Cpo del L.F. (FB_CPOLVRO): 2

Clase Impuesto (FB_CLASSE): R-Retención 

Impuesto FE: 05

Impuesto (FB_CODIGO): IVA

Descripción (FB_DESCR): IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS

Formula Entrada (FB_FORMENT): M100XIVA

Formula Salida (FB_FORSAI): M460XIVA

% Alícuota (FB_ALIQ): 19,00

Cpo del L.F. (FB_CPOLVRO): 1

Clase Impuesto (FB_CLASSE): I-Impuesto

Impuesto FE: 01

2. Por medio de la rutina Tipos de Entrada y Salida (MATA080) configurar una TES con el código del impuesto IVA y RV0.

 En ventana de configuración de la TES, en la sección Impuestos Variables deberá informar el impuesto:

Impuesto (FC_IMPOSTO): IVA

Suma en Título (FC_INCDUPL): Sumar

 Suma Tot Fac. (FC_INCNOTA): Sumar

¿Suma Costo? (FC_CREDITA): Indiferente

Calcula Sobre (FC_CALCULO): Ítems Factura

Cálc. S/Neto (FC_LIQUIDO): Sí

Integra EIC (FC_INTEIC): No

Impuesto (FC_IMPOSTO): RV0

Suma en Título (FC_INCDUPL): Restar

 Suma Tot Fac. (FC_INCNOTA): Restar

¿Suma Costo? (FC_CREDITA): Indiferente

Inc. Impuesto (FC_INCIMP): IVA

Calcula Sobre (FC_CALCULO): Ítems Factura

Cálc. S/Neto (FC_LIQUIDO): Sí

Integra EIC (FC_INTEIC): No

03. PANTALLA XXXXX

Otras acciones / Acciones relacionadas 

04. PANTALLA XXXXX

Principales campos y controles

05. TABLAS UTILIZADAS

• Incluya el enlace de las tablas relacionadas