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Microsiga Protheus
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Como considerar dependentes no cálculo de IRRF Pessoa Física?
Paso a paso:
Para utilizar la retención de IRRF (persona física con dependientes) debemos considerar:
- Registro de proveedor
- Campo A2_NUMDEP = Donde debe informar la cantidad de dependientes.
- Si el inmueble tuviera división de los ingresoos entre los propietarios, se puso a disposición en la pantalla de Registro de RCPF IR Progresivo (Tabla FKJ) la opción de informar la cantidad de dependientes que cada RCPF tiene, debiendo completarse el campo FKJ_NUMDEP. Si se completara, el contenido de A2_NUMDEP no se considerará.
- Parámetros (SX6)
MV_TMSVDEP = Donde debe informar el valor por dependiente (Obs.: Valores fraccionarios deben grabarse con punto decimal. Ej.: 99999.99)
MV_RNDIRF = Informe el criterio de redondeo del IRRF. Las opciones válidas son: .T. redondea, .F. interrumpe.
Como el valor de la deducción por dependiente puede cambiar durante el año, por ejemplo, hasta marzo de 2023 el valor sería de 179,71 y a partir de abril de 2023 el valor será 189,59, se implementó el nuevo registro de deducción IR por dependientes, rutina FINA992, para permitir almacenar el valor mensual de deducción por dependiente y de esta manera atender correctamente las obligaciones de la DIRF y REINF (que envían datos de períodos anteriores). Si el período (mes/año) no estuviera registrado, se considerará el valor del parámetro MV_TMSVDEP. |
La Medida provisional nº 1.171/23 implementó el uso del descuento simplificado mensual de forma alternativa, si fuera más benéfico para el contribuyente. Para más información sobre cómo configurar, acceda a: IRRF de autónomo con deducción simplificada (MP 1.171/2023) |
Cálculo del Impuesto de renta - Persona física
01 - Verificar su sueldo bruto total (con la inclusión de todos los adicionales que reciba).
02 - Sustraer de este sueldo bruto total el valor del descuento del INSS.
03 - Sustraer del monto restante el valor referente al número de dependientes.
* El 04/10/2017, el valor por deducirse de cada dependiente es de R$ 189,59.
Para consultar valores del historial y actualizarlos, recomendamos el acceso directo al sitio del Fisco.
04 - Sustraer del monto restante el valor pagado como pensión alimenticia, en cumplimiento de una decisión judicial.
05 - Sustraer del monto restante el valor pagado de previsión privada.
Una vez más recomendamos aquí consultar el sitio del Fisco para verificar las condiciones necesarias para utilizar este otro tipo de deducción.
06 - Después de estas deducciones (INSS, dependientes, pensión alimenticia y previsión privada), el contribuyente tendrá el valor base para el cálculo del descuento mensual del IR.
07 - Existen otras deducciones que pueden ser descontadas, a pesar de no ser tan comunes:
- Funpresp.
- FAPI y cuota exenta de jubilación.
- Reserva remunerada, retirado y pensión para declarantes mayores de 65 años.
Si usted se encuadra en una de estas deducciones, también podrá utilizarlas para encontrar su valor base.
08 - Consultar la tabla de IR mensual para verificar en qué rango se encuadra su valor base y cuál es la alícuota que se pagará.Observe que, así como el INSS, la alícuota del IR es progresiva, es decir, cuanto mayor es su sueldo, mayor será el descuento del impuesto de renta.
Obs.: Los valores de esta tabla de IR se refieren al ejercicio de 2016. Para actualizaciones o consulta de valores del historial de los años anteriores, recomendamos el acceso directo al sitio del Fisco.
09 - Aplicar la alícuota del IR sobre el valor base.
10 - Sustraer la cuota por deducir del valor encontrado en el ítem .
| Ejemplo | |
|---|---|
a - Valor bruto | R$ 10.000,00 |
b - Deducciones: 02 Dependientes a R$ 189,59 cada uno | R$ 379,18 |
c - Subtotal (a - b) | R$ 9.620,82 |
d - Aplicar la alícuota de la tabla progresiva, en este caso el 27,5% | R$ 2.645,73 |
e - Aplicar la deducción de acuerdo con la tabla progresiva | R$ 869,36 |
f - Subtotal imposto calculado (d - e) | R$ 1.776.37 |
Valor neto después de las deducciones e IR (a - f) | R$ 8.223.63 |
